Файл: Финансы акционерных обществ на примере коммерческого банка.pdf

Капитал банка– специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

В состав капитала включается собственный капитал банка, а также часть долгосрочных обязательств банка, а именно:

1. Субординированные обязательства, представляющие собой долгосрочный заемный капитал, вложенный внешними инвесторами. Сроки на которые выпускаются эти долговые обязательства – 5 и более лет. Это и позволяет включать субординированные обязательства в состав капитала банка. Такие обязательства погашаются в последнюю очередь, после выполнения банком всех депозитных и не депозитных обязательств. По порядку погашения обязательств субординированные долги опережают лишь обязательства банка перед его акционерами.

Субординированные обязательства могут быть конвертируемыми. то есть в будущем могут быть обменены на акции банка.

2. Ценные бумаги в капитале банка, которые являются долгосрочными обязательствами и погашаются за счет продажи банковских акций: или неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний банка, за счет которого банк имеет долю участия в предприятиях других отраслей.

Функции собственного капитала коммерческого банка:

1) обеспечение средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

2) гарантийно-страховая функция: капитал служит для поддержания надежности и репутации банка, защиты от банкротства, компенсирует текущие потери до момента урегулирования менеджерами банка возникших проблем.

3) регулятивная функция. Регулирующие органы при образовании нового кредитного учреждения и выдаче ему лицензии на осуществление банковской деятельности предъявляют требования по величине собственного капитала банка. В процессе функционирования банк также должен придерживаться установленного норматива, определяющего величину собственного капитала для действующих банков.

В соответствии с международными требованиями капитал первого уровня или базовый капитал состоит из:

– оплаченного уставного капитала (обыкновенных акций);

– бессрочных привилегированных акций:

– раскрытых (опубликованных) резервов, сформированных в законодательном порядке;

– эмиссионного дохода (положительной разницы между рыночной и номинальной стоимостью банковских акций):

---

– нераспределенного остатка прибыли прошлых лет:

– обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами.

Из состава базового капитала исключаются нематериальные активы (торговые марки и патенты, увеличивающие стоимость компании), которые не имеют реальной оценки, и неопубликованные убытки текущего года.

В состав капитала второго уровня, или дополнительного капитала входят:

– скрытые и общие резервы (сформированные в пределах 1,5 - 2% от суммы активов, взвешенных с учетом риска);

– срочные привилегированные акции;

– субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции и иные бессрочные и срочные субординированные обязательства.

Основными принципами расчета показателей достаточности капитала согласно Базельскому соглашению стали следующие:

1. Банковские активы дифференцируются по качеству с учетом степени их рискованности. Более качественными считаются активы с меньшей степенью риска.

2. Закрепляется принцип деления капитала на капитал первого и второго уровня.

3. Отношение капитала первого уровня к активам, взвешенным по риску должно быть не ниже 4%.

4. Отношение совокупного капитала (то есть суммы капитала первого и второго уровня) к совокупным взвешенным по риску активам (коэффициент Кука) должно быть не ниже 8%.

5. Капитал второго уровня не должен превышать 50% совокупного капитала.

Группы риска	АКТИВЫ:	Веса, в %
1 группа	Кассовая наличность, включая иностранную валюту. Суммы на резервном счете в ЦБ. Государственные краткосрочные обязательства (со сроком не более 90 дней).	0
2 группа	Ценные бумаги, ссуды и прочие активы, гарантированные правительством. Государственные краткосрочные обязательства (со сроком более 90 дней).	10
3 группа	Претензии к кредитным учреждениям внутри страны (т.е. претензии по остаткам на корреспондентских счетах типа «НОСТРО» и межбанковским кредитам, размешенным в других банках). Претензии к иностранным банкам со сроком 1 год и менее. Кассовые активы в процессе инкассации.	20
4 группа	Обязательства местных органов власти. Обязательства, обеспеченные закладными под жилые дома.	50
5 группа	Все виды кредитов корпоративным и частным заемщикам банка. Обязательства, обеспеченные закладными под коммерческую недвижимость. Претензии к иностранным банкам, сроком свыше 1 года. Инвестиции в здания оборудование и другие виды основного капитала. Инвестиции в дочерние компании, совместные предприятия и ассоциированные фирмы.	100

---

Норматив достаточности капитала Н1 определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска за вычетом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг, возможных потерь по ссудам, прочим активам и расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств кредитных организаций: 10% для банков с капиталом свыше 180 млн руб. и 11% для банков с капиталом менее 180 млн руб.

Все доходы, полученные банком и расходы, связанные с его деятельностью, делятся на процентные и непроцентные.

Процентные доходы являются определяющими в формировании доходной базы кредитной организации. Прежде всего, они формируются за счет полученных процентов по выданным ссудам, доходов от ценных бумаг (дивидендов по акциям, купонного дохода по облигациям н прочих). Прирост стоимости ценных бумаг в портфеле банка, полученный вследствие колебаний рыночных цен, а также доходы по торговому счету также принято относить к процентным доходам. К процентным также относятся доходы, полученные от размещения средств на депозитах в других банках и доходы от лизинговых операций.

Процентные расходы в основном состоят из выплат по депозитным счетам, прежде всего по срочным депозитам н сберегательным вкладам. Кроме того, в данную группу расходов включаются проценты по краткосрочным займам н операциям РЕПО, полученным банком на денежном рынке, а также проценты по выпущенным банком долговым обязательствам.

Разница между процентными доходами и процентными расходами представляет чистый процентный доход банка. Будучи скорректированным на величину отчислений в обязательные резервы, создаваемыми на случай обесценения активов, данный показатель трансформируется в чистый процентный доход после отчислений в резервы.

Непроцентные доходы банка–та часть доходов, которая получена не в виде процентных платежей, а как комиссионное вознаграждение по ряду операций:

– за расчетно-кассовое обслуживание (комиссии за открытие и ведение счетов, за проведение расчетов н кассовое обслуживание, за выдачу чековой книжки и прочие);

– по операциям с ценными бумагами. Такие комиссии возникают, например, когда банк выполняет функцию андеррайтера, то есть гарантирует своему клиенту-эмитенту ценных бумаг их гарантированное размещение;

– по ссудным операциям (комиссии за открытие кредитных линий, за бронирование средств, за обслуживание ссудных счетов н прочие);

---

– по операциям с иностранной валютой (комиссии за покупку/продажу валюты, – доходы по валютному арбитражу и прочие);

– по прочим операциям банка (комиссии по выпуску и обслуживанию пластиковых карт, по трастовым сделкам, плате за аренду сейфовых ячеек, хранение корреспонденции н прочие).

К непроцентным расходам, прежде всего, относятся расходы по содержанию персонала (заработная плата сотрудников банка, социальные выплаты) и расходы на содержание зданий (арендные н коммунальные платежи, амортизация). Эти два направления расходования средств банка являются наиболее значимыми, причем они постоянно растут. Также, к числу непроцентных относятся расходы банка на содержание оборудования и транспортных средств, расходы на связь, а также маркетинговые расходы.

Полученное в итоге сальдо непроцентных расходов представляет собой отрицательную величину, так как все комиссионные выплаты, полученные банком несопоставимы с теми объемами затрат, которые несет банк по содержанию своих основных средств и по выплатам заработной платы. Поэтому, сальдо непроцентных доходов подучило название «бремя» банка.

Суммы чистого процентного дохода после отчислений в резервы и сальдо непроцентных доходов дает величину прибыли до уплаты налогов. Скорректировав ее на размер налоговых выплат, получим прибыль банка после налогообложения или чистую прибыль.

Часть чистой прибыли направляется на выплату дивидендов в пользу акционеров банка, после чего образуется конечный финансовый результат –нераспределенная прибыль текущего года. По решению совета директоров нераспределенная прибыль, как правило, направляется на увеличение собственных средств банка, то есть капитализируется. Также, за счет нераспределенной прибыли могут быть сформированы фонды и резервы банка, также входящие в состав его собственного капитала.

В качестве основных показателей доходности используют:

– рентабельность капитала, которая показывает отдачу капитала с точки зрения акционеров банка, выраженную в процентах.

– рентабельность активов.

–показатель чистой процентной маржи прибыли отношение разницы между процентными доходами и расходами к сумме доходных активов.

2.2 Влияние пандемии на финансовые позиции коммерческого Банка

---

В 2020 году ситуация в стране и мире резко изменилась и повлиять на исход событий не мог ни один аналитик, банковский эксперт и т.д. – пандемия, которая бушует по всему миру заставила мировую экономику замереть и нести огромные убытки. Работодатели вынуждены были перевести рабочий процесс в удаленный формат, что крайне сложно для финансовых организаций. Сложности такого формата связаны, в первую очередь, с тем, что компании (в частности, банки) с классическим форматом работы не были готовы к такому процессу. Необходимо было в кратчайшие сроки разработать новый формат работы: выделить безопасный канал связи, обеспечить работников удаленным рабочим местом, перевести документооборот в электронный вид и т.д., но при этом продолжать выплачивать заработную плату в полном объеме, обеспечивать социальные выплаты, оплачивать аренду пустующих помещений и т.д.

Ещё одним явным недостатком стало снижение платежеспособности граждан и снижение клиентопотока. Банк был вынужден отменить планы по продуктам – сотрудники лишились бонусов, но обслуживание клиентов не останавливалось.

Для изучения состояния финансовой отчетности коммерческого банка был проведен анализ годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год. Она состоит из:

• оценки резервов под ОКУ (финансовая и нефинансовая информация);
• оценка факторов кредитного риска (анализ подхода к данному вопросу);
• прочая информация, которая не должна негативно влиять на отчетность.

По состоянию на 1 января 2020 года региональная сеть Банка состояла из 51 отделения Банка, по состоянию на октябрь 2020 года, количество отделений сократилось до 45, но это не последствия пандемии, а стратегия оптимизации бизнеса.

Рейтинги по международной шкале:

• BB-/Стабильный (Fitch Ratings Ltd.);
• B1/Позитивный (Moody’s Investors Service Limited);
• BBB (RU)/Позитивный (AKPA).

В 2019 году основные векторы в деятельности Банка были направлены на дальнейшее его развитие в качестве универсальной банковской структуры, предлагающей своим клиентам кредитные, расчетные, сберегательные продукты.

Итоги отчетности:

• Прибыль Банка превысила 1,3 млрд. руб. ;
• Активы снизились в 3 раза, в связи со снижением кредитования;
• Введение ПДН с 01.10.2019г. повлияло на снижение активности внешнего кредитования, но не повлиял на рост кредитного портфеля.

В целом, можно сказать, что финансы коммерческого банка находятся в стабильном состоянии, не смотря на негативное влияние внешних факторов и дальнейшее развитие предполагает изменение активности в части сфер.

---