Файл: Системный подход при анализе потенциала организации.pdf

ООО «STARTR» планирует оплату услуг в течение 3 недель, ООО «Альянс-Трейд» – в течение 14 дней.

ООО «STARTR» получит скидку 4 % или 2,67 тыс. руб. (от 66,7 тыс. руб.)

ООО «Альянс-Трейд» получит скидку 5 % или 4,70 тыс. руб. (от 93,9 тыс. руб.).

В этом случае ЗАО ЖБК «Тольяттинское» получит:

64,03 тыс. руб. от предприятия ООО «STARTR» (66,70 - 2,67);

89,20 тыс. руб. от предприятия ООО «Альянс-Трейд». (93,90 - 4,70).

Расчет коэффициента оборачиваемости от внедрения системы скидок для должников ЗАО ЖБК «Тольяттинское» представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Расчет коэффициента оборачиваемости от внедрения системы скидок для должников ЗАО ЖБК «Тольяттинское»

Дебиторская задолженность сократится на 1606 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости увеличится на 0,27 об., продолжительность одного оборота дебиторской задолженности сократится на 19,4 дн.

2) Факторинговая сделка.

Определим сумму дебиторской задолженности, предлагаемой для факторинга с учетом риска изменения нормы прибыли на рынке ссудного капитала по формуле:

S = P ⋅ (1 + t / T ⋅ i), (1)

где S – сумма дебиторской задолженности, предлагаемой для факторинга, тыс. руб.;

Р – сумма долга кредиторам, тыс. руб.;

t – срок финансовой операции, дн.;

T – количество дней или месяцев в году, общий период наращения;

i – процентная ставка банка, коэффициент.

S = 1400 ⋅ (1 + 70 / (365 ⋅ 0,18)) = 2892 тыс. руб.

При оформлении факторинговой сделки банки формируют резервный фонд на случай проблем с уплатой долга. Резервный фонд формируется в размере 20 % от суммы долга.

РФ = S ⋅ 0,2, (2)

где РФ – резервный фонд, тыс. руб.;

S – сумма дебиторской задолженности, предлагаемой для факторинга, тыс. руб.

РФ = 2892 ⋅ 0,2 = 578 тыс. руб.

Рассчитаем сумму кредита банка предприятия по формуле:

Кр = S – РФ, (3)

где Кр – сумма кредита банка предприятия, тыс. руб.;

S – сумма дебиторской задолженности, предлагаемой для факторинга, тыс. руб.;

РФ – резервный фонд, тыс. руб.

Кр = 2892 – 578 = 2313 тыс. руб.

За инкассирование дебиторской задолженности банк берет плату с предприятие (дисконтированный доход банка), сумму которой определим по формуле:

D = S – S ⋅ (1 – t / T ⋅ d), (4)

где D – дисконтированный доход банка, тыс. руб.;

S – сумма дебиторской задолженности, предлагаемой для факторинга, тыс. руб.;

t – срок финансовой операции, дн.;

T – количество дней или месяцев в году, общий период наращения;

d – учетная ставка процентов, коэффициент.

D = 2892 – 2892 ⋅ (1 – 13 / (365 ⋅ 0,18)) = 2892 – 2319 = 572 тыс. руб.

Кроме того банк за операцию факторинга берет комиссионное вознаграждение (4 % от суммы кредита):

Кв = Кр ⋅ 0,04, (5)

где Кв – комиссионное вознаграждение, тыс. руб.;

Кр – сумма кредита банка предприятия, тыс. руб.

Кв = 2313 ⋅ 0,04 = 93 тыс. руб.

Рассчитаем общую сумму затрат предприятия по факторинговой сделке по формуле:

З = D + Кв + Кпр, (6)

где З – сумма затрат предприятия по факторинговой сделке, тыс. руб.;

D – дисконтированный доход банка, тыс. руб.;

Кв – комиссионное вознаграждение, тыс. руб.;

Кпр – прочие расходы (канцелярия и др.), тыс. руб.

З = 572 + 93 + 18 = 683 тыс. руб.

Рассчитаем дополнительный доход предприятия, полученный по факторинговой сделке по формуле:

Дд = Кр – З, (7)

где Дд – дополнительный доход фирмы, полученный по факторинговой сделке, тыс. руб.;

Кр – сумма кредита банка предприятия, тыс. руб.;

З – сумма затрат предприятия по факторинговой сделке, тыс. руб.

Дд = 2313 – 683 = 1630 тыс. руб.

Расчет коэффициента оборачиваемости от внедрения факторинговой сделки в ЗАО ЖБК «Тольяттинское» представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Расчет коэффициента оборачиваемости от внедрения факторинговой сделки в ЗАО ЖБК «Тольяттинское»

Дебиторская задолженность сократится на 1400 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости увеличится на 0,23 об., продолжительность одного оборота дебиторской задолженности сократится на 16,9 дн.

По результатам предложенных мероприятий сформируем сводную таблицу 13.

Таблица 13 – Сводная таблица по предложенным мероприятиям

Дебиторская задолженность сократится на 3034 тыс. руб. (1606 + 1400).

Коэффициент оборачиваемости увеличится на 0,57 об., продолжительность одного оборота дебиторской задолженности сократится на 36,7 дн.

Таким образом, оформление договора факторинга и осуществление факторинговой операции по ликвидации просроченной задолженности, а также инкассация дебиторской задолженности принесет ЗАО ЖБК «Тольяттинское» сокращение дебиторской задолженности в сумме 3034 тыс. руб.

Заключение

Организация, являясь экономической системой, представляет собой способ объединения работников для их совместной работы в границах конкретной структуры. Можно выделить 2 главных вида систем: закрытые и открытые.

Системный подход применяется в разных сферах науки и деятельности людей. Системный подход является подходом к оценке объекта (проблема, явление, процесс) как к системе, где выделяются элементы, внутренние и внешние связи, которые наиболее значительно влияют на оцениваемые итоги его работы. Системный подход представляет собой такой способ методологии научного познания и практической деятельности, в основании которого находится оценка любого предприятия как сложной целостной социально–экономической системы.

ЗАО ЖБК «Тольяттинское» единственное предприятие в Самарской области, выпускающее плиты укрепления дорожных и мостовых откосов. С успехом внедряются новые идеи и решения с целью сохранить объем производства по ряду изделий и увеличить рост реализации продукции завода.

Проведенный анализ выявил, что предприятие в течение последних трех лет относятся к числу убыточных по основной своей деятельности. В 2016-2017 гг. получен убыток от продаж. За период 2016-2017 гг. происходит сокращение размера чистой прибыли с 24 тыс. руб. до 10 тыс. руб.

Оценка ликвидности баланса показала, что баланс предприятия является ликвидным. Оценка платежеспособности предприятия показала, что ЗАО ЖБК «Тольяттинское» характеризуется высокой платежеспособностью. Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии. У предприятия наблюдается нарушение нормальной платежеспособности, возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Однако, имеется возможность восстановления платежеспособности. Предприятие является финансово неустойчивым. Анализ деловой активности показал, что в целом, деятельность ЗАО ЖБК «Тольяттинское» за 2016-2017 гг. характеризуется отрицательно. Уменьшение валовой прибыли и выручки от продаж отрицательно отразились на финансовых результатах предприятия в 2017 г. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности показал, что все показатели рентабельности в динамике показали сокращение.

Очень важная проблема, которая стоит перед ЗАО ЖБК «Тольяттинское» – это проблема просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Для устранения данной проблемы можно рекомендовать следующие предложения: предоставление скидок при ускорении погашения дебиторской задолженности, а также факторинговую сделку. Оформление договора факторинга и осуществление факторинговой операции по ликвидации просроченной задолженности, а также инкассация дебиторской задолженности принесет ЗАО ЖБК «Тольяттинское» сокращение дебиторской задолженности в сумме 3034 тыс. руб.

Список рекомендуемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2017. – 430 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2017. – 544 с.
3. Акулич, М. В. Анализ хозяйственной деятельности. Ответы на экзаменационные вопросы / М. В. Акулич. – М.: ТетраСистемс, 2016. – 144 с.
4. Алексеева, А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А. И. Алексеева. – М.: КноРус, 2017. – 688 с.
5. Балабанов, И. Т. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник для вузов / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 656 с.
6. Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: Омега–Л, 2017. – 414 с.
7. Басовская, Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Е. Н. Басовская. – М.: Инфра–М, 2017. – 366 с.
8. Басовский, Л. Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л. Е. Басовский. – М.: Инфра–М, 2017. – 222 с.
9. Баумоль, Б. Секреты экономических показателей. Скрытые ключи к будущим экономическим тенденциям и инвестиционным возможностям / Б. Баумоль. – М.: Баланс Бизнес Букс, 2015. – 352 с.
10. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент / И. А. Бланк. – Киев: Эльга, 2013. – 656 с.
11. Бортников, А. П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / А. П. Бортников // Бухгалтерский баланс. – 2013. – № 1. – С. 32.
12. Волков, О. И. Экономика предприятия: Курс лекций / О. И. Волков. – М.: Инфра–М, 2017. – 280 с.
13. Волкова, В. Н. Теория систем: учебное пособие. – М.: Высшая школа, 2016. – 325 с.
14. Дементьев, В. В. Использование SWOT анализа при анализе деятельности предприятия // Сибирское медицинское обозрение. – 2012. - № 3. – С. 44-49.
15. Ермолович, Л. Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности организации / Л. Л. Ермолович. – М.: Современная школа, 2014. – 383 с.
16. Ефимова, О. В. Финансовый анализ. Учебник для ВУЗов / О. В. Ефимова. – М.: Омега–Л, 2017. – 350 с.
17. Иванилов, Э. Б. Процессный подход в организационном проектировании // Вестник Саратовского государственного технического университета. – 2015. - № 12. – С. 24-29.
18. Кисилев, М. Определение платежеспособности предприятий–заемщиков / М. Кисилев // Банковский аудит. – 2013. – № 2. – С. 11.
19. Климова, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебный модуль / Н. В. Климова. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2017. – 268 с.
20. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 421 с.
21. Когденко, В. Г. Экономический анализ / В. Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 413 с.
22. Корнеева, Т. Ю. Цели и стратегии развития предприятий, их классификация и системный подход к их формированию // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2013. - № 4. – С. 45-50.
23. Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д. В. Лысенко. – М.: Инфра–М, 2016. – 320 с.
24. Любушин, Н. П. Финансовый анализ: учебник / Н. П. Любушин. – М.: ЭКСМО, 2017. – 336 с.
25. Наумова, Т. В. Системный подход как основа в исследовании человеческой деятельности // Вестник Челябинского государственного университета. – 2016. - № 5. – С. 87-93.
26. Нортон, Д. Сбалансированная система показателей. От отражения – к действию / Д. Нортон. – М.: Олимп–Бизнес, 2013. – 269 с.
27. Овчаренко, Л. Ю. Swot-анализ предприятий // КANT. – 2014. - № 11. – С. 45-50.
28. Орехова, Е. В. Финансовый анализ и анализ финансовой отчетности Е. В. Орехова. – М.: Эксмо, 2014. – 521 с.
29. Панков, Д. А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаци: Учебное пособией / Д. А. Панков. – М.: Новое знание, 2015. – 631 с
30. Просветов, Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения: учебно–методическое пособие / Г. И. Просветов. – М.: Альфа–пресс, 2016. – 384 с.
31. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов / Н. Н. Селезнева. – М.: Юнити–дана, 2013. – 321 с.
32. Смулов, А. М. Прогнозирование величины показателя удельного веса просроченной судной задолженности кредитной организации / А. М. Смулов // Аудит и финансовый анализ. – 2013. – № 1. – С. 87.
33. Тюрина, И. А. Системный подход к изучению взаимосвязи внешней и внутренней политики // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И. Герцена. – 2016. - № 2. – С. 85-90.
34. Холод, Л. Л. Методы и инструментарий реализации процессного подхода // Знание. Понимание. Умение. – 2017. - № 12. – С. 21-26.
35. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет. – М.: ИНФРА–М, 2017. – 416 с.