Файл: Решение задачи на кредитоспособность клиента».pdf

Для анализа кредитоспособности банк использует различные источники, поэтому далее мы рассмотрим информационную базу анализа кредитоспособности.

  Таким образом, в результате рассмотрения понятия и экономической сущности понятия кредитоспособности, можно сделать следующие выводы:

1. Банк – это особая кредитная организация, функционирующая на накоплении денежных средств и размещении их от своего имени с целью извлечения прибыли;

2. Банковская деятельность – это направленная на извлечение прибыли деятельность кредитных организаций и центрального банка РФ по систематическому совершению элементов банковской деятельности;

3. Кредит - это услуга по предоставлению денежных средств под определенный процент и на установленный в кредитном договоре срок;

4. Заемщик – одна из сторон кредитного договора, которая получает в собственность от другой стороны деньги или другие вещи, в определенные сроки и определенным %;

5.  Кредитоспособность – это показатель, отражающий возможность организации получить кредит, и способность своевременного возврата данного кредита с процентами за счёт собственного капитала;

6.  Платежеспособность – это более обобщающий показатель, определяющий платёжные возможности организации, а кредитоспособность – это периодическая система, включающая в себя сумму кредита с учётом процентов;

7.  Существуют следующие виды платежеспособности: текущая, перспективная;

8.  Критериями кредитоспособности являются: характер контрагента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства, собственный капитал, обеспечение, условия, в которых совершается сделка, контроль;

9.  Анализ кредитоспособности организации включает следующие этапы: составление общей информации об организации, анализ финансового состояния, кредитоспособности, кредитного риска, определение рейтинга заемщика.

1.2. Источники информационного обеспечения анализа и оценки кредитоспособности предприятия

Информационная база включает внешние источники, и источники, необходимые для расчетов показателей. Рассмотрим их более подробно.

Для принятия решения о выдаче кредита, банку необходимо проанализировать информацию, которая позволит сделать вывод о финансовом положении. Это необходимо для минимизации рисков и необходимых расчетов для страхования.

Внешними источниками информации являются следующие: централизованная регистрация кредитов; централизованная база данных отчетности; кредитные агентства; кредитные бюро.

Централизованная регистрация кредитов и централизованная база данных отчетности - это вид услуг, предоставляемый европейскими центральными банками, самостоятельно, либо совместно с банками-потребителями данной информации.

В РФ данная система услуг отсутствует, однако существует закон о кредитных историях. В настоящее время в РФ существую базы данных об организациях – получателях кредитов – кредитные бюро. Данные организации владеют отчетами обо всех операциях в банковской сфере.

Самый простой отчет включает данные о прошлых невозвратах и просрочках ссуд – это черные списки организаций.  Белые списки более подробные и содержат данные финансовой отчетности, структуру и срок возврата кредита организацией.

 Кредитная история организации состоит из двух частей: открытая включает наименование организации, регистрационный номер, ИНН, номер в кредитной истории², закрытая включает паспортные данные, юридический и фактический адрес организации, сведения об аффилированных лицах организации и этапах процедуры банкротства;  судебные разбирательства организации.

 Кроме представленных, в процессе анализа кредитоспособности банки используют информацию, представленную в профессиональных журналах, газетах, справочниках и публикуемой отчетности.

Возможно, что кредитное учреждение обращается даже к конкурентам данной организации, полученная информация в этой ситуации должна использовать очень осторожно.

 Первым источником информации для оценки кредитоспособности организации является бухгалтерский баланс и пояснительная записка к балансу. Анализ данного документа позволяет выявить собственные средства организации и возможности для обеспечения кредита.

Помимо анализа баланса необходимо определение ключевых показателей конкурентоспособности, а для этого могут понадобиться сведения из следующих источников³: данные оперативного учета; сведения банков; сведения статистических органов; данные анкет клиентов; сведения поставщиков; результаты обработки данных обследований по специальным программам; сведения кредитных бюро.

Далее рассмотрим примерный перечень документов заемщика, представляемых в банк:

Во-первых, заявление на получение кредита в произвольной форме;

Во-вторых, анкета заемщика;

 В-третьих, нотариально заверенная копия лицензии, сведения об акционерах, перечень дочерних и зависимых организаций с указанием долей участия;

 В-четвертых, нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

В-пятых, выписка из государственного реестра регистрации ЮЛ;

В-шестых, финансовая отчетность:

     -  годовой отчет;

     -  бухгалтерский баланс;

     -  отчет о финансовых результатах;

     -  пояснения;

     -  аудиторское заключение;

     -  пояснение к кредиторской и дебиторской задолженности;

     -  пояснение задолженности по кредитам банков к представленным балансам;

     -  пояснение краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений к представленным балансам;

     -  справка о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом;

     -  справка об остатках счетах организации.

На основе данной информации банк производит расчеты показателей кредитоспособности, далее в исследовании мы рассмотрим основные из них и методики их расчета.

Таким образом, в результате рассмотрения информационной базы анализа кредитоспособности, можно сделать следующие выводы:

1.  Выделяют следующие источники информации о кредитоспособности: переговоры, проверка на месте, анализ отчетов, внешние источники;

2.  Внешними источниками информации являются следующие: централизованная регистрация кредитов; централизованная база данных отчетности; кредитные агентства; кредитные бюро;

3.  Примерный перечень документов организации, представляемых в банк включает: заявление на получение кредита в произвольной форме; анкета заемщика; документы, подтверждающие правоспособность заемщика; нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; выписку из государственного реестра регистрации юридических лиц; финансовые документы.

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций изменения его финансового положения и обстоятельств, которые влияют на эти изменения. Для оценки финансового состояния заещ ика необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, состав статей баланса, качество активов также главные курсы развития хозяйственно–финансовой стратегии компании. Самой главной проблемой, которая возникает перед банками при оценке кредитоспособности в части информационного обеспечения, является достоверность и полнота предоставляемой информации.

Таким образом, анализ кредитоспособности должен проводится не только по накапливаемым данным в бухгалтерской и статистических отчетностях заемщика, но и на дополнительной информации, в качестве которой могут быть использованы: − публикации в различных источниках, − сведения, полученные из конфиденциальных источников о частых задержках пред приятием платежей, о его безответственности и необязательности с партнерами, о применении недобросовестных приемов конкурентной борьбы, неадекватном и аморальном поведении владельцев или руководства пред приятия и т.п.

Структура долгосрочных вложений отражает, внеоборотные активы и профинансирована долгосрочными заемных средствами. При этом расчет на долгосрочные пассивы в качестве источника личных средств используются в полном объеме для деятельности направленной на расширение материально-технической организации предприятия. Но по факту в реальных условиях этот пункт может и не выполняться.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств обуславливает долю долгосрочных кредитов и займов, которые были привлечены в качестве финансирования функционирования предприятия повсеместно с собственными средствами, в общем капитале предприятия, под которым мы понимаем общие величина долгосрочных источников средств. Увеличение данного показателя в динамике обуславливает, негативную тенденциию, что означает, что организация все больще зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент структуры заемного капитала дает возможность установить долю показателя долгосрочных пассивов во всей сумме заемных средств. Данный показатель характеризует колебания в зависимости от состояния кредиторской задолженности, порядка кредитования текущей производственной деятельности и т.п.

Коэффициент отношения собственного на заемный капитал показывает основну финансовой устойчивости предприятия. Он отражает то, сколько заемных средств приходится на рубль собственных средств,которые были вложенны в активы предприятия. Рост данного показател является следствием усиления зависимости организации от капитала, который занимает банк , т.е. о колличественном снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Определенных критериев значений текущих показателей не существует вовсе. Они зависят во многом от таких факторах как отраслевая принадлежность компании, принципы кредитования организации, сложившаяся структура источников средств, оборачиваемости оборотных средств, и репутация организации и др.

Коэффициенты капитализации, показывающие состав долгосрочных пассивов, логично пополняются показателями из второй группы, которые называются коэффициентами покрытия. Данные коэфиценты позволяют произвести оценку того, способно ли предприятие поддерживать устаявшийся состав источников средств. Закупка заемных средств связана с обязанностями постоянных финансовых затрат, которые в свою очередь, покрываются текущей прибылью.

Референсные значения любого коэффициента нужно определять на уровне кредитной организации или банка. Все зависит от целей и задач кредитного плана, референсного уровня кредитных рисков, которые банк может принять в зависимости от различных факторов особенностей бизнеса, которые являются важными для банковской клиентуры. Вопреки отличной методологической базы, у данная методика существует две серьёзные отрицательные стороны:

1. Проблема недостоверности и полноты информационной базы для анализа (основным источником информации является финансовая отчетность).
2. Проблема средне - и долгосрочных планов и их качества.

Как следствие этому, в настоящее время достаточно сильно популяризируются западные методы оценки кредитоспособности заёмщика. Они основываются как на количественных, так и на качественных показателях, и используют в основном формальные модели.

Модель Альтмана.

Данная модель была сформулирована в 1968 г. Эдвардом Альтманом. Эта методика была применена им самим в 1968 г. на примере экономики США. В результате этого, появился индекс кредитоспособности (index of creditworthiness), так называемый Z-счет:

Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3Кз + 0,6К4 + 1,0Кз, (1)

Анализ изменения показателей сможет показать более полную оценку финансовое состояние компании и ее возможности выплатить проценты по кредиту и саму сумму кредита. Помимо этого, нужны данные об оборотах по расчетному счету заемщика.

Консолидированный анализ баланса состоит из двух основных стадий:

• формирование агрегированных балансов посредством использования бухгалтерского баланса и агрегированных значений отчета о прибылях и убытках;
• проведение анализа изменения состава агрегированных отчетов;
• подсчет различных финансовых коэффициентов.

Рейтинговая оценка кредитоспособности компании состоит из:

• расчетов синтетических коэффициентов кредитоспособности заемщика;
• определение класса предприятия по тому или иному значению кредитоспособности.