Файл: Баланс и отчетность ( Сущность и состав бухгалтерской отчетности производственного предприятия ).pdf

Увеличение активов на 247495 тыс. руб. или 11,1 % сопровождается одновременным снижением обязательств предприятия на 390530 тыс. руб. или 14 %. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации возросли, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло значительное улучшение платежеспособности. Краткосрочные финансовые вложения ООО «Группа Бринэкс» уменьшились на 123021 тыс. руб. или 49,7 % и составили в 2019 году 8231 тыс. руб. или 0,3 %. За период с 2017 - 2019 гг. оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 142915 тыс. руб. или 57,7 % и составили в 2019 году - 426937 тыс. руб. или 17,1 %, а по состоянию на 2017 год - 25,4 %. Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 2017 г. - 2019 гг. возросла на 270265 тыс. руб. и составила в 2019 году 368828 тыс. руб.

Собственный капитал ООО «Группа Бринэкс» составил 60,1 % от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства представленные только отложенными налоговыми обязательствами, которые увеличились на 0,8 % от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 39 %.

Анализ динамики показателей прибыли показал, что выручка возросла на 31,04 %, себестоимость выросла на 27,19 %. Валовая прибыль увеличилась на 33,89 %. Управленские расходы увеличились на 9,27 %, прибыль от продаж выросла на 1452,62 %. Произошло увеличение прочих доходов на 19,76 %, прочие расходы уменьшились на 7,19 %. В результате налогооблагаемая прибыль возросла на 626,55 %, чистая прибыль увеличилась на 592,19 %.

Анализ показателей ликвидности показывает, что предприятие характеризуется недостаточной текущей ликвидностью, которая продолжает снижаться. В 2018 году наблюдался недостаток в погашении кредиторской задолженности, в 2019 году недостаток в погашении кредиторской задолженности еще больше увеличился, что свидетельствует о негативной тенденции в управлении денежными средствами предприятия. Общий показатель платежеспособности ООО «Группа Бринэкс» в 2019 году выше по сравнению с 2018 годом и составил 0,74 или 74%, а в 2018 году составил всего 0,6 или 60%.

Анализ финансовой устойчивости организации показал, что по состоянию на 2019 год по сравнению с 2017 годом финансовое положение не изменилось и оценивается оно как кризисное. В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло улучшение основных показателей деятельности ООО «Группа Бринэкс»:

- рентабельность совокупных активов увеличился на 39,31 %, эффективность использования внеоборотного капитала возросла на 123,06 %, рентабельность оборотного капитала возрос на 41,77 и составил 35,53 %;

- рентабельность собственного капитала увеличилась на 61,97 пунктов, рентабельность заемного капитала находится на уровне 73,46 %;

- рентабельность продаж увеличилась на 10,46 %, рентабельность расходов по обычным видам деятельности составила 10,61 %, рентабельность совокупных возросла на 9,22 копеек чистой прибыли на рубль совокупных затрат, рентабельность производств вырос на 23,22 %, доля валовой прибыли возросла на 1,25 % и составила 58,67 %.

На 2019 год у предприятия ООО «Группа Бринэкс» отсутствуют признаки преднамеренного банкротства. Положение предприятия на рынке достаточно стабильно.

Для улучшения финансового состояния ООО «Группа Бринэкс» рекомендуется:

1. Увеличить абсолютный коэффициент ликвидности организации ООО «Группа Бринэкс»требуется сократить обязательства организации или для начало перейти от краткосрочных обязательств к долгосрочным, возможно сократить расходы на приобретение материалов, инвентаря и оборудования, на командировки и «ненужную» рекламу.

2. С помощью своевременного погашения дебиторской задолженности предприятие может повысить уровень ликвидности. В данном случае возможен факторинг, т.е. передача права на востребование дебиторской задолженности, которая составляет в 2019 году 426937 тыс. руб., банку (факто ринговой компании). Банк позволит предприятию ООО «Группа Бринэкс» наиболее быстро получить денежные средства в размере 341550 тыс. руб. (85387 тыс. руб. банк возьмет за оказанные услуги).

3. Необходимо обеспечить рост денежного потока в краткосрочном периоде за счет реализации финансовых вложений. Финансовые вложения организации представляют собой инвестиции в финансовые активы: государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные капиталы других организаций, к финансовым вложениям также относятся займы, предоставленные другим организациям с целью получения дохода. Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от финансовых вложений. Эта операция принесет ООО «Группа Бринэкс»8231 тыс. руб.

4. По результатам проведенного финансового анализа ООО «Группа Бринэкс», можно отметить, что предприятие повышает объемы производства продукции, вследствие этого его выручка выросла с 6263775 тыс. руб. до 8207745 тыс. руб. или на 31,04 %. Для увеличения прибыли от реализации продукции и услуг собственного производства, товаров (работ, услуг) ООО «Группа Бринэкс» требуется решение двух основных задач: обеспечить рост выручки и добиться снижения расходов.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - Ст. 7344.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2003. - №23.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года №43н// Нормативные акты для бухгалтера.- 1999.-№1700.

4. Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (зарегистрировано в Минюсте России) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2010. N 35.

5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» // Российская газета. - № 116. - 1999.

6. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Российская газета. («Ведомственное приложение»). - № 208. - 31.10.1998.

II. Специальная литература:

7. Алексеев, Н.С. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Н.С. Алексеев // Справочник экономиста. - 2017. - № 1 (103). - С. 14 - 25.

8. Артеменко, В. Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / В. Г. Артеменко, В. В. Остапова - 5-е изд., перераб. - М.: Омега-Л , 2010. - 268 с.

9. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / Ю.А. Бабаев. - 2-е изд. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 525 c.

10. Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Т.П. Варламова, М. А. Варламова. - М.: Дашков и Ко, 2018. - 304 с.

11. Вахрушина, М.А. МСФО: учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.А. Мельникова. - М.: Омега-Л, 2009. - 571 с.

12. Гриденко, Ю.И. Анализ финансовой отчетности // Справочник экономиста. - 2017. - № 2. - С. 26 - 35.

13. Домбровская, Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 279 с.

14. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Дело и Сервис, 2009. - 384с.

15. Ежкова, И. В. Концепция управления себестоимостью продукции на предприятии / И. В. Ежкова // Молодой ученый. - 2011. - № 5. Т.1. - С. 180-183.

16. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. Управление финансовой устойчивостью / О.В. Ефимова. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 56 с.

17. Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет / Зонова А.В., Бачуринская И.Н., Горячих С.П. - СПб.: 2017. - 480 с.

18. Ивашковский, С. Н. Экономика для менеджеров. Микро - и макроуровень: учеб. пособие / С.Н. Ивашковский; АНХ, Ин-т бизнеса и делового администрирования. - 5-е изд., испр. - М.: Дело, 2011. - 438 с.

19. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент / В. В. Ильин, Н. А. Сердюкова, В. Н. Алексеев, В. Г. Ермилов. - М.: Омега-Л, 2018. - 560 с.

20. Кандрашина, Е.А Финансовый менеджмент / Е. А. Кандрашина. - М.: Дашков и Ко, 2011. - 212 с.

21. Каморджанова, Н.А. Бухгалтерский учет / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова И.В. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 320 с.

22. Камысовская, С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. - 432 с.

23. Касьянова, Г.Ю. Расходы. Бухгалтерские и налоговые / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2017. - 360 c.

24. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. / В.В. Ковалев - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009. - 480 с.

25. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет / Н.П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. - 504 с.

26. Косолапов, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / М. В. Косолапов, В. А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2011. - 248 с.

27. Крюков, А.В. Бухгалтерский учет с нуля / А.В. Крюков. - М.: Эксмо, 2010. - 368 с.

28. Лишиленко, А.В. Бухгалтерский учет / А.В. Лишиленко. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. - 736 с.

29. Ларионов, А.Д. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб пособие / А.Д. Ларионов и др. Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: ТК Велби, 2006. - 208 с.

30. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 575 с.

31. Мочалова, Л. А. Финансовый менеджмент для бакалавров / Мочалова Л. А., Касьянова А. В., Рау Э. И. - М.: «КноРус», 2017. - 384 с.

32. Новодворский, В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 464 с.

33. Парушина, Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. - 2017. - № 2 (200). - С. 55-63.

34. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2019. - 647 с.

35. Сигидов, Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 366 с.

36. Турманидзе, Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2018. - 480 с.