Файл: Основные принципы построения налоговой системы РФ.pdf

Исходя из вышеприведенных недостатков налоговой системы, можно составить направления совершенствования налоговой системы:

• упрощение налоговой системы способом удаления из законов и инструкций норм, имеющих двойное толкование;
• послабление налоговой нагрузки при помощи снижения налоговых ставок, то есть поддержания налоговой нагрузки, которая не должна создавать преград для экономического роста предприятий и должна отвечать требованиям бюджетной системы;
• стимулирование инновационных предприятий различными налоговыми послаблениями;
• приемлемое сочетание прямых и косвенных налогов. Следует учесть, что в развитых странах в последние годы преимущество отдается прямым налогам, в то же время ориентир на косвенные налоги говорит о неспособности налоговых органов организовать эффективный налоговый контроль за сбором прямых налогов;
• увеличение роли имущественных налогов, имеющих устойчивую налогооблагаемую базу;
• приведение в соответствие с налоговым законодательством других законов, которые могут отражаться на порядке исчисления и уплаты налогов;
• оптимальный учет при налогообложении реальных расходов предприятий, связанных с их производственной деятельностью;
• совершенствование НДФЛ, разработки гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса;
• развитие принципа добровольности при уплате налогов, одновременно со стороны налоговых органов своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, оказание консультационных услуг при исчислении и уплате налогов [12]. Если каждый налогоплательщик сможет знать, куда направлены его налоговые отчисления, он будет более ответственно уплачивать налоги. Поэтому надо создать прозрачную налоговую систему, обеспечить достоверной информации всех граждан и повысить их финансовую грамотность.

Налоговая система Российской Федерации нуждается в постоянном совершенствовании, основные направления которого состоят в следующем: активировать развитие финансовой деятельности и, в первую очередь, производство материальных благ, обеспечить государственными ресурсами покрытие общественных нужд в области экономики, обороны и международных обязательств, обеспечить финансирование из государственного бюджета субъектов Российской Федерации, которые нуждаются в финансировании социальных расходов. Для решения этих вопросов нужно использовать опыт ведущих развитых стран в области налогового законодательства, учитывая, российскую специфику [1].

Важнейшей составляющей экономической системы является стабильное налогообложение. В связи с этим, государству необходимо разработать оптимальную налоговую систему. Но построение оптимальной налоговой системы требует много времени, так как нужно учесть все детали, которые могут привести к разным последствиям. Помимо всего прочего, экономика непрерывно меняется, следовательно, и налоговая система должна постоянно корректироваться и совершенствоваться.

Заключение

Налоги являются главным звеном экономической системы государства. В соответствии с налоговым законодательством, налог – это обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц. Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономику страны, получая соответствующую сумму налогов. Хотелось бы отметить, что в современном обществе налоги – это основная форма доходов государства.

Налоговая система является определенной совокупностью различных взаимосвязанных налогов, форм, методов налогообложения, сбора и использования всех налогов.

Современная налоговая система Российской Федерации начала формироваться после распада СССР в 1991 году одновременно со становлением рыночной экономики. Необходимо подчеркнуть, что налоговая система Российской Федерации возникла и развивалась в условиях экономического кризиса. С тех пор она претерпела множество изменений. Они касались не только налогового законодательства, но и деятельности налоговых органов. И на сегодняшний день продолжают вносить изменения в налоговое законодательство. Прежде всего, они направлены на улучшение взаимоотношений государства и налогоплательщиков, уменьшение неопределенностей в нашем налоговом законодательстве.

Одной из главных проблем налоговой системы РФ является расчет налога на доходы физических лиц. Большинство финансистов за то, чтобы установить прогрессивную процентную ставку по НДФЛ. Это позволило бы более эффективно пополнять бюджет государства.

Также, достаточно серьезным недостатком налоговой системы РФ является слабый контроль за сбором налогов, тем самым приводя к сокрытию доходов. А это, в свою очередь, приводит к развитию теневой экономики. Следовательно, государство не дополучает доходов от налогов.

Следует отметить проблему, которая заключается в неравномерном распределении налогов между налогоплательщиками. Большинство предприятий зарегистрировано в Москве, Санкт-Петербурге и в областях Московской и Ленинградской, но не смотря на это, основную деятельность осуществляют в других регионах. Следовательно, все налоги поступают в город, где зарегистрировано предприятие. Таким образом, регионы развиваются медленнее.

Еще одним недостатком налоговой системы РФ является нестабильность налогового законодательства. Государство должно гарантировать стабильность налогов, а также правил их взимания.

Налоговая система России является сложной – ставки высокие, налогов много. Ее необходимо усовершенствовать, например, изменить некоторые налоги, некоторые объединить в одну группу. А государство уже будет дальше распределять по отдельным категориям. Основным недостатком Российской налоговой системы является ее ориентация на устранение дефицита бюджета способом изъятия доходов предприятий. В налоговой системе РФ практически отсутствует связь системы налогов с развитием экономики и деятельностью предприятий. В первую очередь нужно добиваться определенной стабильности налогового законодательства, а также не допускать таких изменений, который существенно снижают устойчивость доходной части государственного бюджета.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Багардынова Е. А. Недостатки современной налоговой системы // Молодой ученый. - № 14 2017 - С. 316-318 [Электронный ресурс]. URL https://moluch.ru/archive/148/41720/ (дата обращения: 28.06.2019)
2. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г.
3. Налоги и налоговая система РФ / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаев / М.:Юнити-Дана, 2014 – С.314
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Дюжов А.В. - Оценочной деятельности и налогообложения. / М.: Московская финансово-промышленная академия, 2009
5. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 06.06.19)
6. Налогообложение: Учебное пособие / Данченко М.А. – Факультет инновационных технологий. / Томск: Министерство образования и науки Томский государственный университет, 2012
7. Официальный сайт Министерства Финансов Российской федерации // [Электронный ресурс]. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm (дата обращения: 01.07.2019)
8. Рахманова С. Ю. Актуально о НДФЛ. (налоге на доходы физических лиц) / С.Ю. Рахманова. / М.: Бератор-Паблишинг, 2008 – 192 с.
9. Т.А.Витязева, К.Н.Абдуллаева Налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования // Электронный журнал Молодой исследователь Дона - №1(10) 2018 – С.110-112
10. Финансы: Учебник. Издание третье, переработанное и дополнительное. / Под ред. Профессора В.Г.Князева, профессора В.А.Слепова - Магистр, 2012 – С.117-122
11. Шкурко К. С. Проблемы налоговой системы и пути ее совершенствования // Современные научные исследования и инновации - № 4 2014 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/04/34017 (дата обращения: 28.06.2019)
12. Юшаева Р. С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2015