Файл: 2. 1 Анализ использования основных средств 7.docx

Из таблицы 3.1 видно, что выручка предприятия в 2022 году по сравнению с 2020 увеличилась на 3269209 тыс. руб. или на 85,65%.

Себестоимость продаж также выросла за анализируемый период на 1010340 тыс. руб. или на 32,82%. При этом темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости, что оценивается положительно.

Прибыль от продаж также увеличилась на 2376460 тыс. руб. или почти в 5 раз.
Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим доходам и расходам.

Чистая прибыль за 2020 – 2022 гг. снизилась на 770126 тыс. руб. или на 25,52%. Связано это со снижением доходов от участия других организациях на 100%, процентов к получению – на 100%, прочих доходов – на 31,12%.

Далее в таблице 3.2 проведем факторный анализ прибыли от продаж по анализируемому предприятию.
Таблица 3.2

Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель	Усл. обоз.	2020	2022	Изменения
Выручка, тыс. руб.	В	3816758	7085967	3269209
Себестоимость продаж, тыс. руб.	С	3078730	4089070	1010340
Коммерческие расходы, тыс. руб.	Кр	0	0	0
Управленческие расходы, тыс. руб.	Ур	319027	201436	-117591
Прибыль от продаж, тыс. руб.	Пр	419001	2795461	2376460

Факторный анализ прибыли от продаж за 2020 - 2022 гг. произведем способом цепных подстановок:



тыс. руб.

---

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Определим влияние факторов на прибыль от продаж:

- за счет изменения выручки:

тыс. руб.

- за счет изменения себестоимости продаж:

тыс. руб.

- за счет изменения коммерческих расходов:

тыс. руб.

- за счет изменения управленческих расходов:

тыс. руб.

тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения товарооборота прибыль от продаж увеличилась в 2022 году по отношению к 2020 году на 3269209 тыс. руб. За счет увеличения издержек обращения прибыль от продаж предприятия снизилась в 2022 году относительно 2020 года на 1010340 тыс. руб. За счет изменения управленческих расходов прибыль от продаж выросла на 117591 тыс. руб. В целом же прибыль от реализации возросла на 2376460 тыс. руб.

---

Раздел 4. Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 4.1

Структура имущества и источники его формирования АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель	Значение показателя							Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса			тыс. руб.		± %
	2020	2021	2022	2020		2022
Актив
1. Внеоборотные активы	502920	463953	586690	14,19		9,08	83770		16,66
основные средства	235001	216095	342250	6,63		5,3	107249		45,64
нематериальные активы	36940	24689	15555	1,04		0,24	-21385		-57,89
2. Оборотные, всего	3041894	2830928	5875664	85,81		90,92	2833770		93,16
запасы	32330	36567	59100	0,91		0,91	26770		82,8
дебиторская задолженность	2939252	2734525	5811883	82,92		89,93	2872631		97,73
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	828	322	285	0,02		0	-543		-65,58
Пассив
1. Собственный капитал	2599797	2623627	4637144	73,34		71,76	2037347		78,37
2. Долгосрочные обязательства, всего	4565	6108	140986	0,13		2,18	136421		2988,41
3. Краткосрочные обязательства, всего	940452	665506	1684224	26,53		26,06	743772		79,09
заемные средства	300347	–	662210	8,47		10,25	361863		120,48
Валюта баланса	3544814	3295241	6462354	100		100	2917540		82,3

---

Активы по состоянию на 31.12.2022 характеризуются большой долей (90,9%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за два последних года значительно увеличились (на 82,3%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 78,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор негативный.

Рост активов организации связан, в первую очередь, с ростом показателя по строке «дебиторская задолженность» на 2 872 630 тыс. руб. (или 94,1% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 2 037 347 тыс. руб. (69,8%)

• краткосрочные заемные средства – 361 863 тыс. руб. (12,4%)

• кредиторская задолженность – 316 131 тыс. руб. (10,8%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие оборотные активы» в активе (-65 087 тыс. руб.).

На 31 декабря 2022 г. собственный капитал организации составил 4 637 144,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период собственный капитал организации повысился на 2 037 347,0 тыс. руб.
Таблица 4.2

Основные показатели финансовой устойчивости АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель	Значение показателя			Изм.	Норм.
	2020	2021	2022
1. Коэффициент автономии	0,73	0,8	0,72	-0,01	0,5
2. Коэффициент финансового левериджа	0,36	0,26	0,39	0,03	1 и менее
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,69	0,76	0,69	0	не менее 0,1.
4. Индекс постоянного актива	0,19	0,18	0,13	-0,06	-
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,73	0,8	0,74	0,01	0,75
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,81	0,82	0,87	0,06	0,15
7. Коэффициент мобильности имущества	0,86	0,86	0,91	0,05	-
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,0003	0,0001	0	-0,0003	-
9. Коэффициент обеспеченности запасов	64,86	59,06	68,54	3,68	0,5
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	1	0,99	0,92	-0,08	-

---

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2022 составил 0,72. Полученное значение говорит о слишком осторожном отношении АО «АБИ ПРОДАКТ» к привлечению заемных денежных средств. За весь рассматриваемый период коэффициент автономии слабо уменьшился.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2022 равнялся 0,69. По состоянию на 31.12.2022 значение коэффициента можно характеризовать как исключительно хорошее. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в установленный норматив в течение всего периода.

За весь анализируемый период коэффициент покрытия инвестиций практически не изменился, составив 0,74 (+0,01). Значение коэффициента на 31.12.2022 ниже допустимой величины.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов в течение анализируемого периода явно вырос до 68,54 (+3,68). Коэффициент укладывался в установленный норматив в течение всего рассматриваемого периода. На 31 декабря 2022 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно хорошее значение.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности.

Таблица 4.3

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя			Излишек (недостаток)
	на начало анализируемого периода (31.12.2020)	на конец анализируемого периода (31.12.2022)	На 2020		на 2021	на 2022
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	2096877	4050454	2064547		2122747	3991354
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	2101442	4191440	2069112		2128855	4132340
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	2401789	4853650	2369459		2128855	4794550

---