Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка на примере ПАО «ПЕРВОБАНК».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Информационное обеспечение анализа и принятие решений по финансовым результатам формируется за счет внешних и внутренних источников информации.

К внешним источникам информации относят показатели, характеризующие:

- общеэкономическое развитие страны.

Система показателей данной группы служит основой анализа и прогнозирования условий внешней среды функционирования компании. Это необходимо при разработке политики управления прибылью, осуществления инвестиционной деятельности, выявления резервов роста прибыли;

- конъюнктуру рынка.

Система показателей этой группы является необходимой для оценки, анализа и принятия решений в области ценовой политики, привлечения капитала из внешних источников, определения затрат по обслуживанию дополнительно привлеченного капитала, формирования портфеля долгосрочных финансовых вложений, осуществления краткосрочных финансовых вложений;

- деятельность конкурентов и контрагентов.

Система показателей данной группы используется для осуществления оперативного анализа и регулирования отдельных аспектов формирования и использования прибыли.

К внутренним источникам относятся:

- показатели финансового учета компании.

На основе этих показателей осуществляется анализ, прогнозирование и текущее планирование прибыли. Преимуществами показателей финансовой отчетности является их унифицированность, что позволяет использовать типовые методики анализа и алгоритмы финансовых расчетов по отдельным вопросам формирования и использования прибыли;

- показатели управленческого учета, формирующих информационную базу оперативных управленческих решений.

Управленческий учет может быть структурирован: по центрам ответственности (центрам затрат, доходов, прибыли, инвестиций); по видам деятельности (операционная, финансовая, инвестиционная); по видам ресурсов (материальных, трудовых, финансовых и нематериальных) и т.д.

В процессе построения системы информационного обеспечения анализа и управления прибылью в управленческом учете формируются показатели, отражающие объем деятельности, сумму и состав затрат, сумму и состав получаемых доходов;

- нормативно-справочные показатели.

Основу этой системы показателей составляют различные нормы и нормативы, разработанные в рамках самой организации – нормативы затрат времени, нормативы удельных расходов сырья и материалов и т.д. Данная система показателей дополняется различными справочно-нормативными показателями, действующими в целом по стране или в отрасли: нормы амортизационных отчислений, ставки налогов и т.д.

Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, позволяет создать в каждой компании целенаправленную систему информационного обеспечения, ориентированную на принятие не только стратегических решений, но и на эффективное текущее и оперативное управление формированием и использованием финансовых результатов.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов служат данные аналитического бухгалтерского учета, финансовой отчетности (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»), а также соответствующие таблицы бизнес-плана корпорации. Финансовое состояние компании – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовая работа в компании, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение еѐ финансового состояния. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования компании. Финансовые результаты деятельности характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Целью является: изучить финансовое состояние ПАО «ПЕРВОБАНК»

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы финансового состояния организации

2.Рассмотреть финансовое состояние ПАО «ПЕРВОБАНК»

В качестве объекта исследования выступает ПАО «ПЕРВОБАНК».

Предметом исследования является качество финансового состояния ПАО «ПЕРВОБАНК».

При написании работы были использованы следующие методы исследования: графический метод, метод обработки данных, метод SWOT-анализа, метод анкетирования, метод анализа литературы, статистический метод.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АНАЛИЗА ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ужесточение внешних финансовых условий деятельности субъектов экономики, в том числе усиление конкурентной борьбы, наполняет новым содержанием требования, предъявляемые к системе управления предприятием и, прежде всего, к системе финансового управления.^[1]

Одним из признаков ее результативности является устойчивое финансовое состояние, достигаемое непосредственно через реализуемую финансовую политику. ^[2]

Практическое решение задачи формирования и реализации финансовой политики во многом определяется глубиной понимания ее сущности, рациональностью выбранной формы реализации, а главное – совершенством состояния методического обеспечения аналитической оценки складывающееся финансовой ситуации и протекающих процессов. ^[3]

В этой связи целью данной публикации ставится раскрытие основополагающих теоретических положений, на которые должна опираться разработка политики управления финансовым состоянием предприятия.

В настоящее время в научных публикациях освящается вопросы, касающиеся как отдельных направлений финансовой политики (инвестиционной, кредитной, налоговой, дивидендной, учетной и т.д.), так и целостного ее понимания. ^[4]

Одними из ценных результатов, которые могут быть получены на основе их обобщения, - это:

(а) вывод о дуалистическом подходе к дефиниции категории «финансовая политика» (финансовая политика как «образ действий» и финансовая политика как «совокупность конкретных мероприятий»), который можно применить и к толкованию «политики управления финансовым состоянием»;

(б) структурное видение последней. ^[5]

Политика по управлению финансовым состоянием как: идеология (образ действий) совокупность мероприятий (действий) - это совокупность норм и принципов управления привлечением, размещением и использованием финансовых ресурсов предприятия - это совокупность конкретных управленческих действий (мероприятий) по оказанию воздействия на финансовые ресурсы предприятия для достижения цели и задач его развития ^[6]

Учитывая, что финансовое состояние предприятия– это совокупность основных параметров и характеристик, отражающих результат управленческих решений по «привлечению, размещению и использованию финансовых ресурсов предприятия», основными составляющими ПУФС должно быть управление источниками финансовых ресурсов, управление направлениями их размещения в активах, управление платежеспособностью (именно последняя является главной характеристикой устойчивого финансового состояния предприятия). ^[7]

Такие составляющие, безусловно, по мере необходимости, могут детализироваться и каскадироваться по отельным объектам управления. Формирование и/или корректировка ПУФС имеет в своей основе финансовый анализ деятельности субъекта, который может иметь форму экспресс-анализа и форму углубленного анализа. ^[8]

Последний является более значимым и ориентирован на оценку, исходя из определенного перечня критериев, которым должна соответствовать ожидаемая финансовая ситуация как итог реализации предполагаемых управленческих воздействий. ^[9]

Их перечень, дифференцированно по каждой составляющей ПУФС, с указанием конкретных аналитических показателей для оценки.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ О ЕГО ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ

В условиях рыночной экономики показатели финансового состояния предприятия являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. ^[10]

Финансовая устойчивость служит залогом выживаемости и основой прочного положения хозяйствующего субъекта, в связи с чем ее оценка относится к числу наиболее важных экономических проблем в системе рыночных отношений, позволяющих внешним и внутренним субъектам анализа определить финансовые возможности организации в краткосрочном плане и на длительную перспективу.

Оценивая финансовую устойчивость коммерческой организации на основе доступной учетно-отчетной информации, контрагенты смогут принять обоснованные управленческие решения о возможности налаживания деловых связей, собственники – оценить доходность своих вложений, а также каналы распределения финансовых результатов, менеджеры – выявить резервы повышения эффективности текущей и инвестиционной деятельности и, на этой основе, обосновать основные параметры развития организации.

Для оценки уровня конкурентоспособности хозяйствующего субъекта предлагается использовать метод, основанный на теории эффективной конкуренции – бенчмаркинг. ^[11]

Оказание строительных услуг осуществляется в соответствии с имеющимся портфелем заказов, заключенными договорами подряда и предварительными соглашениями о строительстве объектов или оказании сопутствующих технических услуг. ^[12]

И для того, чтобы обеспечить себя заказами, следует понимать, что потребитель при выборе поставщика строительных услуг руководствуется определенными требованиями.

Как правило, для выявления конкурентных преимуществ организации проводится исследование, выявляющее существенные для потребителей параметры - стоимость работ, качество, сроки выполнения работ, известность, опыт работы и финансовое положение. ^[13]

Можно с уверенностью утверждать, что одним из существенных параметров значимости для потребителя при выборе строительной организации выступает финансовое состояние сравниваемых организаций. ^[14]

Будем исходить из предпосылки, что в качестве параметров оценки конкурентоспособности организаций на рынке выступают следующие показатели, характеризующие финансовое состояние сравниваемых предприятий:

1. Коэффициент автономии – Р1;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности – Р2;

3. Коэффициент критической ликвидности – Р3;

4. Коэффициент текущей ликвидности – Р4;

5. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – Р5.

Используя метод парных сравнений параметров, определим коэффициент значимости каждого параметра.

Для этого заполним матрицу парных сравнений, исходя из условия: ⎪ ⎩ ⎪ ⎨ ⎧ = 0, . 1, , 2, , если параметр j предпочтительнее параметра i если установлено равенство параметров если параметр i предпочтительнее параметра j аij ^[15]

ГЛАВА 2 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ПЕРВОБАНК»

2.1 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ БАНКА

Действующая организационная структура в ПАО «Первобанк» – линейно-функциональная. Как механизм организации деятельности органов управления и структурных подразделений, в целом она отражает их полномочия, подчинённость, функциональные признаки, взаимосвязь между собой, штатную расстановку персонала и, с учётом масштабов и объемов, проводимых им операций, позволяет рационально организовать деятельность банка (таблица 1).