Файл: Контрольная работа по дисциплине Финансовый менеджмент (2 семестр).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.11.2023
Просмотров: 256
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО СВЯЗИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ
им. проф. М.А. БОНЧ-БРУЕВИЧА
____________________________________________________
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Финансовый менеджмент (2 семестр)»
Вариант 3
| Выполнила: Ли Ирина Григорьевна Студентка 4 курса гр. № ЭБ-83з |
| |
| (подпись студента) |
| Научный руководитель: Ловцюс Владимир Викторович |
| |
| (подпись руководителя) |
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2022
Оглавление
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 1
По дисциплине «Финансовый менеджмент (2 семестр)» 1
Вариант 3 1
Контрольная работа №2 3
Задание 1. 3
Задание 2. 8
Задание 3. 11
Задание 4. 11
Контрольная работа №2
Задание 1.
На основании данных бухгалтерского баланса и в соответствии с вариантом задания (таблица 1) рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности, а также определить финансовую устойчивость компании.
Таблица 1.
Бухгалтерский баланс предприятия
| Показатели | Вариант 3 (тыс.руб.) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| АКТИВ | ||
| Нематериальные активы | 56 | 54 |
| Основные средства | 62000 | 48739 |
| Финансовые вложения | - | - |
| Запасы | 1935 | 1853 |
| Налог на добавленную стоимость | 320 | 3 |
| Дебиторская задолженность | 950 | 5218 |
| Денежные средства | 1998 | 14779 |
| Итого:__67259__70646__ПАССИВ'>Итого: | 67259 | 70646 |
| ПАССИВ | ||
| Уставный капитал | 48010 | 48010 |
| Добавочный капитал | 3350 | 3350 |
| Нераспределенная прибыль | 10021 (10136) | 10314 (10362) |
| Заемные средства | 2000 | 1960 |
| Кредиторская задолженность | 3763 | 6964 |
| Итого: | 67144 (67259) | 70598 (70646) |
Поскольку АКТИВ и ПАССИВ Бухгалтерского баланса всегда равны, то увеличим значения Нераспределенной прибыли:
На начало отчетного периода = 10021 + 115 = 10136.
На конец отчетного периода = 10314 + 48 = 10362.
Таким образом, АКТИВ и ПАССИВ Бухгалтерского баланса будут равны.
И будем считать, что Заемные средства – долгосрочные обязательства.
Кредиторская задолженность - краткосрочные обязательства.
Показатели:
Денежные средства (Н) = 1998
Денежные средства (К) = 14779
Краткосрочные финансовые вложения – не указаны
Текущие обязательства (Н) = 3763
Текущие обязательства (К) = 6964
Краткосрочная дебиторская задолженность (Н) = 950
Краткосрочная дебиторская задолженность (К) = 5218
Оборотные активы (Н) = 950 + 1998 + 1935 + 320 = 5203
Оборотные активы (К) = 5218 + 14779 + 1853 + 3 = 21853
Медленно реализуемые активы (Н) = 1935 + 320 = 2255
Медленно реализуемые активы (К) = 1853 + 3 = 1856
Собственный капитал (Н) = 48010 + 3350 + 10136 = 61496
Собственный капитал (К) = 48010 + 3350 + 10362 = 61722
Внеоборотные активы (Н) = 56 + 62000 = 62056
Внеоборотные активы (К) = 54 + 48739 = 48793
Общий показатель платежеспособности (Н) = (1998 + 0,5 * 950 + 0,3 (1935 + 320)) / (3763 + 0,5 * 0 + 0,3 * 2000) = (1998 + 475 + 676,5) / (3763 + 600) = 3149,5 / 4363 = 0,72
Общий показатель платежеспособности (К) = (14779 + 0,5 * 5218 + 0,3 * (1853 + 3)) / (6764 + 0,3 * 1960) = (14779 + 2609 + 556,8) / (6764 + 588) = 17944,8 / 7352 = 2,44
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (Н) = 1998 / 3763 = 0,53
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (К) = 14779 / 6964 = 2,12
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности (Н) = (1998 + 950) / 3763 = 0,78
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности (К) = (14779 + 5218) / 6964 = 2,87
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (Н) = 5203 / 3763 = 1,38
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К) = 21853 / 6964 = 3,14
Чистые оборотные активы (Н) = 5203 – 3763 = 1440
Чистые оборотные активы (К) = 21853 – 6964 = 14889
Коэффициент маневренности чистых оборотных активов (Н) = 1998 / 1440 = 1,38
Коэффициент маневренности чистых оборотных активов (К) = 14779 / 14889 = 0,99
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Н) = 2255 / 1440 = 1,57
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (К) = 1856 / 14889 = 0,12
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Н) = (61496 – 62056) / 5203 = -0,1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К) = (61722 – 48793) / 21853 = 0,6
Таблица 2.
Показатели ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Значение | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Общий показатель платежеспособности | 0,72 | 2,44 |
| Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности | 0,53 | 2,12 |
| Коэффициент быстрой (критической) ликвидности | 0,78 | 2,87 |
| Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) | 1,38 | 3,14 |
| Чистые оборотные активы | 1440 | 14889 |
| Коэффициент маневренности чистых оборотных активов | 1,38 | 0,99 |
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 1,57 | 0,12 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,1 | 0,6 |
Показатели:
Заемный капитал (Н) = 2000 + 3763 = 5763
Заемный капитал (К) = 1960 + 6964 = 8924
Собственный капитал (Н) = 61496
Собственный капитал (К) = 61722
Валюта баланса (Н) = 67259
Валюта баланса (К) = 70646
Краткосрочные обязательства (Н) = 3763
Краткосрочные обязательства (К) = 6764
Долгосрочные обязательства (Н) = 2000
Долгосрочные обязательства (К) = 1960
Оборотные активы (Н) = 5203
Оборотные активы (К) = 21853
Внеоборотные активы (Н) = 62056
Внеоборотные активы (К) = 48793
Собственный оборотный капитал (Н) = 61496 + 3736 – 62056 = 3176
Собственный оборотный капитал (К) = 61722 + 6764 – 48793 = 19693
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Н) = 5763 / 61496 = 0,09
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К) = 8924 / 61722 = 0,14
Коэффициент финансирования (Н) = 61496 / 5763 = 10,67
Коэффициент финансирования (К) = 61722 / 8924 = 6,92
Коэффициент финансовой независимости (Н) = 61496 / 67259 = 0,91
Коэффициент финансовой независимости (К) = 61722 / 70646 = 0,87
Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала)
В Методических указаниях допущена ошибка. Правильная формула для расчета этого показателя: Коэффициент зависимости = Заемный капитал / Валюта баланса
Коэффициент зависимости (Н) = 5763 / 67259 = 0,09
Коэффициент зависимости (К) = 8924 / 70646 = 0,13
Коэффициент покрытия (Н) = 5203 / 3763 = 1,38
Коэффициент покрытия (К) = 21853 / 6764 = 3,23
Коэффициент (индекс) постоянного актива (Н) = 62056 / 61496 = 1,01
Коэффициент (индекс) постоянного актива (К) = 48793 / 61722 = 0,79
Коэффициент финансовой устойчивости (Н) = (61496 + 2000) / 67259 = 0,94
Коэффициент финансовой устойчивости (К) = (61722 + 1960) / 70646 = 0,9
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (Н) = 3176 / 1935 = 1,64
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (К) = 19693 / 1853 = 10,63
Таблица 3.
Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Значение | |
| | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,09 | 0,14 |
| Коэффициент финансирования | 10,67 | 6,92 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,91 | 0,87 |
| Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) | 0,09 | 0,13 |
| Коэффициент покрытия | 1,38 | 3,23 |
| Коэффициент (индекс) постоянного актива | 1,01 | 0,79 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,94 | 0,9 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | 1,64 | 10,63 |
Задание 2.
На основании выполненных расчетов сделать анализ финансового состояния, определить тип финансовой устойчивости предприятия по трехкомпонентным показателям.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используют несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
- Наличие собственных оборотных активов (СОА) = КР – ВОА
СОА (Н) = 61496 - 62056 = -560
СОА (К) = 61722 - 48793 = 12929
- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ) = КР + ДО – ВОА
КФ (Н) = 61496 + 2000 – 62056 = 1440
КФ (К) = 61722 + 1960 – 48793 = 14889
- Общая величина основных источников формирования запасов (ВОИ) = КР + ДО + КЗК - ВОА
ВОИ (Н) = 61496 + 2000 + 3763 – 62056 = 5203
ВОИ (К) = 61722 + 1960 + 6964 – 48793 = 21853
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:
- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
±Фс = СОА – З
±Фс (Н) = - 560 - 1935 = -2495
±Фс (К) = 12929 – 1853 = 11076
- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
±Фт = КФ – З
±Фт (Н) = 1440 – 1935 = - 495
±Фт (К) = 14889 – 1853 = 13036
- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:
±Фо = ВОИ - З
±Фо (Н) = 5203 – 1935 = 3268
±Фо (К) = 21853 – 1853 = 20000
Таблица 4.
Расчет трехкомпонентного показателя ситуации на предприятии
| Показатели | Значение | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Общая величина запасов (З) | 1935 | 1853 |
| Наличие собственных оборотных активов (СОА) | -560 | 12929 |
| Функционирующий капитал (КФ) | 1440 | 14889 |
| Величина основных источников формирования запасов (ВИ) | 5203 | 21853 |
| ±Фс = СОА – З | -2495 < 0 | 11076 > 0 |
| ±Фт = КФ – З | - 495 < 0 | 13036 > 0 |
| ±Фо = ВОИ - З | 3268 >0 | 20000 > 0 |
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) | {0, 0, 1} | {1, 1, 1} |
На начало отчетного периода: Неустойчивое состояние, когда величина запасов и затрат превышает общую величину источников формирования запасов.
На конец отчетного периода: Абсолютная независимость, когда запасы и затраты меньше суммы плановых источников их формирования, то есть отсутствует недостаток собственных оборотных средств. Основной. Этот тип встречается крайне редко.