Файл: Переговоры, как форма организации коммерческой деятельности по работе с контрагентами.pdf

В целом, в условия кризисного периода 2014 - 2016 гг., наблюдается увеличение эффективности деятельности компании в 2014-2016 гг. В 2014 – 2016 гг. основные показатели производственно-хозяйственной деятельности компании увеличились, в частности в 2016 г.: чистый доход от реализации продукции увеличился на 7,9%; себестоимость продукции - на 11,4%; чистая прибыль - на 108,4; активы предприятия увеличились на 19,5%; основные фонды - на 17%, оборотные фонды - на 21%. Так как оборотные средства и основные фонды предприятия увеличились больше, по сравнению с выручкой от реализации, в 2016 г. произошло снижение показателей оборотности оборотных средств (на 10,8%), фондоотдачи (на 7,8%).

Позитивным является убывающая динамика показателя ущербоемкости производства, что говорит о расширении применения мероприятий по уменьшению ущерба окружающей среде.

Исследуем изменения, которые произошли в статьях баланса предприятия в 2014-2016 гг., что отражено в таблице 2.

Таблица 2 - Агрегированный актив баланса ООО «АМТЕК» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

В 2015 г. наблюдалось снижение активов компании - на 986 тыс. руб. (1,1%). Это произошло за счет снижения оборотных активов ООО «АМТЕК» - запасы уменьшились на 663 тыс. руб. (3,7%); дебиторская задолженность - на 6889 тыс. руб. (на 15,5%).

Исследуем изменения, которые произошли в статьях баланса предприятия в 2015-2016 гг. В 2016 г. наблюдался дальнейший рост активов предприятия - на 17725 тыс. руб. (19,5%), за счет увеличения по всем статьям необоротных и оборотных средств - запасы возросли на 2054 тыс. руб. (11,8%); денежные средства - на 1699 тыс. руб. (53,9%), средства в расчетах - на 8409 тыс. руб. (22,4%). Позитивным является увеличение основных средств - на 5563 тыс. руб. или на 17,0%.

За 2014-2016 гг. деятельности увеличение имущества организации на 16739 тыс. руб. (на 18,2%) произошло в основном за счет необоротных средств - на 10964 тыс. руб. (40,0 процентов), а также запасов - возросли на 1391 тыс. руб. (7,7%), денежных средств - на 2864 тыс. руб. (144,2%), средств в расчетах - на 1520 тыс. руб. (3,4%). Общая сумма оборотных активов предприятия увеличилась на 5775 тыс. руб. (9,0%).

В 2015 г. изменение источников имущества ООО «АМТЕК» произошло за счет снижения собственных средств организации - на 259 тыс. руб. (на 41,2%), что является негативным явлением.

Значительно уменьшились заемные средства - на 10727 тыс. руб. (на 25%), в большей степени за счет кредиторской задолженности - на 10325 тыс. руб. (на 20,5%). В этом периоде предприятие также использовало краткосрочные кредиты и займы - снижение на 402 тыс. руб. (на 48,8%).

В 2016 г. увеличение источников имущества компании на 19,5% произошло за счет заемных средств - на 13961 тыс. руб. (на 32,1%), что еще больше снизило независимость предприятия.

Собственные средства ООО «АМТЕК», увеличились не столь значительно - на 1764 тыс. руб.

Увеличение заемных средств произошло в значительной мере за счет кредиторской задолженности - на 13176 тыс. руб. (на 32,9%), долгосрочных кредитов - на 3000 тыс. руб. (на 6,0%). Краткосрочные кредиты уменьшились на 215 тыс. руб. (51,1%). На протяжении 2014-2016 гг. предприятие постепенно наращивало долгосрочные займы - с 40000 тыс. в 2014 г. до 50000 и 53000 тыс. руб. в 2015-2016 гг. За 2015-2016 гг. деятельности увеличение источников имущества ООО «АМТЕК» произошло за счет заемных средств - на 2234 тыс. руб. (на 4,4%), собственных средств - на 1505 тыс. руб. (на 239,6%).

Заемные средства увеличились в основном за счет долгосрочной и краткосрочной задолженности - на 13000 и 2234 тыс. руб. (32,5 и 4,4%) соответственно.

Исследуем структурные сдвиги в балансе предприятия (таблица 3).

Таблица 3 - Структура баланса ООО «АМТЕК» в 2014-2016 гг., %

Проведенный анализ имущественного состояния ООО «АМТЕК» дает основания утверждать, что имущество компании за 2014-2016 гг. деятельности увеличилось на 5,7 процента, вместе с тем возросла доля оборотных средств в имуществе - с 98,3% до 99,3%, и заемных средств - с 84,3% до 113,3%.

Наибольшие сдвиги в структуре актива баланса предприятия в 2014-2016 гг. произошли в пользу необоротных активов - их доля выросла с 29,9% в 2014 г. до 35,4% в 2016 г. Соответственно, доля оборотных активов снизилась с 70,1 до 64,6% - за счет уменьшения доли их составляющих.

В структуре оборотных средств уменьшилась доля в имуществе ликвидных средств - в расчетах (с 48,3% до 42,3%), запасов (с 19,7% в 2014 г. до 17,9% в 2016 г.), и выросла доля денежных средств (с 2,2% до 4,5%), что объясняется их ростом в 2015-2016 гг. в абсолютном выражении.

В структуре пассива ООО «АМТЕК» доля собственных средств незначительно возросла с 0,7% в 2014 г. до 2,0% в 2016 г., соответственно снизилась доля заемных средств.

За этот период деятельности ООО «АМТЕК» в составе заемных средств уменьшилась доля кредиторской задолженности - с 54,8% в 2014 г. до 49,0% в 2016 г. Доля краткосрочных займов также сократилась с 0,9% в 2014 г. до 0,2% в 2016 году.

Наибольшим образом за 2014-2016 гг. увеличилась доля долгосрочных займов - с 43,6 до 48,8% в составе источников средств.

В 2014-2016 гг. имущество увеличилось на 18,2 процента, вместе с тем возросла доля необоротных средств в имуществе - с 29,8% до 34,1%, и долгосрочных заемных средств - с 43,6% до 48,8%.

Разные стороны производственной, сбытовой, экономико-финансовой деятельности любой коммерческой организации возможно оценить в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно основные показатели финансовых результатов деятельности компании представлены в форме финансовой отчетности - отчета о прибылях и убытках^[22].

Для проведения вертикального и горизонтального анализа показателей рассчитаем таблицу 4, используя данные отчетности предприятия.

Таблица 4 - Анализ прибыли ООО «АМТЕК» в 2014 – 2016 гг., тыс. руб.

В 2014-2016 гг. предприятие было прибыльным. Чистая выручка от реализации продукции в 2015 г. увеличилась с 92587,0 тыс. руб. до 97827,0 тыс. руб. (на 5240,0 тыс. руб. или на 5,7%), чистая прибыль предприятия в 2015 г. уменьшилась в сравнении с 2015 - уменьшение с 4118,4 тыс. руб. до 846,4 тыс. руб. в 2015 г. (на 3272,0 тыс. руб. или на 79,4%).

Это произошло вследствие роста затрат на 3276,0 тыс. руб. (на 36,8%), увеличения других расходов на 3215,0 тыс. руб. или на 114,7% от уровня 2014 г.

Далее проанализируем изменение прибыли предприятия в 2016 г. в сравнении с 2015 г. Чистая выручка от реализации продукции в 2016 г. возросла с 97827,0 тыс. руб. до 105546,0 тыс. руб. (на 7719,0 тыс. руб. или на 7,9%), но чистая прибыль предприятия значительно увеличилась до 1764 тыс. руб. (рост на 917,6 тыс. руб., что составило 108,4%). Это произошло несмотря на рост себестоимости продукции на 8979,0 тыс. руб. или на 11,4%.

Увеличилось отрицательное сальдо обычных доходов и расходов - на 2568,0 тыс. руб. или на 21,1% от уровня 2015 г., что в итоге привело к уменьшению прибыли от обычной деятельности на 3828,0 тыс. руб. или на 54,1% от уровня 2015 г.

Все это, а также уменьшение отрицательного сальдо других доходов и расходов в размере 4975 тыс. руб., привело к росту прибыли до налогообложения в сумме 2205,0 тыс. руб. в 2016 г. (увеличение на 1147,0 тыс. руб. или на 108,4% от уровня 2015 г.).

С учетом налога на прибыль в размере 441,0 тыс. руб. чистая прибыль 2016 г. стала равной 1764,0 тыс. руб. (увеличение на 917,6 тыс. руб. или 108,4%).

В 2014-2016 гг. ООО «АМТЕК» было прибыльным, но чистая прибыль уменьшилась с 4118,4 тыс. руб. в 2014 г. до 1764 тыс. руб. в 2016 г. (на 57,2%), несмотря на увеличение чистой выручки от реализации на 12959,0 тыс. руб. (на 14,0%).

Повлиял на уменьшение прибыли рост себестоимости продукции на 15,6% (на 11818,0 тыс. руб.), увеличение отрицательного сальдо других операционных доходов и расходов на 65,7% (на 5844,0 тыс. руб.).

Далее проанализируем показатели рентабельности ООО «АМТЕК». Данные показатели служат относительной характеристикой финансовых результатов и эффективности деятельности организации. Они показывают относительную прибыльность предприятия, измеренную в процентах к затратам средств или капитала с разных позиций.

Главные из показателей рентабельности, рассчитанные за 2014-2016 годы деятельности предприятия, показаны ниже (таблице 5).

Таблица 5 - Показатели рентабельности ООО «АМТЕК» в 2014 - 2016 гг.

В 2014-2016 гг. все показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности находились в области положительных значений вследствие получения положительной прибыли.

При этом, так как в 2014 г. была получена максимальная прибыль за весь период анализа, показатели рентабельности этого года были максимальными.

В 2015 г., в связи со снижением показателей прибыли, коэффициенты рентабельности несколько сократились, и возросли в 2016 г. соответственно увеличению выручки и прибыли.

Ниже представлен прогноз выручки от реализации ООО «АМТЕК», составленный на основе данных об ожидаемых темпах роста на ближайшие три года (таблица 6).

Таблица 6 - Прогноз темпа роста выручки от реализации ООО «АМТЕК» на 2017-2019 гг.

На 2017 год прогноз консервативный, так как ожидается сохранение невысокой динамики 2015-2016 гг. С 2018 года ожидается небольшой рост, который сохранится и в 2019 году.

Ниже представлен прогнозный отчет о прибылях и убытках, рассчитанный на основе вышеуказанных данных.

Таблица 7 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «АМТЕК» на 2017-2019 гг.

Сравнивая полученные данные с фактическими цифрами за 2016 год, можно говорить о плановом росте деятельности компании.

Наглядно изменения основных показателей деятельности компании представлены на рис. 2.