Файл: 1. Краткая характеристика организации зао стальная группа каркас 2.docx

Таблица 7

Показатели деловой активности ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг

Показатель	2020	2021	2022	Изменения	Темп прироста
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	0,27	0,43	0,60	0,32	118,96
длительность оборота оборотных активов, дни	1322,28	843,40	603,88	-718,40	-54,33
Коэффициент оборачиваемости запасов	0,76	1,20	0,84	0,08	10,47
длительность оборота, дни	471,17	304,70	432,43	-38,74	-8,22
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,75	2,74	2,13	0,38	21,73
длительность оборота, дни	208,60	133,05	171,36	-37,24	-17,85

Таким образом, в динамике 2020-2022гг. наблюдается рост оборачиваемости активов в целом, инвестированного капитала, внеоборотных активов, запасов и НДС, что отражается снижением периодов их оборота и обусловлено большим ростом выручки, чем увеличились эти статьи баланса. Все показатели деловой активности показывают положительную динамику увеличения коэффициентов оборачиваемости по всем показателям, при этом росте, идет сокращения периода оборота предприятия, к концу 2022 года производственный и финансовые циклы предприятия существенно сократились, что подтверждает темпы роста деловой активности компании.

---

Показатели рентабельности представлены в табл. 8.

Таблица 8

Динамика рентабельности ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг.

Показатель	2020	2021	2022
Рентабельность продаж, %	20,09	23,11	35,38
Рентабельность оборотных активов, %	10,94	18,15	20,15
Рентабельность собственного капитала, %	0,81	82,46	7,17

Рентабельность продаж в 2022г. выросла до 35,38 % с 20,09 % 2020 года, что обусловлено существенным превышением темпа роста прибыли от продаж над темпом роста выручки, однако, по сравнению показателя в 2022 году и 2021году то ситуация немного ухудшилась и прибыль увеличивалась не такими темпами, что и повлияло на снижение показателя.

Рентабельность основной деятельности также в 2022г. увеличилась по отношению к 2020 году, и по отношению к 2021г. снизилась, причиной чему было соотношение темпов роста прибыли от продаж и себестоимости. Рентабельность оборотных активов имеет аналогичную тенденцию – рост в 2021г. и снижение в 2022г., так как прибыль от продаж в 2021г. увеличилась большими темпами, чем оборотные активы, а в 2022г. – меньшими темпами, чем оборотные активы.

Рентабельность собственного капитала в 2022г. существенно увеличилась в сравнении с 2020г., что обусловлено положительной чистой прибылью предприятия в 2021г. В 2021г. показатель немного снизился, так как чистая прибыль увеличилась в меньшей степени, чем собственный капитал.

5. 1   2   3   4   5   6   7   8

---

Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.

Финансовая устойчивость ˗ это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Устойчивость финансового состояния предприятия оценивается относительными и абсолютными показателями на основе соотношения заемных и собственных средств по отдельным статья актива и пассива баланса.

Все относительные показатели финансовой устойчивости для анализа удобнее свести в следующую таблицу 9.

Таблица 9- Определение типа финансовой устойчивости ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС»

Показатели	Условные	2020 год	2021 год	2022 год
	обозначения
Источники формирования собственных средств	СК	1118	6369	6861
Внеоборотные активы	ВОА	45493	56468	85570
Наличие собственных оборотных средств	СОС	-44375	-50099	-78709
Долгосрочные обязательства	ДО	0	0	0
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования оборотных средств	СД	-44375	-50099	-78709
Краткосрочные кредиты и займы	КО	261783	286485	282367
Общая величина основных источников средств	ИО	217408	236386	203658
Общая сумма запасов	ЗЗ	136290	173588	176709
Излишек/недостаток собственных оборотных средств	∆СОС	-180665	-223687	-255418
Излишек/недостаток собственных долгосрочных заемных источников покрытия запасов	∆СД	-180665	-223687	-255418
Излишек/недостаток общей величины основных источников финансирования запасов	∆ОИ	81118	62798	26949
Трехфакторная модель типа «финансовая устойчивость»	М= (∆СОС, ∆СД, ∆ОИ)	(0,0,1)	(0,0,1)	(0,0,1)

---

Как показывают данные таблицы 9, и в начале года, и в конце предприятие имеет недостаток собственных и привлеченных источников средств для формирования запасов, и поэтому относится к четвертому типу финансовой устойчивости. Это обусловлено тем, что значительная сумма средств вложена в иммобильное имущество.

В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства в 2021 и 2022 году (Нормальная устойчивость может быть установлена в том случае, если показатели размера материально-производственных ресурсов и размер собственных оборотных средств/кредитов тождественны. При этом учитывается кредиторский долг, который зачтен банковским учреждением при кредитовании. Затраты предприятия покрываются за счет собственного оборотного капитала и долгосрочных займов. Компания с таким показателем устойчивости характеризуется стандартной платежеспособностью, результативной производственной деятельностью. Данное состояние гарантирует платежеспособность). В 2022 году также и привлечение ККЗ (Неустойчивое положение говорит о том, что платежеспособность компании нарушена. Одновременно есть возможность обеспечить тождественность между имеющимися средствами и обязательствами).

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также изучения динамики их изменения за определенный период. За базисные показатели можно принять: значение показателей за предыдущий период, значение показателей аналогичных фирм, среднеотраслевые значения показателей.

6. 1   2   3   4   5   6   7   8

---

Оценка конкурентоспособности предприятия

Проведём оценку конкурентоспособности предприятия, сравнив его с ближайшими по рейтингу конкурентами. По данным взятом из интернет источника, в городе Екатеринбург достаточно много предприятий и фирм, которые занимаются производством стальных труб, полных профилей и фитингов.

Наше предприятие занимает не самые лучшие позиции, так как имеет высокую стоимость, её финансовое состояние значительно хуже среднего по отрасли.

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ЗАО "СТАЛЬНАЯ ГРУППА "КАРКАС" за 2022 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2022 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 58 организаций с выручкой 120 - 800 млн. руб., занимающиеся видом деятельности "Производство стальных труб, полых профилей и фитингов" (код по ОКВЭД2 24.20). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

Таблица 10 - Относительные коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС»

Наименование показателя	Нормативное значение и выводы	На начало года	На конец года
Коэффициент финансовой независимости (автономии) Кфн или Ка	>=0,5 Полученные значения указывают, что на конец года укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников, которое было в начале года, начало снижаться	0,20	0,20
Коэффициент задолженности Кз	<=0,67 Рост величины коэффициента задолженности говорит о снижении финансовой независимости	4,04	4,06
Коэффициент самофинансирования Ксф	>=1 Собственный капитал покрывает заемные средства, но идет незначительное снижение значения этого коэффициента	0,25	0,25
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу	>0,8 Расчетные значения еще раз доказали, что у предприятия не хватает своих устойчивых источников финансирования	0,67	0,71
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдз	Значение коэффициента низкое, следовательно, предприятие почти независимо от инвесторов	0,47	0,52
Уровень финансового ливериджа Уфл	Низкое значение этого коэффициента свидетельствует о достаточности собственного потенциала	2,37	2,61
Коэффициент финансовой напряженности Кф.н.	Не более 0,5. Полученное значение говорит о независимости от внешних источников финансирования	0,80	0,80
Коэффициент маневренности Км	0,2-0,5 Снижение и очень низкое значение коэффициента маневренности свидетельствуют об отсутствии гибкости использования собственных оборотных средств, следовательно, чрезмерно маленькая часть собственного капитала закреплена в денежных средствах, позволяющих им маневрировать в течение года	0,30	0,03
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	=1 Полученные расчетные значения свидетельствуют о снижении обеспеченности оборотными средствами и об очень низком их обеспечении	0,07	0,01
Коэффициент обеспеченности МПЗ собственными оборотными средствами Коб МЗ	=1 МПЗ не покрыты собственными источниками финансирования	0,67	0,02
Коэффициент обеспеченности МПЗ собственными оборотными средствами Коб МЗ	=1 МПЗ не покрыты собственными источниками финансирования	0,67	0,02
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов Кс	Высокая концентрация внеоборотных активов на данном предприятии	6,16	4,23
Индекс постоянного актива Кп.акт.	На предприятии практически отсутствуют собственные оборотные средства	4,34	4,09
Коэффициент имущества производственного назначения Кипн	>=0,5 Эти значения свидетельствует о достаточности доли производственного имущества	0,23	0,50
Коэффициент реальной стоимости имущества Кр.ст.им	>0,5 Предприятие хорошо обеспечено средствами производства	0,09	0,20

---