Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 112
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ЕГО РОЛЬ В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие, структура и виды бухгалтерского баланса
1.2 Бухгалтерский баланс и его место в составе финансовой отчётности
2 АНАЛИЗ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «ЛОКОМОТИВ»
2.1 Характеристика деятельности АО «Локомотив»
2.2 Оценка финансового состояния АО «Локомотив» на основе данных бухгалтерского баланса
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «ЛОКОМОТИВ» НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Форма финансовой отчетности №1
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
Наименование организации: АО «Локомотив»
Вид деятельности организации: Оказание услуг локомотивной тяги
Организационно-правовая форма: Акционерное общество
Среднегодовая численность работников: 16 541 человек
Субъект крупного предпринимательства
Юридический адрес организации: г. Астана, ул. Акжайык 5/1
Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2015 года
тыс. тенге
Активы |
Код стр |
На конец отч.периода |
На нач.отч.периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I Краткосрочные активы |
|||
денежные средства |
010 |
46208 |
46552 |
краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
- |
- |
краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
761050 |
844085 |
запасы |
013 |
1704651 |
934455 |
текущие налоговые активы |
014 |
||
долгосрочные активы, предназначенные для продаж |
015 |
- |
- |
Прочие краткосрочные активы |
016 |
0 |
54 |
итого краткосрочных активов |
100 |
2511909 |
1825146 |
II Долгосрочные активы |
|||
долгосрочные финансовые активы |
020 |
- |
- |
долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
- |
- |
инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
||
инвестиционная недвижимость |
023 |
- |
- |
основные средства |
024 |
1494064 |
1439831 |
биологические активы |
025 |
- |
- |
разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- |
нематериальные активы |
027 |
7005 |
34328 |
отложенные налоговые активы |
028 |
- |
- |
прочие долгосрочные активы |
029 |
||
итого долгосрочных активов |
200 |
1501366 |
1474159 |
Баланс (стр100+стр200) |
4013275 |
3299305 |
|
Продолжение Приложения 5 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
Обязательство и капитал |
|
||
III Краткосрочные обязательства |
|||
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
49814,4 |
63271,32 |
Обязательства по налогам |
031 |
41512 |
52726,1 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
- |
- |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
124536 |
158178,3 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
33209,6 |
42180,88 |
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
249072 |
316356,6 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
846844,8 |
1075612 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
- |
- |
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
49814,4 |
63271,32 |
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
99628,8 |
126542,6 |
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
- |
- |
Итого долгосрочных обязательств |
400 |
996288 |
1265426 |
V. Капитал |
|||
Уставный капитал |
050 |
2177699 |
981632 |
Неоплаченный капитал |
051 |
0 |
274052 |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
||
Эмиссионный доход |
053 |
264530 |
411751 |
Резервы |
054 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
055 |
325686 |
50087 |
Доля меньшинства |
056 |
||
Итого капитал |
500 |
2767915 |
1717522 |
Баланс (стр. 300+400+500) |
4013275 |
3299305 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Анализ баланса АО «Локомотив»
Таблица
Анализ состава и размещения активов (тыс. тенге)
Активы |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп роста |
||||
Тыс. тенге |
уд. Вес,% |
Тыс. тенге |
уд. Вес,% |
Тыс. тенге |
уд.вес,% |
К 2013г. |
К 2014г. |
|
долгосрочные активы |
832568 |
44,5 |
1474159 |
44,7 |
1501366 |
37,4 |
180,3 |
101,8 |
основные средства |
832568 |
44,5 |
1439831 |
43,6 |
1494064 |
37,2 |
179,5 |
103,8 |
прочие долгосрочные активы |
0 |
0 |
34328 |
1,0 |
7005 |
0,2 |
0 |
20,4 |
Текущие активы |
1039405 |
55,5 |
1825146 |
55,3 |
2511909 |
62,6 |
в 2,4 раза |
137,6 |
ТМЗ |
721040 |
38,5 |
934455 |
28,3 |
1704651 |
42,5 |
В 2,4 раза |
182,4 |
в т.ч. Материалы |
720906 |
38,5 |
934360 |
28,3 |
1701798 |
42,4 |
В 2,4 |
182,1 |
товары |
134 |
0 |
95 |
0 |
2853 |
0 |
В 21 раз |
В 30 раз |
Дебиторская задолженность |
273825 |
14,6 |
844085 |
25,6 |
761050 |
18,9 |
В 2,8 раза |
90,2 |
Денежные средства |
44540 |
2,4 |
46552 |
1,4 |
46208 |
1,2 |
103,7 |
99,3 |
Расходы будущих периодов |
0 |
0 |
54 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого |
1871973 |
100 |
3299305 |
100 |
4013275 |
100 |
В 2,1 раза |
121,6 |
Продолжение Приложения 6
Таблица
Состав и структура авансированного капитала предприятия
Пассивы |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп роста |
||||
тыс.тенге |
уд.вес, % |
тыс.тенге |
уд.вес, % |
тыс.тенге |
уд.вес, % |
К 2013г. |
К 2014г. |
|
Собственный капитал |
778343 |
41,6% |
1717522 |
52,1% |
2767915 |
69,0% |
В 3,6 раза |
161,2% |
Уставный капитал |
0 |
0,0% |
981632 |
29,8% |
2177699 |
54,3% |
0 |
В 2,2 раза |
Дополнительно неоплаченный капитал |
634059 |
33,9% |
274052 |
8,3% |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Нераспределенный доход прошлых лет |
144284 |
7,7% |
411751 |
12,5% |
264530 |
6,6% |
183,3% |
64,2% |
Нераспределенный доход отчетного года |
0,0% |
50087 |
1,5% |
325686 |
8,1% |
0 |
В 6,5 раз |
|
Обязательства |
1093630 |
58,4% |
1581783 |
47,9% |
1245360 |
31,0% |
113,9% |
78,7% |
текущие |
1093630 |
58,4% |
1581783 |
47,9% |
1245360 |
31,0% |
113,9% |
78,7% |
Итого |
1871973 |
100,0% |
3299305 |
100,0% |
4013275 |
100,0% |
В 2,1 раза |
121,6% |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
55,50%
44,50%
55,30%
44,70%
62,60%
37,40%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2013
2014
2015
текущие активы
долгосрочные активы
Рисунок 1 – Соотношение краткосрочных и долгосрочных активов АО «Локомотивов» в составе актива баланса
58,40%
41,60%
47,90%
52,10%
31,00%
69,00%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2013
2014
2015
Обязательства
Собственный капитал
Рисунок 2 – Соотношение собственных средств и обязательств АО «Локомотив» в составе пассива баланса
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Таблица 1
Расчет коэффициента оборачиваемости всех активов для АО «Локомотив»
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
Средний показатель |
Объем продаж в тыс. тенге |
4454183 |
3675856 |
4798698 |
4309579 |
Всего активов в тыс. тенге |
1871973 |
3299305 |
4013275 |
3061517,7 |
Коэффициент оборачиваемости всех активов |
2,38 |
1,11 |
1,20 |
1,41 |
Таблица 2
Расчет коэффициента долга для АО «Локомотив»
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
Средний показатель |
Суммарная задолженность в тыс. тенге |
1093630 |
1581783 |
1245360 |
1306924,3 |
Суммарные активы в тыс. тенге |
1871973 |
3299305 |
4013275 |
3061517,7 |
Коэффициент долга |
0,58 |
0,48 |
0,31 |
0,43 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Таблица 1
Расчет коэффициента отношения заемного капитала к собственному для АО «Локомотив»
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
Средний показатель |
Собственный капитал (тыс. тенге) |
778343 |
1717522 |
2767915 |
1754593,3 |
Заемный капитал (тыс. тенге) |
1093630 |
1581783 |
1245360 |
1306924,3 |
Всего активов (тыс. тенге) |
1871973 |
3299305 |
4013275 |
3061517,7 |
Коэффициент отношения |
1,41 |
0,92 |
0,45 |
0,74 |