Файл: Относительное.docx

Задание 2.1

На основе данных, приведенных в таблице, проведите анализ деятельности предприятия. Рассчитать влияние показателей экстенсивности и интенсивности на изменение объема продукции

Таблица 2.1- Исходные данные для проведения анализа деятельности предприятия

Показатель	План	Факт	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
1. Выручка от продаж (объем выпущенной продукции), тыс. руб.	88670	95780
2. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	90	90
В т.ч. Основных рабочих	78	80
3. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	13200	14300
4. Материальные затраты, тыс. руб.	48320	51340
5. Основные производственные фонды, тыс. руб.	90560	92800
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	15400	16100
7. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	70936	81410
8. Производительность труда одного ППП, руб.
9. Продукция на рубль оплаты труда, руб.
10. Материалоотдача, руб.
11. Фондоотдача, руб.
12. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов
13. Затраты на один рубль товарной продукции, коп.
14. Прибыль, тыс. руб.
15. Рентабельность, %

---

1) Рассчитайте основные показатели производственной деятельности предприятия.

2) Определите влияние на объем продукции таких факторов, как:

2.1) среднегодовая величина основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО);

2.2) среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОС_ср) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_обор);

2.3) затраты материалов (ЗМ) и материалоотдача продукции (МО);

2.4) число рабочих в основном производстве (Чр); производительность труда рабочих в основном производстве (П_ртр).
Решение

Определим недостающие показатели в таблице:

Производительность труда

П_ртр = В/Чр,

где В – объем выпущенной продукции,

Чр – число рабочих в основном производстве.

Пртр₀ =88670/78=1136,795 тыс. руб./чел.

Пртр₁ =95780/80=1197,25 тыс. руб./чел.

Продукция на рубль оплаты труда:

Зо=В/ФОТ,

где ФОТ – фонд оплаты труда.

Зо₀ =88670/13200=6,717 руб.

Зо₁ =95780/14300=6,698 руб.

Материалоотдача:

МО=В/ЗМ,

где ЗМ – затраты материалов.

МО₀ =88670/48320=1,835 руб.

МО₁ =95780/51340=1,866 руб.

Фондоотдача:

МО=В/Ф,

где Ф – стоимость основных производственных фондов

ФО₀ =88670/90560=0,979 руб.

ФО₁ =95780/92800=1,032 руб.

Оборачиваемость оборотных средств:

К_обор=В/ОС_ср,

где ОС_ср – среднегодовая величина оборотных средств.

К_обор0 =88670/15400=5,758 об.

К_обор1 =95780/16100=5,949 об.

Затраты на один рубль товарной продукции:

Зе=С/В,

где С – себестоимость выпущенной продукции.

Зе₀=70936∙100/88670=80 коп.

Зе₁=81410∙100/95780=85 коп.

Прибыль:

П=В-З,

П₀=88670-70936=17734 тыс. руб.

П₁=95780-81410=14370 тыс. руб.

Рентабельность:

R=П∙100/В,

R₀=17734∙100/88670=20,0%

R₁=14370∙100/95780=15,0%

Определим изменение показателей и занесем результаты в таблицу:

Показатель	План	Факт	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
1. Выручка от продаж (объем выпущенной продукции), тыс. руб.	88670	95780	7110	8,0
2. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	90	90	0	0,0
В т.ч. Основных рабочих	78	80	2	2,6
3. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	13200	14300	1100	8,3
4. Материальные затраты, тыс. руб.	48320	51340	3020	6,3
5. Основные производственные фонды, тыс. руб.	90560	92800	2240	2,5
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	15400	16100	700	4,5
7. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	70936	81410	10474	14,8
8. Производительность труда одного ППП, руб.	1136,795	1197,250	60,455	5,3
9. Продукция на рубль оплаты труда, руб.	6,717	6,698	-0,020	-0,3
10. Материалоотдача, руб.	1,835	1,866	0,031	1,7
11. Фондоотдача, руб.	0,979	1,032	0,053	5,4
12. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов	5,758	5,949	0,191	3,3
13. Затраты на один рубль товарной продукции, коп.	0,800	0,850	0,050	6,2
14. Прибыль, тыс. руб.	17734	14370	-3364	-19,0
15. Рентабельность, %	20,0	15,0	-5,0	-25,0

---

2) Определим влияние на объем продукции таких факторов, как:

2.1) среднегодовая величина основных средств (Ф):

∆В(Ф)=(Ф₁-Ф₀)∙ФО₀=2240∙0,979=2193,251 тыс. руб.

фондоотдача (ФО):

∆В(ФО)=(ФО₁-ФО₀)∙Ф₁=0,053∙92800=4916,749 тыс. руб.

Таким образом, объем выпущенной продукции вырос 2193,251 тыс. руб. за счет увеличения стоимости основных фондов, на 4961,749 тыс. руб. за счет роста эффективности использования основных средств.

2.2) среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОС_ср):

∆В(ОС_ср)=( ОС_{ср 1}- ОС_{ср 0})∙К_обор0=700∙5,758=4030,455 тыс. руб.

коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_обор):

∆В(К_обор)=( К_{обор 1}- К_обор0)∙ОС_ср1=0,191∙16100=3079,545 тыс. руб.

Таким образом, объем выпущенной продукции вырос 4030,455 тыс. руб. за счет увеличения стоимости оборотных средств, на 3079,545 тыс. руб. за счет увеличения скорости их оборота.

2.3) затраты материалов (ЗМ):

∆В(ЗМ)=(ЗМ₁- ЗМ ₀)∙МО₀=3020∙1,835=5541,875 тыс. руб.

материалоотдача продукции (МО):

∆В(МО)=(МО₁- МО ₀)∙ЗМ₁=0,031∙51340=1568,125 тыс. руб.

Таким образом, объем выпущенной продукции вырос 5541,875 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат, на 1568,125 тыс. руб. за счет увеличения их материалоотдачи.

2.4) число рабочих в основном производстве (Чр):

∆В(Чр)=(Чр₁- Чр ₀)∙Пртр₀=2∙1136,795=2273, 590 тыс. руб.

производительности труда рабочих в основном производстве (П_ртр):

∆В(П_ртр)=( П_ртр1- П_ртр0)∙Чр₁=60,455∙80=4836,41 тыс. руб.

Таким образом, объем выпущенной продукции вырос 2273,590 тыс. руб. за счет увеличения числа рабочих, на 4836,41 тыс. руб. за счет роста производительности труда.

Задание 2.2

Определите выполнение плана реализованной продукции и влияние изменения количества и цены продукции, используя индексный метод.

Исходные данные:

Продукция	Плановый период		Отчетный период
	Количество, тыс. шт. (N)	Цена, тыс. руб. (Ц)	Количество, тыс. шт. (N)	Цена, тыс. руб. (Ц)
А	20	4,1	25	4,5
Б	70	9,0	80	12,0
В	40	7,0	47	6,9

---

Решение

Определим выполнение плана реализованной продукции в целом:



Выполнение плана за счет изменения количества:



Индекс выполнения плана за счет изменения цены:



Таким образом, в отчетном периоде план по обороту перевыполнен на 40,8%, в том числе за счет превышение планового количества на 40,8%, и на 21,3% за счет превышения уровня цен.

Задание 2.3

Проанализируйте динамику производительности труда в цехе

а) рассчитайте базисные, цепные и среднемесячные темпы роста (снижения) выработки одним работником за первое полугодие года.

б) Результаты интерпретируйте

Показатель	1-ое полугодие года (месяцы)
	1	2	3	4	5	6
Производительность труда одного работника, т	1200	1320	1350	1100	1095	1200

Решение

Определим показатели при помощи формул:

Темп роста цепной:


Темп роста базисный:


где - значение каждого уровня,

- значение уровня базисного периода,

- значение уровня предшествующего периода.

Получим:

Показатель	1-ое полугодие года (месяцы)
	1	2	3	4	5	6
Производительность труда одного работника, т	1200	1320	1350	1100	1095	1200
Темп роста цепной, %	-	110	102,3	81,5	99,5	109,6
Темп роста базисный, %	-	110	112,5	91,7	91,3	100,0

---

Средний темп роста:



Таким образом, в целом за полугодие производительность труда работника не изменилась, однако анализируя динамику по месяцам, можно отметить рост производительности во втором, третьем и шестом месяцах по сравнению с предыдущим, а также снижение в четвертом и пятом месяцах. Среднемесячное изменение производительности труда составило 0%.

Задание 2.4

1	Факторная модель Y =(X1-Х2)Х3 относится к числу:	А) аддитивных моделей Б) мультипликативных моделей В) кратных моделей Г) аддитивно-мультипликативных моделей.
2	Метод экономического анализа - это	А) способы его проведения для теоретического исследования и познания объекта Б) способы его проведения для практического исследования и познания объекта в) способы его проведения для теоретического и практического исследования и познания объекта г) способы определения экономических показателей.
3	Методы экономического анализа делятся на:	А) всеобщие, общие и специальные Б) общие, частные В) причинно-следственные и количественные Г) структурные и диагностические

---