Файл: Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения (Теоретические аспекты анализа и оценки коммерческого риска).pdf

В универсаме «Монетка» принята линейно-функциональная структура управления. Для такой структуры характерны черты централизованной организации, это значит, что руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, которые необходимы для принятия важных решений.

Прибыль – это превышение в денежном выражении доходов от продажи товаров и над затратами на сбыт и производство данных товаров и услуг. Это один из самых важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности универсама «Монетка», ради которого и ведется предпринимательская деятельность.

Москву можно охарактеризовать высоким потребительским спросом, это дает право расценивать данный регион, как регион для потенциального роста, а также расширения розничной торговли ООО «Монетка». Для того наиболее полно представить экономическую ситуацию на предприятии, следует произвести расчет данных и дать полную экономическую характеристику производства универсама «Монетка» (таблица 2).

Таблица 2

Показатели экономической эффективности работы ООО «Монетка» в динамике (руб.)

Прибыль предприятия в 2018 году в сравнении с 2017 годом выросла на 18,70%, среднемесячная выручка увеличилась на 6,30%, общие расходы на 3,90%. Товарооборот вырос, потому как в одном помещении с «Монеткой» открылись несколько пунктов продажи непродовольственных товаров. Это значит, что увеличилось количество потенциальных покупателей. Издержки обращения выросли, так как увеличилось количество работников и это повлекло увеличение расходов на оплату труда, попутные офисные расходы, увеличилось численное значение налогов. Однако, невзирая на увеличение издержек, прибыль выросла.

2.2 Оценка риска потери платежеспособности ООО «Монетка»

В современных экономических условиях предприятие постоянно находится в ситуации риска, которая связана с выбором альтернативных решений, обладающих различными вероятностями их осуществления.

Особенную группу рисков составляют финансовые, те, которые сопутствуют финансовой деятельности предприятия.

Проанализируем риск потери платежеспособности с помощью методики, которая применяется в риск-менеджменте.

Предлагаемая методика базируется на оценке ликвидности бухгалтерского баланса, приеме финансового анализа. В зависимости от времени превращения в денежную форму активы универсама «Монетка» можно подразделить на четыре группы риска их ликвидности. Для анализа риска потери платежеспособности данные группы сопоставляют с группами пассивов, которые сгруппированы по степени срочности погашения обязательств. Путем последовательного сопоставления групп активов с группами пассивов определяется тип состояния ликвидности баланса (таблица 3).

Таблица 3

Оценка риска потери платежеспособности ООО «Монетка»

Взаимосвязь ликвидности баланса и риска потери платежеспособности организации следующая:

1) Абсолютная ликвидность:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

2) Нормальная ликвидность:

А1≤П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

3) Нарушенная ликвидность:

А1≤П1, А2≤П2, А3≥П3, А4≤П4

4) Кризисная ликвидность:

А1≤П1, А2≤П2, А3≤П3, А4≤П4

За рассматриваемый период наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств и недостаток собственных средств для покрытия долгосрочных вложений:

А1≤П1 характеризует зону допустимого риска – текущие поступления и платежи характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. В этом состоянии у универсама «Монетка» существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до 3 месяцев вследствие недостаточного поступления средств. В данном случае в качестве резерва могут применяться активы группы А2, однако для превращения их в денежные средства необходимо дополнительное время.

А4≥П4 – является предпосылкой к возникновению риска несостоятельности универсама «Монетка», потому как у него отсутствуют собственные оборотные средства для ведения предпринимательской деятельности.

Соответственно, баланс универсам «Монетка» имеет недостаточную (нарушенную) ликвидность, но зона допустимого риска практически превратилась в зону катастрофического риска.

В связи с тем, что универсам «Монетка»» находится в кризисном финансовом состоянии можно сделать прогноз возможного банкротства на предстоящую перспективу.

Таким образом, можно сделать вывод, что за период 2017–2018 гг. у универсама «Монетка» наблюдалось не устойчивое финансовое состояние. Однако в перспективе, у организации имеется запас прочности и банкротство ей удастся избежать.

Обобщая вышесказанное, отметим, что в деятельности универсама «Монетка» могут возникать производственные, финансовые, материальные потери и риски, а также потери рабочего времени. Их возникновение влечет за собой уменьшение прибыли или дохода в сравнении с ожидаемыми величинами. Чаще всего возникающие риски являются для организации непредвиденными. Поэтому руководству необходимо разрабатывать меры по минимизации потерь, возникших в связи с имеющимися рисками, а также активизировать построение системы управления рисками.

2.3 Рекомендации по совершенствованию системы управления рисками в ООО «Монетка»

Выбор средств управления рисками напрямую зависит от возможности предсказания коммерческих рисков. Встречающиеся риски зачастую могут быть снижены посредством специальных разрабатываемых мер. Так, например, риск потери части активов хозяйствующего субъекта, вследствие хищений может быть уменьшен посредством установления сигнализации в складах, улучшения существующей системы учета, а также контроля хранения и использования материальных ценностей. Предвидимые риски, однако, плохо контролируемые могут быть минимизированы за счет увеличения ассортимента продукции, а также использования резервной системы поставки.

Каждый из рассмотренных инструментов минимизирования коммерческого риска имеет определенные преимущества и недостатки, поэтому, как правило, на практике применяют комбинации данных инструментов управления коммерческими рисками.

Одной из главных причин неэффективного управления коммерческими рисками является отсутствие четких и ясных методологических основ рассматриваемого процесса.

В ООО «Монетка» для управления коммерческими рисками, учитывая требования современной экономики, следует сформулировать ключевые принципы управления рисками, а именно:

1. решение, связанное с риском, должно быть экономически обоснованным и не должно иметь негативного влияния на результат финансовой и хозяйственной деятельности компании;
2. управление коммерческими рисками должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии;
3. управление рисками принимаемых управленческих решений должно базироваться достоверной и полной информации;
4. принимаемые управленческие решения при управлении коммерческими рисками должны принимать во внимание объективные характеристики среды, непосредственно в которой организация ведет свою деятельность;
5. управление коммерческими рисками должно иметь системный характер;
6. управление коммерческими рисками должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений, а также оперативную корректировку используемых принципов и методов управления.

Сущность этапов управления коммерческими рисками подразумевает применение разных методов инструментов. Весь процесс управления коммерческими рисками можно отобразить так:

1) Этап постановки целей управления коммерческими рисками характеризуется применением методов анализа и прогнозирования экономической конъюнктуры, определения возможностей и потребностей ООО «Монетка» в контексте текущих планов, а также стратегии развития компании.

2) На этапе анализа коммерческого риска используют методы количественного, а также качественного анализа: методы и способы сбора новой и имеющейся информации, моделирования деятельности ООО «Монетка», вероятностные методы, статистические методы и др.

3) На третьем этапе производят сопоставление эффективности разных способов и методов воздействия на риск: снижения риска, его избежание, принятия риска на себя, передачи части либо всего риска третьим лицам, которое завершается выработкой решения о выборе оптимального набора методов управления коммерческими рисками.

4) На завершающем этапе анализируют эффективность выбранных методов минимизации коммерческих рисков. Результатом завершающего этапа должно стать новое представление о коммерческом риске, которое при необходимости дает возможность откорректировать ранее поставленные цели управления коммерческим риском.

Таким образом, на каждом из этапов используют собственные способы и методы управления коммерческими рисками и их минимизации. Результаты каждого рассмотренного этапа становятся исходными данными длследующих этапов, таким образом, образуя систему принятия решений с обратной связью. Такая система обеспечивает эффективное достижение целей, так как информация, получаемая на каждом этапе, дает возможность корректировать и методы воздействия на коммерческий риск, и цели управления рисками.

Основным этапом, который дает возможность сформировать дальнейшую стратегию минимизации коммерческих рисков, выступает этап анализа коммерческого риска. Задача качественного анализа риска заключается в выявлении причин и источников риска, работ и этапов, при выполнении которых данный риск возникает:

1. определение потенциальных зон коммерческого риска;
2. выявление рисков, которые сопутствуют деятельности компании;
3. прогнозирование практических выгод, а также возможных негативных последствий проявления, выявленных в процессе анализа коммерческих рисков.

В современных условиях социальной, экономической и политической нестабильности система управления, существующая в ООО «Монетка» должна включать механизм управления коммерческими рисками.

Начальным этапом формирования модели управления коммерческими риском ООО «Монетка» выступает возложение дополнительных функций на директора компании по осуществлению риск-менеджмента. Исходя из того, что штат рассматриваемой организации не позволяет сформировать службу по управлению рисками, целью которой будет минимизация потерь с помощью мониторинга коммерческой деятельности компании, анализа комплекса факторов приводящих к повышению коммерческих рисков, разработки рекомендаций по минимизации рисков, а также контроля над их выполнением, данные полномочия должны передаваться непосредственно руководителю компании.

Источниками информации, предназначенной для анализа риска выступают:

1) бухгалтерская отчетность компании – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и др. (Приложение 1), которые в краткой форме содержат официальную информацию о ООО «Монетка» - о состоянии основных фондов, уровне запасов готовой продукции и материалов, величине кредиторской и дебиторской задолженностей, финансовых результатах деятельности компании и пр. Анализ отчетности ООО «Монетка» дает возможность выявить значительную долю деловых, кредитных, а также организационных рисков;