Файл: Отчет о практике Введение.docx

Анализ долгосрочной платежеспособности показал, что существуют проблемы с долгосрочной платежеспособностью, поскольку у компании нет долгосрочной дебиторской задолженности, но есть долгосрочная кредиторская задолженность.

В этом смысле коэффициент долгосрочной и краткосрочной задолженности равен 0. В то же время чистые оборотные активы покрывают кредиторскую задолженность и составляют более 30% акционерного капитала. Есть небольшая тенденция к снижению.

Таблица 14 - Расчет коэффициентов утраты и восстановления платежеспособности

Наименование показателя	Расчет	Ограничения
Коэффициент восстановления платежеспособности	3,16	Не менее 1,0
Коэффициент утраты платежеспособности	3,08	Не менее 1,0

Данная методология оценки вероятности несостоятельности основана на оценке показателей ликвидности и собственного капитала. Оба коэффициента выше нормы (Ktl = 6,01, Koss = 0,28). В этом контексте нас интересует, может ли данная компания потерять платежеспособность. Расчет коэффициента потери платежеспособности показал, что компания не потеряет свою платежеспособность в ближайшие 3 месяца.

Таблица 15 - Оценка вероятности банкротства по У. Биверу за 2022 год

Показатели	Расчет	Значение	Группа 1 (нормальное финансовое положение)	Группа 2 среднее (неустойчивое) финансовое положение	Группа3 (кризисное финансовое положение
1. Внеоборотные активы		333739
2. Оборотные активы		567185
3. Амортизация		297007
4. Собственный капитал		494235
5. Заемные средства		406689
6. Текущие обязательства		94343
7. Чистая прибыль		62463
8. Коэффициент Бивера	(Чистая прибыль + амортизация)/заемный капитал	0,88	Более 0,35	От 0,17 до 0,3	От 0,16 до -0,15
9. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные актив/текущие обязательства	6,01	2 <К-т <3,2 и более	1 < К-т < 2	К-т < 1
10. Экономическая рентабельность	чистая прибыль*100% имущество	6,93	6-8 И более	5-2	От 1 до -22
11. Финансовый леверидж (рычаг),%	Заемныйкапитал*100% Итог баланса	45,14	Менее 35	40-50	60 и более
12. Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами	(Собственный капитал – внеоборотные активы)/ имущество	0,18	0,4 и более	0,3-0,1	Меньше 0,1(или отрицательное значение)
13.Тип финансового состояния по критерию Бивера

---

Первые три фактора указывают на то, что компания относится к первой группе, а остальные показатели - ко второй. Таким образом, можно предположить, что компания относится к группе со средним финансовым состоянием.

Коэффициент Бивера можно рассматривать отдельно для диагностики банкротства. Риск потери платежеспособности варьируется в зависимости от значения этого коэффициента:

-Установите бобра <= 0,17 - высокий

- 17 0,17
- Kt> 0,4 - низкий.

Таким образом, согласно этой оценке, риск потери платежеспособности низок, так как коэффициент Бивера составляет 0,88.

Таблица 16 - Показатели деловой активности за 2022 год

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение +.-
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1,47	1,27	-0,20
2. Коэффициент оборачиваемости запасов	11,05	5,83	-5,22
3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	2504,61	3206,26	701,65
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2,32	2,27	-0,05
5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств	8,41	5,14	-3,27
6. Время оборота оборотных активов	244,90	283,46	38,57
7. Время оборота запасов	32,58	61,75	29,17
8. Время оборота готовой продукции	0,14	0,11	-0,03
9. Время оборота дебиторской задолженности	155,35	158,49	3,14
10. Время оборота денежных средств	42,81	69,98	27,17

---

Анализ коммерческой деятельности показал, что произошло снижение оборачиваемости оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, а также увеличение их периода оборота, что что свидетельствует о неэффективном управлении оборотным капиталом, поскольку оборотный капитал превратится в доход менее чем за год. Таким образом, анализ по данным бухгалтерского баланса показал, что текущие активы преобладают в составе активов и капитала в пассивах. Компания является ликвидной и платежеспособной, но наблюдается негативная динамика изменения показателей, что в будущем может привести к ухудшению ситуации.

---

4 Оценка оборачиваемости оборотных активов

Таблица 5 - Анализ показателей эффективности использования оборотных активов

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих платежей), руб.	864 089	694 155	-169 934
2. Средняя стоимость оборотных активов	588 320	545 673	-42 647
3. Число дней в анализируемом периоде	360	360	-
4. Продолжительность одного оборота, дней	245	283	38
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов)	1,47	1,27	-0,20
6. Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств	0,68	0,79	0,11
7. Сумма высвобожденных (-), вовлеченных дополнительно (+) оборотных средств, руб.		73 272

Увеличение длины оборотного капитала в обращении свидетельствует об ухудшении политики управления оборотным капиталом. Снижение оборота свидетельствует об уменьшении количества оборотов, что приводит к уменьшению оборота на каждый вложенный рубль. По мере замедления продаж в обращение введены дополнительные средства на сумму 73 272 тыс. Руб. Компания должна обратить внимание на эффективность оборотных активов.

Таблица 6 - Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество за 2022 год

Виды пассивов	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1. Источники средств предприятия, всего	824 371	100,0	900 924	100,0	76 553	0,0
В том числе:
1.1. Собственные средства (капитал и резервы), всего,	466 389	56,6	494 235	54,9	27 846	-1,7
В том числе:
Уставный капитал	40	0,0	40	0,0	-	-
Добавочный капитал	190 290	23,1	249 286	27,7	58 996	4,6
Нераспределенная прибыль	276 059	33,5	244 909	27,2	-31150	-6,3
1.2. Заемные средства, из них	357 982	43,4	406 689	45,1	48 707	1,7
1.2.1. Долгосрочные	17 046	2,1	18 800	2,1	1 754	0,0
1.2.2. Краткосрочные		0,0	5 923	0,7	5 923	0,7
1.2.3 Кредиторская задолженность	96 817	11,7	88 295	9,8	-8 522	-1,9
1.2.4. Прочие краткосрочные обязательства	244 119	29,6	293 671	32,6	49 552	3,0
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных источников	0,77	-	0,82	-	0,05	-

---

Анализ собственных и заемных средств показал, что на собственные средства приходится наибольшая доля в начале и конце года, что, безусловно, является положительной чертой и указывает на низкий уровень зависимости от заемных средств, хотя их доля снизилась с 56,6 до конца года% до 54,9% с одновременным увеличением на 27846 тыс. руб.

В начале года наибольшая доля нераспределенной прибыли составляла нераспределенная прибыль (33,5%), а к концу года наибольшая доля составляла дополнительный и резервный капитал - 27,7%. К концу года нераспределенная прибыль сократилась на 31,150 тыс. руб., А сумма капитала увеличилась на 58,996 тыс. Руб., Что может свидетельствовать о переоценке и распределении нераспределенной прибыли для финансирования развития бизнеса.



Рисунок 8 - Структура источников имущества на начало года



Рисунок 9 - Структура источников имущества на конец года

В составе заемных средств наибольшую долю занимают прочие краткосрочные обязательства – 29,6% и 32,6% соответственно. Их величина увеличилась на 49552 тыс. руб. Величина кредиторской задолженности снизилась на 8 522 тыс. руб.

Таблица 7 - Анализ наличия и динамики собственных оборотных средств за 2022 год

Показатель	На начало периода, тыс.руб.	На конец периода, тыс.руб.	Изменение (+,-)
			тыс.руб.	%
1. Источники собственных средств (капитал и резервы)	466 389	494 235	27 846	106,0%
2. Внеоборотные активы	300 210	333 739	33 529	111,2%
3. Собственные оборотные средства (СОС)	166 179	160 496	-5 683	96,6%

---