Файл: Кредитные операции основа деятельности кб.doc

Таблица 2

Среднеквартальные значения %-х ставок рынка ссудных капиталов РФ в 1996 г.




Данные таблицы показывают, что наиболее значительные изменения по процентным ставкам депозитных вкладов и кредитованию юридичеких лиц происходили в 1, 2 и 4 кварталах, по процентным ставкам МБК – в 1, 3 и 4 кварталах, можно предположить, что изменениетемпов развития на рынке ссудных капиталов происходит с периодичностью в три квартала и что эти изменнения по процентным ставкам МБК происходят на квартал раньше.

Крайне неравномерно происходило в 1996 г. изменение процентных ставок рынка ссудного капитала по срокам кредитования.


Среднеквартальное изменение %-х ставок рынка ссудного капитала по срокам 1996 г.

Таблица 3

Как мы видим, меньше всего ставки понизились по однодневным операциям. Исключение составляют лишь кредиты юридических лиц, которых в общей совокупности операций по кредитованию юридических лиц крайне мало, всего около 1 %. Далее следуют ставки по семидневным операциям, затем одномесячные и трехмесячные операции, то есть с ростом срока операции в 1996 г. происходило и увеличение темпа подения процентной ставки. Исключение составили по некоторым видам операций шестимесячные ставки, но по привлечению и размещению МБК таких операций бало очень мало.

По количеству заключаемых операций по срокам сделок в 1996 г. изменения были также различные. По операциям МБК количество сделок по однодневным и семидневным операциям за год уменьшилось, но не значительно. Зато по одно-, трех- и шестимесячным операциям уменьшение сотавило 2 и более раз. По кредитованию юридических лиц также произошло уменьшение числености сделок, но более равномерное : по одно- и семидневным операциям - на 10-13 %, по месячным – на 20-25 %.

Равномерное снижение количества операций взависимости от срока зафиксировано по депозитнымвкладам физических лиц, которое составило 5-10 %. Наиболее значительноеснижение произошло по владам юридических лиц, например, количество операций по одно- и трехмесячным вкладам снизилось на 28-30 %, по одно- и семидневным операциям еще более 58-43 %, и незначительное снижение – 2,5 % отмечена лишь по шестимесячным вкладам.

---

Таким образом, завершая анализ функционорования рынка ссудкапиталов в 1996 г., отметим, вразвитии данного сектора финансового рынка в течении года наблюдалось как положительные , так и отрицательные изменения. К первым, безусловно, можно отнести устойчтвое снижение процентных ставок по всем видам кредитования, ко вторым – падение деловой активности. Факторы, определяющие эти изменения, находятся в основном вне рынка ссудных капиталов.

3. Учет операций КБ по выданным кредитам
3.1 Используемые счета

Для учета выданных кредитов клиентом банка используются счета из 4 раздела плана счетов с N 441-459. Счета активные.

Счета деляться: по счетам 1-го порядка – взависимости от того кому предоставлен кредит; по счетам 2-го порядка – взависимости от срока.

Назначение счетов: учет кредитов и средств, предоставленных Минфину России, финансовым организациям, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности, в том числе юридическим лицам – нерезидентам, а также кредитов предоставленных физическим лицам, в том числе физическим лицам - нерезидентам.

По дебету счетов отражаются:

• 
  суммы предоставленых кредитов в корреспонденции с расчетным (текущим) счетами клиентов, счетом кассы ( для физических лиц ), корреспонденскими счетами;
  
• 
  суммы востановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отстраненных в установленном в кредитной организации порядке.
  

По кредиту счетов отражаются:

• 
  суммы погашенной задолженности по предоставленным клиента кредитам в
  

корреспонденции с расчетными ( текущими ) счетами клиентов,счетом

кассы , счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками

банка по оплате труда корреспонденскими счетами;

• 
  суммы задолженности, списанных на счету по учету просроченной задолженности клиентов;
  
• 
  суммы в оплату имущества, отнесенных на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту;
  
• 
  суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и за счет других ресурсов кредитной организации.
  

---

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет осеществляется в разрезе заемщиков по по каждому кредитному договору.
Счет N 458 “ Кредиты, не погашенные в срок “

Назначение счетов : учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам.

По счетам 2-го порядка просроченная задолженость учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов отражаются :

- суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам,

не погашенным в срок, в корреспонденции со счетами по учету ссудной

задолженности клиентов по кредитам.

По кредиту счетов отражаются :

- суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в

корреспонденции с расчетным ( текущими ) счетами клиентов, счетом кассы

( по физическим лицам ), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с

работниками банка по оплате труда, корреспонденскими счетами ;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций,

если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество

у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с

соответствующими счетами ;

• 
  суммы списанной просроченной задолженности по предоставленным
  

клиентам кредитам за счет резеров и других источников.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
Счет N 459 “ Проценты за кредиты, не уплаченные в срок “

Назначение счетов : учет просроченых процентов по предоставленым клиентам кредитам на счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов отражаются :

• 
  суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным
  

клиентам кредитам, не погашенным в срок, установленый в кредитном

договоре, в корреспонденции со счетом “ Доходы будущих периодов по

кредитным операциям “

По кредету счетов отражаются :

• 
  суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с
  

расчетными счетами клиентов, счетом кассы, счетами депозитов, счетами

по учету расчетов с работниками банка по оплате труда,

корреспонденскими счетами ;

• 
  суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами ;
  
• 
  суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом « Доходы будущих периодов» по кредитным операциям.
  

---

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому

кредитному договору.


3.2 Основные проводки

3. 
   Задача
   

1. 
   декабря банк « Левобережный» выдал кредит АО «Антей» на 2 месяца
   

в сумме 100000 рублей под 60 % годовых.. Проценты начисляются ежемесячно. Проценты АО «Антей» погасило вовремя, основной долг просрочил на 10 дней.

---