Файл: Вариант 12 задания на практическую работу Вариант б задача 1.docx
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 58
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вариант 12
ЗАДАНИЯ НА ПРАКТИЧЕСКУЮ РАБОТУ:
Вариант Б
Задача 1. Проанализируйте влияние среднегодового количества единиц технологического оборудования, отработанного количества часов данным оборудованием и выработки продукции на 1 машиночас на объем выпуска продукции способами цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральным и логарифмирования, согласно исходным данным Таблицы 1:
Таблица 1
N варианта | Объем выпуска продукции, млн. руб. | Среднегодовое количество единиц оборудования, шт. | Отработанного количество часов | Среднегодовая выработка на 1 машиночас, тыс. руб. | ||||
1й год | 2й год | 1й год | 2й год | 1й год | 2й год | 1й год | 2й год | |
12 | | | 78 | 82 | 308 800 | 318 160 | 85 | 89 |
Решение
Сформируем аналитическую таблицу:
Показатель | Ед. изм. | 1-й год | 2-й год | Отклонение, +, - | В % к плану |
Объем выпуска продукции | млн. руб. | 2047344 | 2321931,7 | 274587,7 | 113,4 |
Среднегодовое количество единиц оборудования | шт. | 78 | 85 | 7 | 109,0 |
Отработано количество часов | часы | 308800 | 318160 | 9360 | 103,0 |
Среднегодовая выработка на 1 машиночас | тыс. руб. | 85 | 89 | 4 | 104,71 |
Проанализируем влияние факторов на изменение объема валовой продукции (ВП) с помощью трехфакторной модели:
ВП = К ∙ Т ∙ ГВ
где К – среднегодовое количество единиц оборудования;
Т – отработанное количество часов;
ГВ – среднегодовая выработка на 1 машиночас.
-
Способ цепных подстановок
ВП0 = К0 · Т0 ·ГВ = 78 · 308800 · 85 = 2 047 344 млн. руб.
ВПусл1 = К1 · Т0 · ГВ0 = 82 · 308800 · 85 = 2 152 336 млн. руб.
ВПусл2 = К1 · Т1 · ГВ0 = 82 · 318160 · 85 = 2 217 575,2 млн. руб.
ВП1 = К1 · Т1 · ГВ1 = 82 · 318160 · 89 = 2 321 931,7 млн. руб.
Влияние факторов, млн. руб.:
а) среднегодовое количество единиц оборудования
∆ВП(К) = ВПусл1 – ВР0 = 2152336-2047344 = 104992
б) отработанное количество часов
∆ВП(Т) = ВПусл2 - ВПусл1 = 2217575,2-2152336 = 65239,2
в) среднегодовая выработка на 1 машиночас
∆ВП(ГВ) = ВП1 - ВПусл3 = 2321931,7-2217575,2 = 104356,5
Баланс отклонений (общее влияние факторов):
∆ВП = ∆ВП(К) +∆ВП(Т) +∆ВП(ГВ)
∆ВП = 104992+65239,2+104356,5 = 274587,7 млн. руб.
∆ВП = ВП1 – ВП0 = 2321931,7-2047344 = 274587,7 млн. руб.
-
Способ абсолютных разниц, млн. руб.
а) среднегодовое количество единиц оборудования
∆ВП(К) = (К1 – К0) · Т0 · ГВ0 = (82-78) · 308800 · 85 = 104992
б) отработанное количество часов
∆ВП(Т) = (Т1 – Т0) · К1 · ГВ0 = (318160-308800) · 82 · 85 = 65239,2
в) среднегодовая выработка на 1 машиночас
∆ВП(ГВ) = (ГВ1 – ГВ0) · К1 · Т1 = (89-85) · 82 · 318160 = 104356,5
∆ВП(ЧВ) = (ЧВ1 – ЧВ0) · ЧР1 · Д1 · П1 = 2,59 · 1000 · 275 · 7,8 = 5555,6
Баланс отклонений (общее влияние факторов):
∆ВП = ∆ВП(К) +∆ВП(Т) +∆ВП(ГВ)
∆ВП = 104992+65239,2+104356,5 = 274587,7 млн. руб.
-
Способ относительных разниц, млн. руб.
ΔXотн= (X1-X0) : X0
а) среднегодовое количество единиц оборудования
∆ВП(К) = ВП0
· отн = 2 047344 · (82-78)/78 = 104992
б) отработанное количество часов
∆ВП(Т) = (ВП0 + ΔВП(К)) · ΔТотн = (2047344+104992) · (318160-308800)/308800 = 65239,2
в) среднегодовая выработка на 1 машиночас
∆ВП(ГВ) = (ВП0 + ΔВП(К) + ∆ВП(Т)) · ΔГВотн = (2047344+104992+65239,2) · (89-85)/85 = 104356,5
Баланс отклонений (общее влияние факторов):
∆ВП = ∆ВП(К) +∆ВП(Т) +∆ВП(ГВ)
∆ВП = 104992+65239,2+104356,5 = 274587,7 млн. руб.
-
Интегральный способ
а) среднегодовое количество единиц оборудования
б) отработанное количество часов
в) среднегодовая выработка на 1 машиночас
Баланс отклонений (общее влияние факторов):
∆ВП = ∆ВП(К) +∆ВП(Т) +∆ВП(ГВ)
∆ВП = 109103,5+65158,1+100326,1 = 274587,7 млн. руб.
-
Способ логарифмирования
а) среднегодовое количество единиц оборудования
б) отработанное количество часов
в) среднегодовая выработка на 1 машиночас
Баланс отклонений (общее влияние факторов):
∆ВП = 109112+65155,5+100320,5 274588 млн. руб.
Выводы. В результате роста среднегодового количества оборудования на 4 шт. выпуск продукции вырос на 104992 млн. руб. За счет повышения количества отработанных часов на 9360, выпуск продукции увеличился на 65239,2 млн. руб.
Увеличение среднегодовой выработки на 1 машиночас на 4 тыс. руб. обусловило прирост выпуска продукции на 104356,5 тыс. руб. За счет влияния всех факторов выпуск продукции во втором году по сравнению с первым годом увеличился на 274587,7 млн. руб. или на 13,4%.
При расчетах интегральным способом и способом логарифмирования количественное влияние отдельных факторов незначительно отличается, При этом общее влияние факторов остается неизменным.
Задача 2
Используя способы абсолютных разниц и
относительных разниц, проанализировать влияние изменения объема реализации продукции, цены на продукцию и себестоимости продукции на прибыль. Исходные данные представлены в таблице 2:
Таблица 2
N варианта | Прибыль тыс. руб. | Объем реализации продукции, шт. | Цена реализации единицы продукции, руб. | Себестоимость единицы продукции, руб. | ||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||
12 | | | 6200 | 6250 | 180 | 190 | 160 | 165 |
Решение
-
Прибыль определим по формуле:
П = Q · (Ц-С)
Где Q – объем реализации продукции;
Ц – цена реализации единицы продукции;
С – себестоимость единицы продукции.
а) план
П0 = 6200 · (180-160) = 124000 руб.
б) факт
П1 = 6250 · (190-165) = 156250 руб.
-
Сформируем аналитическую таблицу:
№ п/п | Показатель | План | Факт | Отклонение, +,- | Выполнение плана, % |
А | Б | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1·100 |
1. | Объем реализации продукции, шт. | 6200 | 6250 | 50 | 100,8 |
2. | Цена реализации единицы продукции, тыс. руб. | 180 | 190 | 10 | 105,6 |
3. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 160 | 165 | 5 | 103,1 |
4. | Прибыль, тыс. руб. | 124000 | 156250 | 32250 | 126 |
Прибыль увеличилась по сравнению с планом на 32250 тыс. руб. или на 26% (126-100).
-
Определим влияние факторов на изменение прибыли от продажи способом абсолютных разниц, тыс. руб.
а) объем реализации продукции
(Q) = Q · (Ц0 – С0) = 50 · (180-160) = 1000
б) цена единицы продукции
(Ц) = Q1 · Ц = 6250 · 10= 62500 млн. руб.
в) себестоимость единицы продукции (обратное влияние)
(С) = Q1· С) = 6250 · 5= = -31250 млн. руб.
Совокупное влияние факторов:
(Q) + (Ц) + (С) = 1000+62500-31250= 32250 тыс. руб.
Способ относительных разниц используется только для мультипликативных моделей.
-
Рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок, тыс. руб.
П0 = Q0 · (Ц0 – С0) = 6200 · (180-160) = 124000
Пусл1 = Q1 · (Ц0 – С0) = 6250 · (180-160) = 125000
Пусл2 = Q1 · (Ц1 – С0) = 6250 · (190-160) = 187500
П1 = Q1 · (Ц1 – С1) = 6250 · (190-165) = 156250
а) объем реализации продукции
(Q) = Пусл1 - П0 = 125000-124000 = 1000
б) цена единицы продукции
(Ц) = Пусл2 – Пусл1 = 187500-125000 = 62500
в) себестоимость единицы продукции
(С) = П1 – Пусл2 = 156250-187500 = -31250
Совокупное влияние факторов:
(Q) + (Ц) + (С) = 1000+62500-31250= 32250 тыс. руб.