Файл: Системный подход при анализе потенциала организации.pdf

В структуре затрат наибольшая доля приходится на материальные затраты (на закупку оборудования, приобретение автотранспортных средств для выполнения служебных функций, покупку офисного помещения, хозяйственного инвентаря), которые составили в 2017 году 67,51 % от общих затрат. На втором месте находятся затраты на заработную плату – 24,97 %. Только на эти две группы затрат приходится в совокупности 92,48 % всех затрат.

2.2. Применение системного подхода для оценки экономического потенциала предприятия

При нестабильных ценах на мировых сырьевых рынках менеджмент российских предприятий, в частности экспортно-ориентированной промышленности, постоянно сталкивается с проблемами адаптации к изменениям рыночной конъюнктуры на фоне усиления конкуренции между предприятиями за рынки сбыта.

Анализ влияния современных вызовов и рисков на развитие промышленности России выявил наличие ряда проблем, имеющих системный характер:

– дальнейшее увеличение экспортной направленности российской промышленности при уменьшении объемов внутреннего рынка и существующих уровнях производственных и транспортных затрат повышает степень ее зависимости от конъюнктуры рынка;

– значительная импортозависимость отрасли от использования зарубежного основного технологического оборудования в условиях ограниченного доступа к кредитным ресурсам и санкций ставит под угрозу поддержание производственных мощностей;

– происходит постоянное сокращение резервов для роста производительности труда, сформированных в результате реструктуризации промышленности и ликвидации убыточных предприятий;

– одновременно увеличиваются операционные затраты вследствие роста зарплаты (ежеквартальная индексация на рост потребительских цен), тарифов на электроэнергию, цен на материалы;

– недостаточно развивается аутсорсинг в части выполнения услуг, которые в настоящее время ограничены требованиями действующих правил безопасности.

В современных условиях функционирования промышленности особую значимость приобретают вопросы реализации на практике системного подхода к выявлению внутрипроизводственных резервов повышения эффективности социально-экономического управления предприятиями, позволяющих обеспечивать рост производительности труда, снижение себестоимости продукции и операционных издержек, экономию материальных и трудовых ресурсов, повышение конкурентоспособности и улучшение качества продукции, создание безопасных условий производства и труда.

Оценку экономического потенциала проведем по следующим этапам:

1) Оценка ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса ЗАО ЖБК «Тольяттинское» представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса ЗАО ЖБК «Тольяттинское» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств показывает, что кредиторская задолженность в 2015-2016 гг. значительно превышала денежные средства, т.е. у данной организации был недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Безусловно, данная ситуация неблагоприятна как для предприятия, так и для его кредиторов. Однако, уже в 2017 г. ситуация изменилась и денежные средства превысили кредиторскую задолженность.

Сравнивая быстрореализуемые активы и краткосрочные заемные кредиты и займы за 2015-2017 гг., можно отметить, что краткосрочной дебиторской задолженности будет недостаточно для погашения краткосрочных пассивов организации.

Сопоставление внеоборотных активов и собственных средств позволяет сделать вывод о том, что в 2015-2017 гг. в ЗАО ЖБК «Тольяттинское» внеоборотные активы могли быть обеспечены полностью собственными средствами.

Можно сделать вывод, что баланс предприятия является ликвидным.

2) Оценка платежеспособности предприятия.

Важным обобщающим показателем устойчивости финансового положения ЗАО ЖБК «Тольяттинское» является платежеспособность, для оценки которой рассчитываются значения коэффициентов, динамика которых представлена в таблице 6. » [32]

Таблица 6 – Динамика показателей платежеспособности ЗАО ЖБК «Тольяттинское» за 2015-2017 гг.

Как следует из данных таблицы 6, для ЗАО ЖБК «Тольяттинское» значение коэффициента текущей ликвидности в 2016-2017 гг. соответствовало нормативному значению, т.е. потенциально данная организация была в состоянии выполнять свои краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.

За период 2015-2017 гг. коэффициент быстрой ликвидности в ЗАО ЖБК «Тольяттинское» также соответствует нормативу в 2017 г., т.е. за счет привлечения краткосрочной дебиторской задолженности погасить свои краткосрочные обязательства данная организация была в состоянии.

Исходя из рассчитанных значений коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод о том, что на протяжении всего рассматриваемого периода ЗАО ЖБК «Тольяттинское» было в состоянии выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств в пределах нормативов отечественных и международных стандартов.

Значение коэффициента ликвидности при мобилизации средств соответствовало нормативному значению в 2016-2017 гг. Это было связано с высоким значением запасов на предприятии. Таким образом, предприятие могло полагаться на свои запасы для расчетов со своими кредиторами. » [32]

Наличие собственного оборотного капитала, т.е. положительное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2015-2017 гг., свидетельствовало о том, что все оборотные средства ЗАО ЖБК «Тольяттинское» и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет собственных источников. » [32]

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, что средства, имеющие абсолютную ликвидность, у «Тольяттинское» есть. Способность «Тольяттинское» возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства имелись, так как коэффициент собственной платежеспособности положительный.

В целом, по нормативным показателям, можно сказать, что ЗАО ЖБК «Тольяттинское» характеризуется высокой платежеспособностью.

3) Анализ финансовой устойчивости

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ЗАО ЖБК «Тольяттинское» представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ЗАО ЖБК «Тольяттинское» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Анализ обеспеченности формирования запасов и затрат их источниками в ЗАО ЖБК «Тольяттинское» в 2015-2017 гг. позволяет сделать вывод о том, что предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии. У предприятия наблюдается нарушение нормальной платежеспособности, возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Однако, имеется возможность восстановления платежеспособности.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ЗАО ЖБК «Тольяттинское» представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ЗАО ЖБК «Тольяттинское» за 2015-2017 гг.

Коэффициент финансовой независимости или (коэффициент концентрации собственного капитала) не соответствует нормативному пределу на протяжении 2015-2017 гг., доля владельцев ЗАО ЖБК «Тольяттинское» в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, составляет 47 % в 2017 году. Это позволяет сделать вывод, что ЗАО ЖБК «Тольяттинское» финансово зависимо от внешних кредиторов на 53 %.