ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 22
Скачиваний: 0
3. Анализ учета денежных средств в организации.
В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Целью анализа денежных потоков организации является наиболее полное и достоверное обеспечение заинтересованных пользователей информации о процессе формирования денежных потоков, необходимых для оценки их сбалансированности и эффективности.
Для достижения сформулированной цели следует решить следующие задачи:
установить источники поступления и направления использования денежных средств;
провести комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействия;
установить причины отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, полученного организацией за исследуемый период времени;
рассчитать уровень достаточности поступления денежных средств;
определить сбалансированность притока и оттока денежных средств по объему и во времени;
оценить эффективность использования денежных средств;
выявить резервы и пути поддержания определенного уровня абсолютной ликвидности организации.
Денежные потоки организации - это движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определенный период времени.
Объем денежных потоков характеризуется показателями получения (поступления) денежных средств и их направления на соответствующие цели по видам деятельности организации.
Понятие «денежные потоки» является агрегированным, так как включает в свой состав различные виды этих потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность организации.
Для внешних пользователей и внутренней экспресс - оценки основными источниками информации для анализа денежных потоков организации являются следующие формы бухгалтерской отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №4 «Отчет о движении денежных средств».
Информация, содержащаяся в Отчете о движении средств, необходима для оценки:
перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);
способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредитами, выплате дивидендов и иных платежей;
потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;
причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;
эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.
В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с той целью, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, о ее инвестиционной и финансовой деятельности.
В отчете содержится информация, которая дополняет данные отчетного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
В частности, из этого отчета можно получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным притоком денежных средств, способствующим расширению проводимых операций или, по крайней мере, позволяющим продолжать их на прежнем уровне; удовлетворяет ли приток денежных средств необходимому уровню ликвидности организации. Наконец, отчет дает представление о деятельности организации по привлечению финансовых ресурсов для финансирования ее развития и других потребностей.
Целью анализа денежных средств является - управление денежными потоками - это:
во-первых, расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);
во-вторых, прогнозирование денежного потока и определение оптимального уровня денежных средств;
в-третьих, составление бюджетов денежных средств.
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;
чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
Более подробное движение денежных средств можно увидеть в постановлении Администрации сельское поселение Нудольское от 01.04.2014г. №28 (см. приложение).
Заключение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Изучая учет и проведение анализа денежных средств в Администрации сельского поселения Нудольское были выполнены следующие задачи:
рассмотрены теоретические основы движения денежных средств;
рассмотрены организационно-экономической характеристики исследуемой организации;
изучен учет денежных средств в организации;
проведен анализ движения денежных средств в организации.
Администрация сельского поселения – местная администрация, которая в соответствии с уставом муниципального образования наделяется полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации органам местного самоуправления.
Администрация сельского поселения Нудольское - исполнительно-распорядительный орган поселения, наделенный настоящим уставом полномочиями по решению вопросов местного значения в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Совета.
Администрация сельского поселения Нудольское осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование;
государственное управление общего и социально-экономического характера;
государственное управление общего характера;
деятельность органов местного самоуправления по управлению вопросами общего характера.
Деятельность органов местного самоуправления районов, городов, внутригородских районовявляется основным видом деятельности.
Администрация сельского поселения Нудольское при выполнении своих полномочий руководствуется не только Конституцией Российской Федерации, федеральным и региональным законодательством, но и Уставом сельского поселения Нудольское.
Согласно действующему законодательству Администрация сельского поселения Нудольское самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися в кассе в виде наличных денег и в учреждениях банков, для осуществления безналичных расчетов.
В Администрации сельского поселения Нудольское нет изолированного помещения кассы, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, что является нарушением требований по оборудования кассы, которые рассмотрены в п. п.3 и 29 Порядка. Касса находится в бухгалтерии. Наличные деньги хранятся в сейфах (несгораемых металлических шкафах). Ключи от сейфов и печати организации хранятся у главного бухгалтера, а дубликаты ключей - у главы администрации.
Администрация сельского поселения Нудольское в процессе своей деятельности постоянно вступает в расчетные отношения с поставщиками.
Большинство расчетов с поставщиками производится безналичным путем, то есть путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя денежных средств, это позволяет сократить потребность в наличных деньгах.
Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У) (далее Положение 2-П). Денежные средства организации в безналичной форме находятся на счетах в банках - расчетных, валютных, специальных.
По данным баланса на конец 31.12.2012 года на счетах бюджета в органе Федерального казначейства 21 542 809,75, а на конец 31.12.2013 года – 4 762 972,27 руб.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Целью анализа денежных потоков организации является наиболее полное и достоверное обеспечение заинтересованных пользователей информации о процессе формирования денежных потоков, необходимых для оценки их сбалансированности и эффективности.
Администрация сельского поселения Нудольское ежегодно отчитывается за прошедший год перед Администрацией города Клина. Полный отчет можно увидеть в приложение «Постановление от 01.04.2014 г. № 48»