Файл: Страховые взносы во внебюджетные фонды 2020 год.pptx

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 08.11.2023

Просмотров: 145

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Страховые взносы во внебюджетные фонды

2020 год

Страховые взносы во внебюджетные фонды регулируются

Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами при передаче полномочий по администрированию страховых взносов

Особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов

Объект обложения страховыми взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами:

База для исчисления страховых взносов

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов для организаций в 2020 году

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Представление отчетности

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Различают взносы:

Проверки по уплате страховых взносов в 2020 году

Организации обязаны

Организации обязаны

Ответственность за неподачу расчетов и неуплату страховых взносов

Штрафы по взносам на случай травматизма

Пеня

Пеня

Расчет больничного листа в 2020 году

Пример. Расчет больничного в 2020 году исходя из среднего заработка

Совместитель

Совместитель

Расчет пособия по беременности и родам и уходу за ребенком до 1,5 лет

  • В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):
  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Фонд

Предельный размер базы для расчета взносов

Ставка

ПФР

1 292 000 руб.

22%

1 292 000 руб.

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

912 000 руб.

2,9%

912 000 руб.

0%
  • Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):
  • 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
  • Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
  • Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.
  • Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.
  • С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
  • Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.
  • Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
  • Если у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
  • Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).


Платеж

Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты

Обязательный пенсионный

32 448

31.12.2020

Обязательный медицинский

8 426

31.12.2020

Дополнительный пенсионный

1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб.

01.07.2021 (для пострадавших от коронавируса ИП – 02.11.2020)
  • Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.
  • В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:
  • на ОПС – 10%;
  • на ОМС – 5%;
  • на ВНиМ – 0%.
  • Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.
  • Закон № 172-ФЗ также обнулил зарплатные взносы для организаций и ИП, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года. То есть, за 2 квартал.
  • В рамках установленной предельной величины базы для исчисления по соответствующему виду страхования и свыше её за 2 кв. 2020 применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов:
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – в размере 0,0%;
  • на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 0,0%;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 0,0 процента.
  • Тарифы страховых взносов с выплат физлицам за 2 квартал 2020 года снижены до 0% для всех организаций и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса, указанные выше. Кроме того, сюда входят:
  • организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 г. получают определенные гранты, субсидии;
  • некоторые НКО и религиозные организации.
  • Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.
  • С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:
  • хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;а обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 0,0%;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 0,0 процента.

  • Тарифы страховых взносов с выплат физлицам за 2 квартал 2020 года снижены до 0% для всех организаций и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса, указанные выше. Кроме того, сюда входят:
  • организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 г. получают определенные гранты, субсидии;
  • некоторые НКО и религиозные организации.
  • организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
  • С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).
  • С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).
  • Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.
  • При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
  • Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица (без учета коронавируса)
  • В 2020 году многие пострадавшие от коронавируса представители малого и среднего бизнеса получили право на пониженную ставку по страховым взносам. Как ею воспользоваться, детально объяснено в КонсультантПлюс:
  • Однако в случае, если у плательщика-работодателя проведена специальная оценка условий труда либо существуют рабочие места, по которым имеются актуальные результаты аттестации рабочих мест и условия труда на которых по результатам такой аттестации признаны вредными и (или) опасными, то взамен вышеуказанных тарифов плательщики в зависимости от класса условий труда, установленного по результатам специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест) применяются дифференцированные размеры дополнительных тарифов.


Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

3.3

6%

3.2

4%

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%
  • Тарифы взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников составят:
  • в отношении выплат в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации - 14 %;
  • в отношении выплат в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин – 6,7 %.
  • Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:
  • 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
  • К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов для организаций в 2020 году

  • Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).
  • В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и до­полнительные (с выплат «вредникам»).
  • Сроки уплаты страховых взносов для ИП

  • Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.
  • Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.
  • Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа ме­сяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.
  • Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году: таблицы

  • Приведем сроки уплаты страховых взносов «за работников» (в том числе на травматизм) в таблице. Учтите, что за май-июль для микропредприятий действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.

Период

Крайний срок уплаты

Январь 2020

17.02.2020

Февраль 2020

16.03.2020

Март 2020

15.04.2020 (перенос на 06.05.2020 для всех)

15.10.2020 (перенос)

Апрель 2020

16.11.2020 (перенос)

Май 2020

15.12.2020 (перенос)

Июнь 2020

16.11.2020 (перенос)

Июль 2020

15.12.2020 (перенос)

Август 2020

15.09.2020

Сентябрь 2020

15.10.2020

Октябрь 2020

16.11.2020

Ноябрь 2020

15.12.2020

Декабрь 2020

15.01.2021