Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы на примере ПАО «Сбербанк».pdf

Исходя из рассчитанных данных в таблице 1, видно, что темп роста денежных средств ПАО «Сбербанк России» указывает на снижение, в то время. как темп роста средств кредитных организаций значительно вырос. Также положительным является тем роста чистой ссудной задолженности за рассматриваемый период, а также и темп роста основных активов ПАО «Сбербанк России». В целом, актив ПАО «Сбербанк России» показывают рост за период 2017-2019гг.

Отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» приведен в приложении Б. В таблице 3 приведена оценка отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за отчетный период – 2017-2019 гг.

Таблица 2

Оценка отчета о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России», тыс.руб.

Данные таблицы 2 показывают, что процентные доходы деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. увеличились на 22%. Отрицательной тенденцией является снижение прибыли после налогообложения – снижение составило 89% в 2019 году в сравнении с 2017 годом.

Таким образом, рассчитанные данные показали, что ПАО «Сбербанк России» находится в стабильном финансовом положении, даже несмотря на снижение вкладов населения.

2.2 Порядок работы с клиентами по приему и выдаче наличных денег

Кассовые операции должны осуществляться в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем банка или иным уполномоченным лицом из числа работников банка, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под подпись. Кроме того, кассовые операции может проводить и руководитель банка.

В ПАО «Сбербанк России « есть кассовые узлы. Они приведены на рисунке 3.

Рис.3. Кассовый узел ПАО «Сбербанк России»

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала).

Таким образом, настоящим Договором о полной материальной ответственности должна быть предусмотрена ответственность кассира за сохранность ценностей и соответствующее оформление кассовой документации. Его составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается у кассира;

- второй – передают в кадровую службу либо бухгалтерию.

Со стороны банка договор заверяет руководитель или уполномоченный им сотрудник.

Кассир должен быть снабжен:

- печатью, содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие осуществление кассовой операции.

Руководителю банка необходимо определить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег. Данные мероприятия могут быть зафиксированы в отдельном приказе.

Банки, как и любые другие организации, имеют право хранить в кассе наличные деньги исключительно в пределах установленного распорядительным документом банка лимита остатка наличных денег.

Можно сделать расчет исходя из наличной выручки или суммы расходов. 

Приходные и расходные кассовые ордера может оформить как штатный, так и приглашенный бухгалтер. 

Кто имеет право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе – таблица 3.

Таблица 3

Сотрудники, имеющие право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе

Директор может доверить оформление кассовых документов бухгалтеру сторонней организации или частному бухгалтеру, с которой (которым) заключен договор бухгалтерского сопровождения (п. 4.2 Указания № 3210-У). 

Если в организации нет штатного или внештатного бухгалтера, то подписывает кассовые документы руководитель, в том числе и за кассира. 

Выполнять обязанности кассира, выдавать и принимать наличные деньги по-прежнему может только штатный работник (п. 4 Указания № 3210-У). 

Глава 3. Проблемы и направления совершенствования кассовых операций в коммерческом банке

3.1 Современное состояние осуществления кассовых операций в коммерческих банках

Одним из основных тезисов, высказываемых на этих и других форумах, стал тот, что наличные деньги были и остаются одним из основных платежных средств.

Одним из важнейших показателей, характеризующих денежно-кредитную сферу, и в частности денежный оборот, является денежная масса, которая представляет собой сумму платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота.

Кассовые операции являются одними из наиболее важных в банковской деятельности. Впрочем, в силу различных причин в России не всегда уделяется достаточное внимание их совершенствованию.

Таким образом, в 2019 году рынок расчетно-кассового обслуживания продолжил усовершенствоваться. Банковские предприятия развивают свои IT-системы, автоматизируют процессы обслуживания клиентов, что может обусловить сокращение стоимости операций, и, следовательно, сокращение тарифов. Одновременно, это влечет за собой дополнительные расходы, в виду того, что банки на постоянной основе внедряют для клиентов принципиально новые сервисы. В результате вещественных изменений стоимости услуг РКО не наблюдается.

Расчетно-кассовое обслуживание всех кредитных предприятий РФ на данный момент находится примерно на одном и том же уровне. Перечень оказываемых услуг и продуктов практически не отличается. Введение инновационных технологических систем даст возможность ускорить работу с документами в 4 – 10 раз и сможет гарантировать 100%-ную безошибочность ввода информации в банковскую систему, что непосредственно скажется и на повышении качества деятельности банков.

Основной целью усовершенствования услуг по расчетно-кассовому обслуживанию можно назвать обеспечение результативности деятельности предприятия, повышение скорости и надежности осуществления расчетов по операциям банка, в частности улучшение качества обслуживания клиентов.

Предприятия банка и иные соответствующие организации вынуждены затрачивать большое количество времени на обработку огромнейшего ряда различных документов, как финансовых, так и юридических. Ввиду этого, недостаток времени на ввод информации в электронные системы является значительной помехой, как для повышения производительности предприятия, так и для всей экономики в общем.

Таблица 4 –

Денежная масса (М2) без учета кредитных организаций с отозванной лицензией [14]

Структура денежного агрегата в Росси приведена в Приложении В.

На рис. 4 приведена структура денежной массы М2.

Рис.4. Структура денежной массы М2 в России в 2019 году [14]

Большая часть банковских предприятия уделяет основное внимание развитию корреспондентских отношений с иными кредитными организациями. Прямые переводы между разными организациями позволяют до минимума уменьшить время прохождения клиентских платежей, однако, для их ускорения всё же необходимо установление системы, функционирующей в режиме «on-line».

Операционисту необходимо лишь обновить поступающую информацию и платёж тут же будет доступным для него в реальном времени. Данная программа контролирует на сопоставление наименования предприятия, указанного в отправленном платежном поручении расчетному и встает на отправку с корреспондентского счета банка, что делает весь процесс производства платежей более быстрым.