Файл: Финансы акционерных обществ на примере коммерческого банка.pdf

В ходе исторического развития и преобразования частная собственность трансформировалась в акционерную. Масштабы производства и вовлеченности людей в процесс неумолимо привели к тому, что финансы одного предпринимателя никак не могли обеспечить процесс всем необходимым. Отсюда появился интерес привлекать средства людей, которые становятся партнерами, а для того, чтобы у партнеров были какие-то гарантии и финансовый интерес от своих вложений, предприниматель дает им долю в своем бизнесе – акции.

Финансы акционерного общества представляют собой денежные отношения, которые возникают на всех стадиях создания, деятельности, реорганизации и ликвидации акционерных обществ. В качестве особенности организации финансов акционерного общества выступает процедура образования уставного капитала, который включает в себя номинальную стоимость всех выпущенных акций.

Согласно действующему законодательству, номинальная стоимость всех акций АО должна быть одинаковой. Все эмиссии акций, которые производит акционерное общество, должны быть зарегистрированными в соответствующих государственных органах.

Ключевым преимуществом акционерного общества является тот факт, что можно привлечь неограниченное число акционеров, соответственно привлечь практически неограниченный капитал.

Поскольку акционер не может потерять больше, чем он вложил в предприятие, согласно законодательству, то руководство АО может вкладывать средства и в рискованные проекты для получения повышенной прибыли и роста научно-технического прогресса. Это особенно важно в условиях российской экономики, когда непредвиденная обстановка может привести к огромным долгам, на погашение которых может не хватить всего имущества. Подобной опасности подвергаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие другую организационно-правовую форму.

Однако, ни одно из акционерных обществ не застраховано от непредвиденных форс-мажорных обстоятельств, которые разрушают налаженный процесс и заставляют оптимизировать финансы. Именно в такой ситуации и оказался бизнес в 2020 году в течение пандемии, которая нанесла и продолжает наносить удар по мировой экономике.

Рассмотреть трансформацию финансов акционерного общества на примере отдельно взятой компании будет крайне актуально.

Объект исследования – коммерческий Банк с иностранным капиталом (разглашение названия запрещено Кодексов поведения указанного Банка).

Предмет исследования – оптимизация финансов коммерческого Банка с иностранным капиталом.

Цель работы – анализ влияния пандемии на финансовые показатели и деятельность АО в целом.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения примененных инструментов для других АО, близких по финансам и структуре деятельности.

ГЛАВА I. АКЦИОНЕРНЫЕ ОБЩЕСТВА В РОССИИ

1.1 История акционерных обществ

Акционерное общество – это одна из популярных форм предпринимательской деятельности в России. Она имеет многовековую историю: так, например, одним из первых акционерных обществ стала «Московская компания торговых предпринимателей», основанная лондонскими купцами в 1555 году.

Ключевые шаги по созданию акционерных обществ начал предпринимать Петр I, но успеха он достиг не сразу. Первый опыт по представлению проекта в Сенат стал провальным.

Первой акционерной компанией, которую создали в Российской Империи, принято считать «Российскую в Константинополе торгующую компанию». Её капитал состоял из долей, которые называли акциями. Акциями владели акционеры. Подтвердить свои права они могли билетом, важной особенностью которого было то, что при покупке таких билетов, на покупателя переходили не только права, но и обязанности по внесению дополнительных взносов. Примеры АО, которые были созданы позднее: Акционерный эмиссионный банк и Российско-Американская компания.

Ввиду проблем, с которыми сталкивались участники АО, было ясно, что необходимо развитие законодательства в данном направлении.

Поэтому в 1805 году Александр I подписал Указ «Об ответственности акционерных компаний в случае взыскания одним складочным капиталом», который ограничивал размер убытков каждого акционера. Таким образом, при финансовых потерях, акционер не мог нести убытки свыше тех средств, которые он вложил в АО.

В течение XIX века количество акционерных компаний увеличивалось и к 1836 году их насчитывалось более 50 по Российской Империи. Средний ежегодный дивиденд за первые 20 лет составил невиданную по тем временам сумму - 45%. Такая форма собственности становится всё более популярной, т.к. это выгодное вложение средств: доход по банковским вкладам составлял 4% годовых, средний же дивиденд в АО был на уровне 8-10%.

Само по себе наименование «акционерное общество» становится брендом, и многие компании переименовываются в угоду времени, т.к. заключать договора и контракты с АО было попросту престижно.

Престиж и роль АО в экономической жизни России повышало и то, что, в отличие от других предпринимательских объединений, их участниками могли быть не только купцы, но и представители иных сословий, например, крупное чиновничество. Даже аристократия, всегда считавшая торговлю неблаговидным для своего положения занятием, стала активно включаться в акционерное дело. Многие АО сами стремились иметь влиятельных людей среди своих учредителей, так как без соответствующей поддержки трудно было учредить АО, а тем более получить для него привилегии.

В XX веке стали появляться особенности существования акционерных обществ:

Участниками АО зачастую становились иностранцы, т.к. процент прибыли в России был значительно выше, чем за рубежом
Вокруг АО формировались целые синдикаты
Политические события в стране оказывали колоссальное влияние на стоимость акций

Ко времени Октябрьской революции в Российской империи насчитывалось более 2000 АО, чей капитал превышал 6000 млн. рублей. При этом отмечалась положительная динамика дальнейшего увеличения их количества.

После всех политических и экономических всплесков количество акционерных обществ резко пошло на спад и практически полностью угасло к середине столетия.

Возобновление существования АО можно отнести к 90-м годам XX века.

В наше время существование акционерных обществ – это естественный процесс. Такая форма собственности является крайне популярной в нашей стране.

Серьезные изменения произошли в 2014 году, после вступления в силу Федерального закона № 99-ФЗ от 5 мая 2014 г., который внес существенные поправки в порядок создания, деятельности и ликвидации юридических лиц.

1.2 Федеральный закон от 05.05.2014г. № 99-ФЗ "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

С 01 сентября 2014 года вступил в силу Федеральный закон № 99-ФЗ, который внес серьезные изменения в устройство и порядок работы Акционерных обществ:

упраздняется деление на закрытые (ЗАО) и открытые (ОАО) акционерные общества;
вводится два новых термина публичное и непубличное акционерное общество:
1. публичным считается акционерное общество, акции которого и конвертируемые в них ценные бумаги публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Кроме того, правила о публичных обществах будут применяться к АО, в уставе и фирменном наименовании которых указано, что общество является публичным;
2. АО, которые не отвечают этим условиям, являются непубличными, также к ним относятся ООО (пп. "г" п. 24 ст. 1 Закона);
количество акций, принадлежащих одному акционеру, номинальная стоимость этих акций и количество голосов более не ограничено (относится к ПАО);
ПАО запрещается размещать привилегированные акции, номинальная стоимость которых ниже номинальной стоимости обыкновенных акций (пп. "я" п. 24 Закона);
в ПАО вводится новое звено – регистраторы, которые обладают предусмотренной законом лицензией и ответственны за ведение реестра акционеров и исполнения их функций;
регистратору может быть предложено выполнять функцию счетной комиссии, в случае если число акционеров превышает 500 человек, то регистратор автоматически наделяется функцией счетной комиссии (это право закреплено ч. 1 ст. 56 Закона об акционерных обществах).

ГЛАВА II. ФИНАНСЫ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого Банка

Суть деятельности любого банка – это получение прибыли: привлечение вкладов и выдача кредитных средств. Но в глобальном смысле, деятельность банка имеет макроэкономическое значение, так как связана с обслуживанием наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике и обеспечением на этой основе макроэкономической стабильности и устойчивости государства, субъектов хозяйствования.

Отсюда вытекают следующие особенности финансов коммерческих банков:

1)операции строго регламентированы государством и жестко контролируются ЦБ РФ;

2) финансы банка перераспределяются, как среди клиентов, так и на финансовом рынке;

3) обязательное формирование финансовых резервов для подтверждения ликвидности и предоставления гарантий сохранности средств клиентов;

Принципы деятельности банка направлены на сохранность средств, рост прибыли, стратегия долгосрочного планирования, сохранение позиций на рынке, уклонение от рисков и строгое соблюдение законодательства.

Таким образом, особенности организации финансов коммерческих банков определяются, с одной стороны, их функционированием в условиях рыночных отношений, а с другой – спецификой деятельности коммерческих банков как финансового посредника на денежном рынке.

Коммерческие банки осуществляют, во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации:

– формирование уставного фонда, финансовых фондов;

– приобретение основных средств и нематериальных активов;

– начисление амортизации;

– зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

Во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, такие как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др.

Перечень операций и процессов, в которые вовлечен банк:

– привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц;

– открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению клиентов;

– кассовое обслуживание клиентов;

– предоставление сейфов для хранения документов и ценностей;

– операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами;

– выдачу гарантий и поручительств за третьих лиц;

– консультационное обслуживание;

– лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

В связи с этими операциями возникают следующие группы денежных отношений: