Файл: Практическое задание 12.docx

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждениевысшего образования

«Тольяттинский государственный университет»
Тольяттинский государственный университет

(наименование института полностью)

Институт финансов,экономики и управления

(Наименование учебного структурного подразделения)

38.03.01 Экономика

(код и наименование направления подготовки / специальности)

Финансовый менеджмент

(направленность (профиль) / специализация)

практическое задание № 1-2
по учебному курсу «Налоги и налогооблажение»

^{(наименование учебного курса)}
Вариант ____ (при наличии)

Обучающегося	Анастасия Денисовна Турайкина
	(И.О. Фамилия)
Группа	ЭКбвд-2006ас
Преподаватель	Фрезе Артем Викторович
	(И.О. Фамилия)

---

Тольятти 2023

Бланк выполнения задания 1

Наименование	Сумма
Доходы от реализации	20 000 000
Расходы, связанные с реализацией	18 440 000
Прибыль от реализации	1 560 000
Доходы, не связанные с реализацией	100 000
Расходы, не связанные с реализацией	50 000
Прибыль от внереализационных операций	50 000
Прибыль текущего года	1 610 000
Налоговый убыток прошлого года	175 000
Налоговая прибыль с учетом убытка	1 435 000
Налог на прибыль по ставке 20 %	287 000
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет	43 050
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет	243 950

Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен  287000 рублям.

Бланк выполнения задания 2.1

Показатель	Значение
Налогооблагаемая база	6784239,45	Кадастровая стоимость
Ставка налога на имущество организаций по кадастровой стоимости в 2021 году	2%	Закон
Сумма налога за год	135 685	6784239,45*2%
Сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года	33921	¼*(6784239,45*2%)

---

Сумма налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года составит 33921 руб.
Январь 2019 г.

Камина Ю.Л. -за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019. В январе 2019 г. при 5 дневной 8 часовой рабочей недели 17 дней, или 136 часов. Камина Ю.Л. отработала 15 рабочих дней (за исключением 9 и 10 января), или 120 часов.

Петренко И.Д. - за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019. Фактически работник отработал 7 дней, или 56 часов.

Февраль 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Садина Д.И. отработала с 6.02 до 28.02, итого 17 дней. Ставка работника – 0,4, значит в день она отрабатывает 3,2 часа.

Итого рабочих часов в месяц: 159 часов

Итого часов фактически отработано: 3,2×17 = 54,4 часа

Расчет заработной платы за 0,4 ставки:

23500 : 159 × 54,4 = 8040,25 руб.

Март 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта – 7 дней, 55 часов. Расчет зарплаты по окладу:

25750 : 159 × 55 = 8907,23 руб.

Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты):

Срок временной нетрудоспособности: 19 дней

Среднедневной заработок: 951,78 руб.

Среднедневной заработок исходя из МРОТ = 12130,00 × 24 : 730 = 398,79 рублей.

951,78 руб. больше 398,79 руб., следовательно, для расчета берем большее значение – среднедневной заработок работника.

В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день.

В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня:

951,78 * 3 = 2855,34 руб.

Бланк выполнения задания 2.2

Действия	Расчет	Сумма, руб.
Исчисление полученного дохода за январь 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 + 25% Камина Ю.Л.: 29840 : 136 × 120 Петренко И.Д.: 25750 : 136 × 56 + 820,45×14 (отпуск)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 45156,26 Камина Ю.Л.: 26329,41 Петренко И.Д.: 22089,24 ВСЕГО: 113374,91
Исчисление полученного дохода за февраль 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: оклад Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: оклад Садина Д.И.: 23500 : 159 × 54,4	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 36125 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 25750 Садина Д.И.: 8040,25 ВСЕГО: 119555,25
Исчисление полученного дохода за март 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 :159 × (159:2) Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: 8907,23 + 2855,34 Садина Д.И.: 23500 : 159 × (20×3,2)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 18062,50 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 11762,57 Садина Д.И.: 9459,12 ВСЕГО: 88924,19
Исчисление НДФЛ за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×13% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×13% Петренко И.Д.: (22089,24-2800) ×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 5870 Камина Ю.Л.: 3423 Петренко И.Д.: 2508 ВСЕГО: 14375
Исчисление НДФЛ за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.:36125×13% Камина Ю.Л.:29840×13% Петренко И.Д.:(25750-2800) ×13% Садина Д.И.: 8040,25×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 4696 Камина Ю.Л.: 3879 Петренко И.Д.: 2984 Садина Д.И.: 1045 ВСЕГО:15178
Исчисление НДФЛ за март 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.:18062,5×13% Камина Ю.Л.:29840×13% Петренко И.Д.:(11762,57-2800) ×13% Садина Д.И.: 9459,12×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 2348 Камина Ю.Л.:3879 Петренко И.Д.:1165 Садина Д.И.: 1230 ВСЕГО: 11196
Исчисление страховых взносов за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×30% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×30% Петренко И.Д.: 22089,24 ×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 13547 Камина Ю.Л.: 7899 Петренко И.Д.: 6627 ВСЕГО: 34013
Исчисление страховых взносов за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.:36125×30% Камина Ю.Л.:29840×30% Петренко И.Д.:25750×30% Садина Д.И.:8040,25×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 10838 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 7725 Садина Д.И.: 2412 ВСЕГО: 35867
Исчисление страховых взносов за март 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 18062,50 ×30% Камина Ю.Л.:29840×30% Петренко И.Д.: 8907,23 ×30% Садина Д.И.: 9459,12×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 5419 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 2672 Садина Д.И.: 2838 ВСЕГО: 25821

---

---