Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Состав и структура оборотных средств организации).pdf

Показателями эффективности использования оборотных средств предприятия являются еще и показатели рентабельности, которые рассчитаны на основе оборотных средств как отношение к их сумме за год.

Величина финансового цикла – это один из факторов, которые влияют на денежные потоки предприятий.^[8] А также величина финансового плана – это время, в течение которого денежные средства предприятий вложены в созданные запасы или незавершенное производство, а также готовую продукцию и дебиторскую задолженность с учетом времени обращения кредиторской задолженности.

Все время нахождения оборотных средств в двух стадиях кругооборота – производственной и товарной включает в себя финансовый цикл, соответственно исключает время их нахождения в денежной стадии.

Финансовое состояние предприятия и определяет его методы управления финансовым циклом:

• предприятия, у которых нормальное финансовое состояние - рычаг управления - это кредиторская задолженность;
• предприятия, которые имеют неустойчивое финансовое состояние рычаг управления будет другим.

Время обращения запасов и дебиторской задолженности являются главными рычагами воздействия у них является.

Важно в решении ключевой проблемы финансового состояния – это управление оборотным капиталом путем достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства и обеспечением устойчивой платежеспособности.

Глава 2 Управление оборотным капиталом в ООО «ТАТЛА»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ТАТЛА» – ООО «ТАТЛА» было учреждено в 2011 году.

Данное предприятие специализируется выпуском и производством специализированных чистящих щеток. Стоит учесть, что постоянно осваиваются новые виды продукции, которые пользуются спросом на рынке, это – щетки для мытья окон.

На сегодняшний день предприятие представляет собой самостоятельный хозяйствующий субъектом, у которого есть:

• право юридического лица с момента регистрации;
• самостоятельный баланс;
• обособленное имущество;
• расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков России;
• печать установленного образца со своим наименованием;
• угловой штамп и другие необходимые реквизиты.

Обеспечение железных дорог и других крупных отраслей народного хозяйства необходимыми путевыми машинами, механизмами, узлами и запасными частями является основной целью деятельности предприятия. Имущество предприятия, которое находится на его балансе является федеральной собственностью и закреплено за ним на праве собственника. Источниками, которые формируют имущество предприятия – это:

• имущество, которое закрепленное за предприятием;
• денежные или иные средства, которые выручаются от оказания услуг;
• средства, выделенные в установленном порядке из федерального и местного бюджетов;
• кредиты банков;
• доходы от ценных бумаг, валютные накопления;
• иные источники.

По своим обязательствам данное предприятие отвечает всем принадлежащим ему имуществом.

Предприятие имеет право самостоятельно:

• планировать свою финансово-хозяйственную деятельность;
• определять перспективы его развития;
• заключать самостоятельно контракты или договоры с клиентами или поставщиками;
• распоряжаться полученной прибылью самостоятельно;
• реализовывать продукцию, которая была произведена предприятием.

Директор, который назначается на должность Генеральным директором осуществляет всю административную и хозяйственную деятельность по управлению предприятием. Директор предприятия действует от имени предприятия и организовывает всю производственную и хозяйственную деятельность, а именно:

• утверждает должностные обязанности его работников;
• определяет систему размера оплаты труда и формы материального поощрения;
• распоряжается финансовыми средствами предприятия;
• заключает договора или контракты и сделки;
• утверждает штатное расписание предприятия;
• заключает и расторгает трудовые договоры с работниками;
• издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников.

За результаты производственной и хозяйственной деятельности, а также соблюдение законодательства РФ и сохранность имущества предприятия несет ответственность Генеральный директор.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными документами, которые имеют разный статус.

Главного бухгалтера назначают на должность, а также освобождают от должности руководителем предприятия. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется Генеральному директору. Совместно с руководителем предприятия Главный бухгалтер подписывает документы, которые служащат основанием для приема и выдачи материальных ценностей и денежных средств.

Создание системы первичного учета на предприятии входит в обязанности главного бухгалтера. Учет этот должен вестись в соответствии с требованиями нормативных документов по бухгалтерскому учету. Эта система определяет сроки движения первичных документов, а также их порядок на предприятии. Сдача первичных учетных документов на предприятии в бухгалтерию производится согласно график.

2.2 Оценка использования оборотных средств организации

Цель изучения состоит в поиске дополнительных фондов денежных средств для более рационального ведения хозяйственной деятельности. Оценка перспектив и динамики его развития для решения задач является целью анализа финансового состояния предприятия, а именно:

• обеспечение безубыточного функционирования производства;
• оценка вероятности возникновения проблем убыточности;
• возможное банкротство.

Особая актуальность - это анализ изменения состава, а также динамики оборотных активов, учитывая, что это более мобильная часть капитала. Финансовое состояние предприятия и зависит от состояния которых в значительной степени. Данные, приведенные в таблице 2.2.1 позволяют представить анализ динамики и состава оборотных активов в абсолютных значениях:

Таблица 2.2.1

Анализ динамики и состава оборотных активов

Динамика изменения структуры оборотных средств на предприятии приведена в таблице 2.2.1

Сравнительный анализ динамики отдельных статей баланса предприятия позволяет определить характерные несбалансированности в работе предприятия.

Из таблицы 2.2.1 видно, что запасы занимают больший удельный вес в составе оборотных средств и имеют тенденцию к увеличению на конец 2014 года. Увеличились средние остатки всех видов запасов на конец отчетного года, а это - дебиторская задолженность денежных средств. Что позволяет отвлекать средства из оборота и расценивается в деятельности организации как негативная тенденция, которая определяет понижение эффективности оборотных средств, которые используются.

Таблица 2.2.2

Структура оборотных средств в 2013–2014 гг.

Исходя из таблицы 2.2.2 можно сказать, что на долю запасов в структуре оборотных активов начале 2013 года приходилось 58,7% и на конец года - 42,63%. Большое место занимают сырье и материалы в составе запасов - это 33,65% и 28,2% на начало и конец года, соответственно. Почти в 3 раза увеличилась доля расходов будущих периодов. Является положительным фактором, что на конец 2013 года идет заметное снижение общей доли запасов.

2.3 Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности предприятия

Методика анализа активов, капитала предприятия, обязательств обусловливает логический переход к анализу и оценке состояния:

• ликвидности;
• платежеспособности;
• финансовой устойчивости организации.

Таблица 2.3.1

Динамика количественных значений коэффициентов ликвидности

Из таблицы 2.3.1 можно сказать, что ликвидность активов предприятия представляет собой возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму для возмещения обязательств. В таблице 3 рассчитаем важные по экономической сути показатели ликвидности (см.таблицу).

Все показатели ликвидности оборотных активов и оценки структуры баланса предприятия в определенной степени характеризуют и ее платежеспособность.

Платежеспособность свидетельствует нам. Что наше предприятие полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Таблица 2.3.2.

Расчет чистых активов предприятия в 2004–2005 гг., тыс. руб.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость зависят от оптимальной структуры источников капитала и от его оптимальности структуры активов предприятия. Поэтому для начала необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.

Предприятие заинтересовано по двум причинам в привлечении заемных средств:

• проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как расходы и не включаются в налогооблагаемую прибыль;
• на выплату процентов обычно ниже прибыли, полученной от использования заемных средств в обороте предприятия.

Глава 3 Мероприятия по улучшению использования оборотных средств в ООО «ТАТЛА»

3.1 Проблемы использования оборотного капитала организации

Анализ структуры ООО «ТАТЛА» и анализ использования оборотного капитала показывает целый ряд проблем, которые актуальны. Одни носят хронический характер, некоторые из них появились относительно недавно.

Данные исследований показывают уменьшение продолжительности оборота оборотного капитала предприятия. Что приводит к понижению коэффициента оборачиваемости, а также росту коэффициента загрузки средств в обороте. Снижение оборачиваемости вовлекло в оборот дополнительные денежные средства.

Активы предприятия в анализируемом периоде (2013–2014 гг.) выросли, и произошло это в счет роста стоимости основных средств предприятия и других внеоборотных активов. Анализ, который был произведен показывает, что увеличение доли дебиторской задолженности и незавершенного производства в объеме активов влечет за собой снижение маневренности предприятия. Другими словами, имущество предприятия стало менее мобильным - об свидетельствует снижение показателя маневренности.

Другой проблемой использования оборотного капитала предприятия является то, что у предприятия нестабильная структура источников финансирования. Если на начало отчетного периода в структуре финансовых ресурсов предприятия преобладали собственные ресурсы, то на конец отчетного периода доля собственных ресурсов снижается.