Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций ( Сущность, цели и задачи финансовой деятельности организации ).pdf

Особо необходимо отметить воздействие на финансовое планирование законодательства в сфере экономики. К примеру, приступая к разработке прогнозов и планов финансового характера, субъекты хозяйствования не знали, какие нормативы амортизационных отчислений они буду использовать, будут ли изменяться ставки НДС, каков будет механизм определения налогов, в качестве базы которых выступает объем продаж, и другие показатели, которые воздействуют на цену изготавливаемой продукции (изменение ставок НДС могут изменить платежеспособный спрос). Соответственно, не могут быть известны и показатели дефляторов на отдельно взятые элементы расходов (материалы, электроэнергия и др.), что делает затрудненным определение себестоимости. Следовательно, такие важные показатели как размер ожидаемой прибыли, рентабельность и некоторые другие выступают только как прогнозные и могут существенным образом изменяться в результате решений того или иного характера. В связи с этим единого стандарта организации финансового планирования в субъектах хозяйствования не существует и, очевидно, быть не может. Достаточно велико воздействие отраслевых особенностей, масштабов производственной деятельности и реализации продукции, а также организационной структуры и иных специфических условий, которые нельзя не принимать во внимание.

Финансовое планирование - неотъемлемая часть управления субъектом хозяйствования. При помощи планирования была сведена к минимуму неопределенность рыночной среды и ее отрицательные последствия для субъекта хозяйствования. Планирование помогает персоналу управления отве­тить на такого рода вопросы:

1) на каком уровне развития находится субъект хозяйствования (его экономический потенциал) и каковы будут результаты его финансово-хозяйственной деятельности в дальнейшем;

2) при помощи каких ресурсов (в том числе и финансовых) они могут быть достигнуты [5, с.59].

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами и увеличению эффективности его деятельности в предстоящем периоде [14, с.106].

В качестве объекта финансового планирования выступают финансовые ресурсы субъекта хозяйствования.

Основными задачами финансового планирования деятельности хозяйствующих субъектов в условиях современной экономики являются:

- обеспечение необходимым размером финансовых ресурсов оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- установление путей оптимального вложения капитала, степени рационального его использования;

- определение внутрихозяйственных резервов повышения суммы прибыли посредством экономного расходования денежных средств;

- установление рациональных отношений с бюджетом, банковскими учреждениями, контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и прочих инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью хозяйствующего субъекта.

Согласно задачам финансового планирования в субъекте хозяйствования, можно сделать вывод, что оно является сложным процессом, которые включает в себя несколько этапов, представленных на рисунке 1.

На первом этапе происходит анализ финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших его финансовых документов - бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

Процесс финансового планирования

Анализ финансовой ситуации

Разработка общей финансовой стратегии предприятия

Составление текущих финансовых планов

Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана

Разработка оперативных финансовых планов

Рисунок 1 - Основные этапы финансового планирования

в субъекте хозяйствования [15, с.255]

Важнейшее внимание уделяется таким показателям, как: объем продаж фирмы, расходы, размер полученной суммы прибыли. Проведенный анализ предоставляет возможность оценки финансовых результатов деятельности субъекта хозяйствования, установить проблемы, которые стоят перед ним.

Второй этап представляет собой разработку финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. На данном этапе происходит составление основных прогнозных документов, которые относятся к его перспективным финансовым планам.

В процессе проведения третьего этапа происходит уточнение и конкретизация важнейших показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе производится состыковка показателей финансовых планов с показателями производственного, коммерческого, инвестиционного, строительного и другими планами и программами, которые разрабатывает субъект хозяйствования.

Пятый этап представляет собой осуществление оперативного финансового планирования посредством разработки оперативных финансовых планов.

Завершение процесса финансового планирования в субъекте хозяйствования происходит при помощи процесса анализа и контроля за выполнением финансовых планов. Этот этап состоит в установлении фактических конечных фи­нансовых результатов деятельности субъекта хозяйствования, сопоставлении с запланированными показателями, определении причин отклонений от показателей плана, в выработке мер по устранению выявленных отрицательных явлений.

ГЛАВА 2 Анализ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Финансовое состояние предприятия

Компания  ООО «Автоцвет» образована в 2002 году и успешно существует на рынке автомобильной и сопутствующей продукции уже 10 лет. В сферу деятельности компании входит продажа автомобилей на комиссионной основе, а также различных автозапчастей и сопутствующих товаров.

Основные виды деятельности Общества:

- продажа подержанных автомобилей на комиссионной основе;

- продажа запасных частей и сопутствующих автомобильных товаров.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Автоцвет».

Общество является юридическим лицом с момента государственной регистрации в установленном законом порядке.

Срок деятельности общества не ограничен.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках Российской Федерации.

Имущество Общества учитывается на его балансе в размере, определяемом по действующим договорным ценам.

Общество имеет свою печать со своим фирменным полным наименованием на русском языке и указанием организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, фирменный знак и другие средства индивидуализации.

Высшим органом управления является общее собрание его участников.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным Директором, который осуществляет свою деятельность в строгом соответствии с действующим законодательством РФ, уставом. Условия найма генерального директора утверждаются общим собранием участников. Генеральный Директор должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Первоначальный Уставной капитал Общества создается за счет средств участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов.

Целью деятельности Общества является получение прибыли, построение устойчивых взаимовыгодных отношений с потребителями, поставщиками и сотрудниками, производство продукции, работ, услуг, как в стране, так и за рубежом в целях насыщения потребительского рынка Российской Федерации.

Среднесписочная численность персонала 30 человек.

Проведем анализ основных показателей деятельности ООО «Автоцвет» (табл. 1).

Таблица 1 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автоцвет» за 2016-2017 годы (тыс.руб.)

По данным таблицы сделаем следующие выводы. Выручка от продажи ООО «Автоцвет» возросла в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 24820 тыс.руб., или на 63,3%. При этом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 44079,5 тыс.руб., или на 31,7%. Меньшее повышение среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с приростом выручки (соответственно 131,7%<163,3%) говорит о росте эффективности их использования.

Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи. В 2017 году она составила 0,35 руб., что больше показателя прошлого года на 0,07 руб., или на 25%. Следовательно, с каждого рубля, вложенного в основные фонды, стало «отдаваться» больше средств в виде выручки. Это говорит о повышении эффективности использования основных фондов.

Коммерческие расходы составили в 2017 году 8097 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 1415 тыс.руб., или на 21,2%. То есть налицо перерасход коммерческих расходов в абсолютной сумме. В % к обороту уровень расходов снизился на 4,4% и составил 12,65%. Следовательно, можно сделать вывод об эффективном расходовании средств предприятия.

Прибыль от продаж была равной в 2017 году 3237 тыс.руб., что выше показателя 2016 года на 4389 тыс.руб. (в 2016 году был убыток от продаж). При роста прибыли выражается в повышении рентабельности продаж на 8%, которая составила в 2017 году 5,06%. Следовательно, каждые 100 руб. выручки стали в себе содержать больше прибыли, что свидетельствует о повышении эффективности и конкурентоспособности деятельности ООО «Автоцвет».

Среднегодовая сумма денежных средств составила в 2017 году 23790 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 10882 тыс.руб., или на 84,3%. Однако при этом отрицательно оценивается уменьшение скорости оборота денежных активов на 0,35 раза, или на 11,5%, она составила 2,69 раза. Следовательно, медленнее стали обновляться денежные средства на предприятии, что не приносит ему дополнительную выручку и прибыль.

Численность работников повысилась на 2 чел., или на 2,3%, и составила 90 чел. При этом средняя их выработка повысилась на 265,88 тыс.руб., или на 59,7%, и стала равной 711,14 тыс.руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

Среднегодовая стоимость запасов в 2017 году составила 23642,5 тыс.руб., что больше показателя 2016 года на 2071 тыс.руб., или на 9,6%. Меньший рост запасов по сравнению с ростом выручки (соответственно (109,6%<163,3%) привел к повышению количества оборотов запасов в отчетном периоде на 0,89 раза, или на 48,9%. Скорость обращения запасов составила 2,71 раза. Быстрее обновляются запасы, что приносит дополнительную сумму выручки и прибыли ООО «Автоцвет».