Файл: Баланс и отчетность ( Сущность и состав бухгалтерской отчетности производственного предприятия ).pdf

Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг. представлена в таблице 3.1.6.

Таблица 3.1.6

Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг., тыс. руб.

Исходя из данных таблицы 3.1.6 за период с 2017 - 2018 гг. ООО «Группа Бринэкс» относится к 4 классу финансовой устойчивости. Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен. На 2019 год ООО «Группа Бринэкс» относится ко 2 классу финансовой устойчивости. Предприятие имеет хорошее финансовое состояние. Имеется незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данным предприятием.

По аналитическому балансу определен тип финансовой устойчивости организации ООО «Группа Бринэкс»за 2017 - 2019 гг. (таблица 3.1.7).

Таблица 3.1.7

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг., тыс. руб.

Также в таблице 3.1.7 можно определить условия типа финансовой устойчивости для значений представленных в таблице 3.1.8. Как видно из таблицы 3.1.7 по состоянию на 2017 год ООО «Группа Бринэкс» имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Таблица 3.1.8

Условия типа финансовой устойчивости ООО «Группа Бринэкс»

Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д. По состоянию на 2019 год по сравнению с 2017 годом финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

Изменение собственных оборотных средств ООО «Группа Бринэкс»за 2017 - 2019 гг. представлен на рисунке 3.1.13.

Рис. 3.1.13. Изменение наличия собственных оборотных средств

ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг.

По бухгалтерскому балансу ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг. рассчитана величина чистых активов организации и оценена их динамика (таблица 13).

Чем лучше показатель чистые активы, тем выше инвестиционная привлекательность организации, тем больше доверия со стороны кредиторов, акционеров, работников. И напротив, чем ниже значение показателя чистые активы, тем выше риск банкротства организации.

Таблица 3.1.9

Динамика чистых активов ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг.,

тыс. руб.

Динамика изменения чистых активов ООО «Группа Бринэкс» за 2017 - 2019 гг. представлена на рисунке 3.1.14.

Рис. 3.1.14. Динамика изменения чистых активов ООО «Группа Бринэкс»

за 2017 - 2019 гг.

Из рисунка 3.1.14 видно, что величина чистых активов на 2019 год увеличилась по сравнению с положением на 2017 год на 638582 тыс. руб. и составила 1500649 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении активов, не обремененных обязательствами.

Таким образом, ООО «Группа Бринэкс» сможет расплатиться по наиболее срочным и краткосрочным обязательствам при условии расчетов с дебиторами - благоприятной реализации готовой продукции и продаже в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уменьшение доли оборотных средств повлияла на повышение валюты баланса и оценивается положительно, так как хозяйственная деятельность предприятия увеличилась, за счет увеличения основных фондов. Обеспеченность собственными средствами положительно сказывается на состоянии ООО «Группа Бринэкс», коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. В целом ООО «Группа Бринэкс» является финансово устойчивой организацией.

3.2. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации - для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу.

Оценена динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «Группа Бринэкс» за 2018 - 2019 гг. (таблица 14).

Таблица 3.2.1

Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности ООО «Группа Бринэкс» за 2018 - 2019 гг., тыс. руб.

Как видно из таблицы 3.2.1 в анализируемом периоде в 2019 году выручка составила 8207745 тыс. руб., что на 1943970 тыс. руб. (+31,04 %) превышает уровень 2018 года. Себестоимость реализованной продукции в 2019 году выросла на 27,19 % или на 725058 тыс. руб. и составила 3392146 тыс. руб. Валовая прибыль предприятия увеличилась на 1218912 тыс. руб. (+33,89 %) до уровня 4815599 тыс. руб. Управленческие расходы выросли на 12774 тыс. руб. (+9,27 %). Увеличение прибыли от продаж на 841740 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли и составила в 2019 году 787526 тыс. руб. Прочие доходы увеличилась на 25911 тыс. руб. (+19,76 %), прочие расходы уменьшились на 14029 тыс. руб. (-7,19 %). Результатом всех изменений стало увеличение прибыли до налогообложения на 880942 тыс. руб. (-26,55 %) в сравнении с 2018 годом. Чистая прибыль повысилась на 698519 тыс. руб. и составила в 2019 году 597604 тыс. руб.

Динамика показателей прибыли представлены на рисунке 3.2.1.

Рис. 3.2.1. Динамика показателей прибыли ООО «Группа Бринэкс»

По отчету о финансовых результатах ООО «Группа Бринэкс» за 2018 - 2019 гг. проанализирована динамика и структура доходов, расходов и прибылей организации (таблица 3.2.1).

Таблица 3.2.1

Динамика и структура доходов и расходов организации

ООО «Группа Бринэкс» за 2018 - 2019 гг., тыс. руб.