Файл: Практическое задание 1 2.docx

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»

(наименование института полностью)

Институт финансов, экономики и управления

(Наименование учебного структурного подразделения)

38.03.03 Управление персоналом

(код и наименование направления подготовки / специальности)

38.03.03 Управление персоналом

(направленность (профиль) / специализация)

Практическое задание № 1 - 2
по учебному курсу «Налоги и налогооблажение»

^{(наименование учебного курса)}
Вариант ____ (при наличии)

Обучающегося	Полякова Екатерина Александровна
	(И.О. Фамилия)
Группа	УПбд-2001ас
Преподаватель	Потапова Екатерина Алексеевна
	(И.О. Фамилия)

Тольятти 2023

Бланк выполнения задания 1

Наименование	Сумма
Доходы от реализации	20000000
Расходы, связанные с реализацией	18440000
Прибыль от реализации	1560000
Доходы, не связанные с реализацией	100000
Расходы, не связанные с реализацией	50000
Прибыль от внереализационных операций	50000
Прибыль текущего года	1610000
Налоговый убыток прошлого года	350000
Налоговая прибыль с учетом убытка	1260000
Налог на прибыль по ставке 20 %	252000
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет	38000
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет	214000

---

Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 252000 рублей.

Бланк выполнения задания 2.1

Показатель	Значение	Основание
Налогооблагаемая база	6784239 рублей 45 коп	кадастровая стоимость объекта недвижимости
Ставка налога на имущество организаций по кадастровой стоимости в 2021 году	2 %	Ставка налога
Сумма налога за год	135685 рублей	расчет
Сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года	33921 рублей	расчет

Сумма налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года составит 33 921 рублей

Бланк выполнения задания 2.2

Январь 2019 г.

Камина Ю.Л. -за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019. В январе 2019 г. при 5 дневной 8 часовой рабочей недели 17 дней, или 136 часов. Камина Ю.Л. отработала 15 рабочих дней (за исключением 9 и 10 января), или 120 часов.

Петренко И.Д. - за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019. Фактически работник отработал 7 дней, или 56 часов.
Февраль 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Садина Д.И. отработала с 6.02 до 28.02, итого 17 дней. Ставка работника – 0,4, значит в день она отрабатывает 3,2 часа.

Итого рабочих часов в месяц: 159 часов

Итого часов фактически отработано: 3,2 × 17 = 54,4 часа

Расчет заработной платы за 0,4 ставки:

23500 : 159 × 54,4 = 8040,25 руб.
Март 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта – 7 дней, 55 часов. Расчет зарплаты по окладу:

25750 : 159 × 55 = 8907,23 руб.

Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты):

Срок временной нетрудоспособности: 19 дней

Среднедневной заработок: 951,78 руб.

Среднедневной заработок исходя из МРОТ = 12130,00 × 24 : 730 = 398,79 рублей.

951,78 руб. больше 398,79 руб., следовательно, для расчета берем большее значение – среднедневной заработок работника.

---

В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день.

В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня:

951,78 * 3 = 2855,34 руб.
Расчеты представлены в таблице

Действия	Расчет	Сумма, руб.
Исчисление полученного дохода за январь 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 + 25% Камина Ю.Л.: 29840: 136 × 120 Петренко И.Д.: 25750: 136 × 56 + 820,45×14 (отпуск)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 45156,26 Камина Ю.Л.: 26329,41 Петренко И.Д.: 22089,24 ВСЕГО: 113374,91
Исчисление полученного дохода за февраль 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: оклад Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: оклад Садина Д.И.: 23500 : 159 × 54,4	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 36125 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 25750 Садина Д.И.: 8040,25 ВСЕГО: 119555,25
Исчисление полученного дохода за март 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 :159 × (159:2) Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: 8907,23 + 2855,34 Садина Д.И.: 23500 : 159 × (20×3,2)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 18062,50 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 11762,57 Садина Д.И.: 9459,12 ВСЕГО: 88924,19
Исчисление НДФЛ за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×13% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×13% Петренко И.Д.: (22089,24-2800) ×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 5870 Камина Ю.Л.: 3423 Петренко И.Д.: 2508 ВСЕГО: 14375
Исчисление НДФЛ за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 36125×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (25750-2800) × 13% Садина Д.И.: 8040,25×13%	Иванов П.И.:  2574 Смолин И.Ю.: 4696 Камина Ю.Л.: 3879 Петренко И.Д.: 2984 Садина Д.И.: 1045 ВСЕГО: 15178
Исчисление НДФЛ за март 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 18062,5×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (11762,57-2800) ×13% Садина Д.И.: 9459,12×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 2348 Камина Ю.Л.: 3879 Петренко И.Д.: 1165 Садина Д.И.: 1230 ВСЕГО: 11196
Исчисление страховых взносов за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×30% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×30% Петренко И.Д.: 22089,24 ×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 13547 Камина Ю.Л.: 7899 Петренко И.Д.: 6627 ВСЕГО: 34013
Исчисление страховых взносов за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 36125×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 25750×30% Садина Д.И.: 8040,25×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 10838 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 7725 Садина Д.И.: 2412 ВСЕГО: 35867
Исчисление страховых взносов за март 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 18062,50 ×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 8907,23 ×30% Садина Д.И.: 9459,12×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 5419 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 2672 Садина Д.И.: 2838 ВСЕГО: 25821

---

---