Файл: Бухгалтерская отчетность организации, порядок ее составления и анализ.pdf

ИНН/КПП - 7730156684 / 773001001

ОГРН - 1027730002618

Дата регистрации – 10 сентября 2002 года.

ООО «Галардия» включено в Единый Федеральный реестр туроператоров и имеет статус туроператора по внутрироссийскому и международному туризму.

Агентство «Галардия» осуществляет свою деятельность на территории России в рамках федеральных законов «Об основах туристической деятельности в РФ» и «О защите прав потребителей». Персонал компании состоит из сотрудников, имеющих большой опыт административной работы, а также прекрасно владеющих современными информационными технологиями. Все сотрудники компании имеют высшее образование.

Агентство «Галардия» является туроператором по внутреннему и международному въездному туризму (реестровый номер туроператора в Едином федеральном реестре туроператоров МВТ 004242; размер финансового обеспечения 10 млн. руб.).

Сегодня ООО «Галардия» занимает свою нишу на туристическом рынке как динамично развивающаяся компания с широким спектром оказываемых услуг и географических маршрутов.

Главный принцип работы компании - уважение к клиенту, чуткое отношение к его желаниям, предпочтениям и индивидуальным особенностям.

Несмотря на то, что одним из основных направлений деятельности компании является работа с туристскими агентствами и корпоративными клиентами, ООО «Галардия» предоставляет свои услуги каждому заинтересовавшемуся клиенту. Работники ООО «Галардия» тщательно продумали систему скидок, бонусов и специальных тарифов, которые предоставляются любому желающему в зависимости от тура.

Конечная цель любой организации - обеспечение наибольшей экономической выгоды от своей предпринимательской деятельности.

Как и во всех организациях, бухгалтерия ООО «Галардия» выполняет свои функции в сфере учета и перераспределения материальных ценностей, учет финансовых вложений и контроль за поступлением платежей за отпущенную продукцию. В ООО «Галардия» бухгалтерия состоит из одного бухгалтера, который ведет все бухгалтерские расчеты, имеет должность –главный бухгалтер.

Так же бухгалтер осуществляет контроль за налоговыми отчислениями и платежами.

Главный бухгалтер ООО «Галардия» обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе – составление отчетности.

Туристский продукт – это комплекс различных услуг, которые предоставляются туристу в зависимости от цели путешествия. Это могут быть услуги по размещению, перевозке, питанию, транспортному и экскурсионному обслуживанию, а также по медицинскому, визовому, культурно-развлекательному. Кроме того, туроператор может по желанию туристов застраховать их от несчастных случаев и болезней или включить услуги гида-переводчика.

---

Бухгалтерский учет ведется с использованием автоматизированных информационных систем. Регистры бухгалтерского учета ведутся в форме оборотно-сальдовых ведомостей, полученных при использовании программного продукта фирмы 1С- «Бухгалтерия предприятия». Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, субсчета, предусмотренные в Плане счетов, используются исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственной операции, а также бухгалтерские справки.

Главный бухгалтер ООО «Галардия» обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением средств, имущества и обязательств организации. Поэтому именно главный бухгалтер ООО «Галардия» вырабатывает порядок первичного учета. Он разрабатывает и утверждает, какие первичные документы будут сопровождать оформление всех хозяйственных операций, которые будут осуществляться на данном предприятии. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Главному бухгалтеру организации запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству или нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю организации. Если руководитель издает распоряжение о принятии указанных документов к учету, то главный бухгалтер исполняет это распоряжение. При этом всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет руководитель.

В ООО «Галардия» бухгалтер придерживается положения о бухгалтерии организации, в котором представлены функции, права и обязанности работников, руководство бухгалтерией, взаимоотношения с другими структурными подразделениями, организация работы.

Формой бухгалтерского учета в ООО «Галардия» является журнально-ордерная с применением компьютерной программы 1C. Программа представляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций, при просмотре проводок их можно группировать и искать по различным параметрам проводок. На основе введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Программа формирует различные ведомости (оборотно-сальдовую ведомость, карточку счета, анализ счета, журнальный ордер).

---

Учет в ООО «Галардия» осуществляется согласно учетной политики. Учетная политика - совокупность способов ведения бухгалтерского учёта - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Туристическое агентство ООО «Галардия» является малой организацией. ООО «Галардия» использует упрощенную форму бухгалтерского учета, а для учета отдельных групп хозяйственных операций применяет отдельные регистры единой журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.

Учетная политика ООО «Галардия» представляет собой совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки, итогового обобщения возникших фактов хозяйственной деятельности. Она является внутренним документом организации, оформленным в виде приказа руководителя.

Правила документооборота в ООО «Галардия» реализуются с помощью разрабатываемого графика документооборота, который необходим для упорядочения работы по составлению и контролю первичных учетных документов, формируется в виде схемы или отдельного приказа руководителя и включает перечень работ по составлению, проверке и обработке документов, выполняемых исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения. В Приложении 1 в таблице № 3 прилагается график документооборота.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета в ООО «Галардия» содержит синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и бухгалтерской отчетности, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Документирование хозяйственных операций, возникших в ООО «Галардия» сплошное и осуществляется путем составления определенных носителей первичной учетной информации.

Документы туристической фирмы можно классифицировать по ряду признаков:

- по кругу пользователей документацией можно выделить документы для внутреннего пользования и для пользова­ния третьими лицами;

- по источнику информации, содержащейся в документе, бы­вают входящие и исходящие;

- по степени и форме волеизъявления в документе можно выделить согласительные, императивные, разрешительные, рекомендационные и консультационно-разъяснительные до­кументы.

---

Ведущей классификацией документов турагенства являет­ся классификация по отношению содержащейся в документах информации к той или иной сфере деятельности предприятия. На основании этой классификации можно выделить:

- уставные документы;

- бухгалтерские и статистические документы;

- документы внутреннего распорядка;

- документы, регламентирующие отношения с поставщика­ми;

- документы, регламентирующие отношения с агентами;

- документы, регламентирующие отношения с туристами;

- документы, регламентирующие отношения с партнерами.

Процесс документального оформления отношений туристской фирмы с туристом включает оформление договора на оказание туристских услуг, туристской путевки, туристского ваучера, информационного листка.

Договор туристского обслуживания - это один из видов договоров возмездного оказания услуг. Для того чтобы туристу была обеспечена возможность правильного выбора туристической услуги, фирма должна своевременно предоставить достоверную и полную информацию об этой услуге.

Первичные документы по хозяйственным операциям удовлетворяют следующим требованиям:

- составляются в момент совершения хозяйственной операции или сразу после ее совершения;

- содержат достоверные сведения о хозяйственных операциях;

- служат основанием для формирования данных в регистрах аналитического и синтетического учета.

Режим налогообложения в ООО «Галардия» - упрощенная система налогообложения (доходы).

Итак, главной задачей ООО «Галардия» является удовлетворение потребностей населения в туристических услугах, обеспечение качественных и надежных услуг туристам, совершенствование маршрутов и стыковка рейсов для клиентов с поиском оптимальных расценок. Компания должна строго соблюдать выполнение договорных обязательств по туристическому обслуживанию населения, быть клиентоориентированной, реализовывать необходимые мероприятия, направленные на информирование населения.

2.2 Анализ структуры и динамики актива и пассива баланса ООО «Галардия»

Умение грамотно анализировать хозяйственную деятельность организации во многом определяет способность руководителей и экономистов обосновывать и принимать оптимальные управленческие решения, в конечном итоге обеспечивающие ее конкурентоспособность, эффективное функционирование и развитие. В Приложении 2 прилагается бухгалтерская отчетность ООО «Галардия».

---

Таблица 1

Агрегированный баланс ООО «Галардия»за 2016 - 2018 годы

Показатель	2016 год Тыс. руб	2017 год Тыс. руб	2018 год Тыс. руб	Отклонение 2018 года к 2016 году
				Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5	6
Нематериальные активы	10	9	8	-2	80 %
Основные средства	129	145	74	-55	57,36 %
Долгосрочные финансовые вложения	16	16	16	---	---
Итого Внеоборотные активы	155	170	98	-57	63,23 %
Запасы	168	6	8	-160	4,76 %
Дебиторская задолженность	2972	2041	370	-2602	12,45 %
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	6427	8492	10145	3718	157,85 %
Денежные средства	998	843	1208	210	121,04 %
Итого Оборотные активы	10565	11382	11731	1166	111,03 %
Баланс	10720	11552	11829	1109	110,35 %
Капитал и резервы	10675	11365	11635	960	108,99 %
Долгосрочные об-ва	---	---	---	---	---
Краткосрочные об-ва	45	187	194	149	331,11 %
Баланс	10720	11552	11829	1109	110,35 %

Данные таблицы 1 свидетельствуют, что за исследуемый период имущество компании ООО «Галардия» увеличилось на 1109 тысяч рублей по сравнению с 2016 годом и на 277 тысяч рублей по сравнению с 2017 годом. Темп роста 2018 года по сравнению с 2016 годом составил 110, 35 %.

---