Файл: Финансовые ресурсы организации.pdf

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешний) и поступающие в порядке перераспределения.

Чтобы предприятие могло осуществлять хозяйственную деятельность, необходимо наличие соответствующего финансового обеспечения. Одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Следовательно, уставный капитал представляет собой зафиксированную в учредительных документах общую стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия.

Следующие два элемента неразрывно связаны между собой: прибыль и амортизационные отчисления. Первоначальный капитал, инвестированный в производство, создает стоимость, выражающуюся в цене реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки. Однако выручка – это еще не доход, хотя и является источником возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. Одно из направлений использования выручки – формирование амортизационного фонда. Он образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Как прибыль, так и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, которые были вложены в производство, и собственными финансовыми ресурсами предприятия, которыми оно распоряжается самостоятельно. Однако полученная предприятием прибыль не остается полностью в его распоряжении: часть ее в виде налогов поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является главным источником финансирования его потребностей.

В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий могут пополняться за счет дополнительно создаваемых собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) входят: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенная прибыль, целевое финансирование и др. Например, резервный капитал представляет собой сумму резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами. Дополнительный вложенный капитал – это сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным обществом акций над их номинальной стоимостью. Прочий дополнительный капитал показывает стоимость активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного капитала.

Привлеченные финансовые ресурсы формируются за счет бюджетных ассигнований, мобилизации собственных ресурсов в строительстве, средств долевого участия, доходов от приобретенных ценных бумаг и других финансовых активов. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий, предоставлять их взаймы другим предприятиям на условиях возвратности, срочности и платности.

И наконец, в состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств, коммерческий кредит и иные источники.

Собственный, заемный и привлеченный капитал, который формирует, с одной стороны, финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании их активов, с другой стороны, он представляет собой обязательства (долгосрочные и краткосрочные) перед конкретными собственниками – государством, юридическими и физическими лицами.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот. Следовательно, наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

1.2. Роль финансовых ресурсов в воспроизводственном процессе предприятия

Финансы предприятий - совокупность объективно обусловленных экономических отношений предприятий, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования для целей обеспечения производственной деятельности.

На стадии производства финансовые отношения формируются лишь потенциально, поскольку здесь отсутствует их важный признак – движение денежных средств, приобретающая в последующем форму национального дохода. Национальный доход - часть стоимости совокупного общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных в производстве средств. Совокупный общественный продукт (СОП) – стоимость материальных благ, созданных в обществе за определенный период времени (чаще год). Здесь необходимо отметить, что СОП создается только отраслями материального производства, в то время как непроизводственная сфера перераспределяет или непроизводительно потребляет его. Таким образом, источником формирования финансовых ресурсов выступают предприятия сферы материального производства, и именно поэтому они являются базисом последующих распределительных отношений.

Вторая стадия воспроизводственного процесса - распределение. Именно эта стадия является сферой функционирования финансовых отношений, а значит, и образования финансовых ресурсов. Здесь происходит распределение и отчуждение стоимости общественного продукта в денежной форме и формирование доходов субъектов производства в соответствии с их вкладом или формирование целевых отдельных частей стоимости у одного владельца. Эта стадия характеризуется обособленным (от движения товаров), односторонним движением стоимости.

На стадии обмена движение денежных средств продолжается, хотя приобретает качественно иные характеристики. Так, стоимость уже не отчуждается, а лишь меняет свою форму с денежной на товарную – происходят акты купли и продажи товаров. Движение денежный формы стоимости сопровождается встречным (т.е. двусторонним) движением стоимости в товарной форме. Отсутствие же распределительных отношений на этой стадии не позволяет считать ее сферой функционирования финансовых отношений. Вместе с тем, именно на этой стадии финансовые ресурсы могут продолжать свое движение, но уже в качестве товара. Например, ссуды.

На четвертой стадии воспроизводственного процесса - потреблении, также как и на первой, отсутствует движение денежных средств, т.е. финансовые отношения отсутствуют.

Итак, финансовые ресурсы возникают и функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса – стадии распределения. Вместе с тем, первоначальной сферой их образования являются процессы первичного распределения стоимости СОП, когда стоимость распадается на составляющие ее элементы и соответственно образуются различные формы дохода, как у самого предприятия, так и у других субъектов хозяйствования и государства. Речь идет о том, что по реализации продукции и образовании выручки формируются амортизационные отчисления, отчисления на заработную плату работающих, прибыль предприятия, отчисление на государственные социальные нужды, происходят платежи по страхованию, банковской сфере. Все остальные отношения носят перераспределительный характер, ибо затрагивают распределение образовавшихся вышеназванных доходов. Это отчисления из прибыли государству, налоги на доходы физических лиц, распределение прибыли на предприятии и т.д.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Европа» является компанией по реализации, установке и ремонту электрооборудования и комплектующих. Компания работает в данном сегменте уже более 7 лет. Также ООО «Европа» занимается оптовыми поставками современного высокотехнологичного электронного оборудования и его составляющих, различных приборов, и систем от известных производителей. Оборудование широко применяется в передовых отраслях электронной промышленности. Также компания проводит испытания ЭКБ в собственной независимой лаборатории.

Полное фирменное название: Общество с ограниченной ответственностью «Европа», сокращенное – ООО «Европа».

Деятельность предприятия регламентируется Уставом.

Основная деятельность предприятия ООО «Европа» это реализация и обслуживание электрооборудования и комплектующих в установленные сроки, поставка от производителя до конечного заказчика.

Цель предприятия ООО «Европа» – обеспечение максимально широкого ассортимента оборудования для инженерных систем, качественного монтажа и удобного послепродажного обслуживания, что позволяет удовлетворять запросы самых взыскательных потребителей. Ассортимент продукции насчитывает более 7000 необходимых комплектующих отечественного и импортного производства. Кроме того, успешно выполняются поставки ЭРИ и сертификационные испытания для целей комплектования аппаратов, применяемых в космической технике и изделиях промышленного комплекса.

География деятельности предприятия ООО «Европа» – Российская Федерация. Основное преимущество компании ООО «Европа» в том, что она имеет возможность производить оптовые поставки оборудования напрямую от крупнейших международных производителей, тем самым гарантируя низкие и выгодные цены. Поставки оборудования напрямую также влияют и на ускоренные сроки комплектации крупных заказов.

Клиенты предприятия могут начать осуществлять объёмные специфичные проекты, потому что в ООО «Европа» работают профессиональные сотрудники. Также у компании имеется собственное ремонтное и монтажное подразделение, что позволяет оказывать качественные услуги по монтажу, ремонту или установке оборудования.

Среднесписочная численность работников предприятия в 2019 году составила 36 человек.

Штат предприятия составлял в 2017 году – 36 человек, в 2018 году – 33 человека, в 2019 году – 35 человек.

На предприятии ООО «Европа» существует линейно-функциональная структура управления, представленная на рисунке 1.

Руководитель

Главный бухгалтер

Директор по снабжению

Отдел бухгалтерии

(3 чел.)

Отдел по закупкам и сбыту (менеджеры)

(7 чел.)

Склад ТМЦ

(3 чел.)

Лаборатория: Инженеры и разработчики ЭКБ и РЭА (8 чел.)

Генеральный директор

Директор по продажам

Отдел заявок и доставки (5 чел.)

Отдел сервисного и гарантийного обслуживания (4 чел.)

Рис. 1. Организационная структура предприятия ООО «Европа»

Для выполнения своих прямых обязанностей у каждого сотрудника предприятия есть собственное персональное рабочее место. Также по всему по всему офису ООО «Европа» проведена локальная сеть.

В таблице 1 отражены основные технико-экономические показатели за 2017-2019 гг. Расчет основных показателей ООО «Европа» произведен на основании годовой бухгалтерской отчётности.

Таблица 1.

Технико-экономические показатели предприятия ООО «Европа»