Файл: 1. Краткая характеристика организации зао стальная группа каркас 2.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 98
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Проведя анализ бухгалтерского баланса вертикальным способом, мы видим, что на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес приходится на активную часть бухгалтерского баланса. Активная часть бухгалтерского баланса состоит из внеоборотных и оборотных активов.
Рисунок 2 – Структура активной части бухгалтерского баланса ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС», %
Среди оборотных активов наибольший удельный вес приходится на показатели дебиторской задолженности 2020 г. – 28,36%, до 2022 г. данный показатель сократился на 5,74% и в 2022-м году составил 56,91 % от общей стоимости активов предприятия, на запасы предприятия приходится всего 51,20 %, а денежные средства денежные в 2022-м году составляли всего лишь 0,08%.
Рисунок 3 – Структура пассивной части бухгалтерского баланса ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС», %
Рассматривая пассивную часть, мы видим, что на капитал и резервы предприятия в 2022-м году пришлось 1,99 %. Долгосрочные обязательства у предприятия занимают всего 16,2% в 2022 году. Кредиторская задолженность составляет 2022-м году 39,98 %, данный показатель по сравнению с 2020 г. был увеличен на 7,75%, можно сказать, что это положительный эффект увеличения, так как предприятие может погашать свои обязательства в течение одного года и становится привлекательным для инвесторов или кредиторов.
Горизонтальный анализ финансовой отчетности предполагает сопоставление финансовых коэффициентов, статей финансовой отчетности за различные учетные периоды. Он позволяет оценить абсолютные и относительные изменения различных показателей с течением времени, а также установить тенденции их изменений.
Основными объектами горизонтального анализа финансовой отчетности выступают бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах. Помимо этого, объектами его применения могут выступать: выручка, себестоимость продаж, расходы, активы, акционерный капитал, обязательства, финансовые коэффициенты и т.д.
Таблица 3
Горизонтальный анализ финансовой отчетности ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг.
| | строка | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменение | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | +\- | Темп прироста, % |
| Основные средства | 1110 | 45493 | 56468 | 85570 | 29102 | 51,54 |
| Итого по разделу I | 1100 | 45493 | 56468 | 85570 | 29102 | 51,54 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
| Запасы | 1210 | 136290 | 173588 | 176709 | 3121 | 1,80 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 74502 | 60809 | 78003 | 17194 | 28,28 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 331 | 260 | 283 | 23 | 8,85 |
| Итого по разделу II | 1200 | 217408 | 236386 | 259591 | 23205 | 9,82 |
| БАЛАНС | 1600 | 262901 | 292854 | 345161 | 52307 | 17,86 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | |
| Итого по разделу III | 1300 | 1118 | 6369 | 6861 | 492 | 7,72 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Итого по разделу IV | 1400 | 0 | 0 | 55933 | 55933 | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Заемные средства | 1510 | 177061 | 156200 | 143793 | -12407 | -7,94 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 84722 | 130285 | 137981 | 7696 | 5,91 |
| Итого по разделу V | 1500 | 261783 | 286485 | 282367 | -4118 | -1,44 |
| БАЛАНС | 1700 | 262901 | 292854 | 345161 | 52307 | 17,86 |
Проведя горизонтальный анализ бухгалтерского баланса нашего предприятия за три года, мы видим, что стоимость баланса была увеличена с 262901 тыс.руб. до 345161 тыс.руб. темп роста данного предприятия составил 17,86 % в денежном эквиваленте данный показатель вырос на 52307 тыс.руб.. Такой рост произошел за счёт увеличение дебиторской задолженности 2022-м году на сумму 17194 тыс.руб. или 28,28% по отношению к 2020 г. Среди внеоборотных активов предприятия произошло увеличение основных средств на сумму 29102 тыс.руб. и данный показатель составил 85570 тыс.руб.. Среди пассивной части бухгалтерской отчётности нашего предприятия мы видим увеличение капитала и резервов на 492 тыс.руб., в 2022-м году, данный показатель составил 6861 тыс.руб., что она 7,72 % больше по сравнению с 2021 г., такое увеличение связано с увеличением чистой прибыли предприятия, значения которого находятся у нас в отчёте о финансовых результатах. Краткосрочные обязательства состоят из кредиторской задолженности данный показатель был снижен в 2022-м году на сумму 4118 тыс.руб. по сравнению с 2020 г. и составил в 2022-м году 282367 тыс.руб. темп снижения данного показателя составил 1,44%.
- 1 2 3 4 5 6 7 8
Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Ликвидность и платежеспособность организации – одни из наиболее важных показателей её финансового состояния. Ликвидность – это способность организации в короткие сроки превратить свои активы в наличные средства для выполнения текущих обязательств. Платежеспособность тесно связана с ликвидностью, и выступает как её расширенное понятие. Платежеспособность это способность оплатить текущие и будущие обязательства.
Оценка ликвидности и платежеспособности представляет собой сложный процесс, который включает в себя анализ всех элементов баланса организации, в том числе краткосрочные обязательства и краткосрочные активы. Оценка ликвидности и платежеспособности является необходимым условием для планирования финансовой деятельности организации.
Важно отметить, что ликвидность и платежеспособность организации зависят от ряда факторов. Например, конъюнктура рынка, внешние экономические условия, динамика спроса и предложения на товары и услуги, изменения законодательства и т.д. Все эти факторы необходимо учитывать при анализе финансового состояния организации.
В заключение можно сказать, что поддержание ликвидности и платежеспособности организации – важнейший элемент её финансовой устойчивости. Для этого необходимо разработать стратегию управления и контроля за финансовыми потоками организации. Регулярный анализ финансового состояния является ключевым элементом успешной реализации такой стратегии.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия целесообразно начинать с анализа ликвидности баланса предприятия.
В табл. 4 представим показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.
Таблица 4
Динамика ликвидности баланса ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг
| Показатель | 2020 | 2021 | 2022 |
| А1 | 331 | 260 | 283 |
| А2 | 74502 | 60809 | 78003 |
| А3 | 136290 | 173588 | 176709 |
| А4 | 45493 | 56468 | 85570 |
| П1 | 84722 | 130285 | 137981 |
| П2 | 177061 | 156200 | 144386 |
| П3 | 0 | 0 | 55933 |
| П4 | 1118 | 6369 | 6861 |
| Баланс | 262901 | 292854 | 345161 |
| А1-П1 | -84391 | -130025 | -137698 |
| А2-П2 | -102559 | -95391 | -66383 |
| А3-П3 | 136290 | 173588 | 120776 |
| П4-А4 | 44375 | 50099 | 78709 |
Бухгалтерский баланс является абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия:
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
Таким образом составим неравенства за 2020 – 2022 годы.
2020 год – А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4.
2021 год – А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4.
2022 год – А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4.
Неравенство первое не соблюдается, где наиболее ликвидные активы были больше суммы наиболее срочных обязательств.
Второе неравенство соблюдается, а это значит, что быстро реализуемые и медленно реализуемые активы значительно ниже краткосрочные и долгосрочные обязательства, что показывает возможность погашения текущих обязательств в сроки от трех месяцев до года.
Третье неравенство не соблюдается.
Четвертое неравенство оценки ликвидности баланса соответствует, поэтому величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов перекрывает труднореализуемые активы.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что баланс ликвиден.
Таким образом обязательства недостаточно обеспечены соответствующими разделами актива.
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг
| Показатель | Норматив | 2020 | 2021 | 2022 |
| Общая ликвидность | 1 | 0,40 | 0,41 | 0,01 |
| Абсолютная ликвидность | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Промежуточная ликвидность | 0,7 | 0,21 | 0,28 | 0,06 |
| Текущая ликвидность | 1,5 | 0,82 | 0,90 | 0,08 |
Как видно из представленной таблицы 5, постепенно на предприятии ситуация ухудшается с ликвидностью, так как коэффициенты имеют тенденцию снижения, хотя и соответствуют нормативным значениям по всем периодам. Следует отметить, что за период 2020-2022 гг. коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативу, т.е. наиболее ликвидные активы не обеспечивают краткосрочные обязательства.
Рисунок 4 – Показатели ликвидности предприятия
По остальным показателям обязательства обеспечены в достаточной степени имуществом предприятия согласно групп активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности возврата. Что позволяет сделать вывод о ликвидности предприятия.
Таблица 6
Коэффициенты платежеспособности ЗАО «СТАЛЬНАЯ ГРУППА «КАРКАС» за 2020-2022 гг
| Показатель | 2020 | 2021 | 2022 |
| Степень платежеспособности общая, месяцы | 0,0156 | 0,0121 | 0,0114 |
| Степень платежеспособности по кредитам и займам, месяцы | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
| Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, месяцы | 0,0146 | 0,0112 | 0,0102 |
Таким образом, наблюдается рост платежеспособности предприятия, так как свои обязательства оно постепенно сможет оплатить быстрее. Так, если в 2020г. все обязательства предприятие смогло бы оплатить за счет выручки за 0,0156 мес., то в 2022г. – за 0,0114 мес. А с кредиторской задолженностью ситуация лучше, так как в 2022г. предприятие может ее оплатить за счет выручки за 0,0102 мес. против 0,0146 мес. в 2020г.
Такая ситуация обусловлена большим ростом выручки в сравнении с ростом общих обязательств и кредитов и займов. А вот дебиторская задолженность увеличилась меньшими темпами, чем выручка, потому платежеспособность по ней не снизилась по периоду оплаты.
В табл. 7 представлены показатели оборачиваемости.