Файл: Лизинговые операции банков.pdf

Введение

В условиях рыночной экономики достаточно остро стоит вопрос конкурентоспособности на рынке. Предприятия непрерывно повышают качество выпускаемой продукции, что практически всегда требуется финансирования.

Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков, благодаря которым организация избавляется от необходимости в привлечении значительных финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей.

Актуальность работы заключается в том, что лизинг является эффективным инструментом инвестирования. Для банков лизинг является перспективным направлением развития бизнеса, так как предоставляет новые возможности для получения экономической выгоды от участия в лизинговых сделках.

Предметом исследования данный работы являются лизинговые операции в коммерческих банках.

Объектом исследования лизинговая деятельность ПАО «Сбербанк».

Цель работы - изучить лизинговые операции в коммерческих банках на примере ПАО «Сбербанк».

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность лизинговых операций, его виды и преимущества;

- проанализировать экономическую характеристику ПАО «Сбербанк», особенности лизинговых программ, этапы проведения лизинговой сделки;

- рассмотреть исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк».

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Для исследования использованы научные статьи, нормативно-правовые акты, публикации в средствах массовой информации.

Глава 1. Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

1.1 Сущность лизинговых операций банка

Лизинг подразумевает собой приобретение имущества с целью дальнейшей его передачи юридическим или физическим лицам на определенный срок, за определенную плату и на определенных условиях, в соответствии с договором лизинга.

Основными нормативными документами, которые регулируют лизинговые операции, являются: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) и Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164 от 29.10.98г.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, по договору лизинга (договору финансовой аренды) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество у определенного им поставщика и предоставить арендатору это имущество за определенную плату во временное пользование.

Лизинговая сделка трехсторонняя, в ней участвуют клиент, продавец основных средств, коммерческий банк (в роли лизингодателя). В ходе сделки заключаются два договора:

- Договор о купле-продаже приобретенных основных средств между лизингодателем и поставщиком (продавцом);

- Договор лизинговой сделки между лизингополучателем и коммерческим банком – лизингодателем. В договоре содержится информация о передаче лизингового имущества во временное пользование.

Продавцом объекта лизинга может выступать юридическое или физическое лицо, которое осуществляет продажу лизингового имущества согласно договору купли-продажи с коммерческим банком (лизингодателем), в оговоренный срок и на определенных условиях.

Коммерческий банк, который выступает в роли лизингодателя, за счет собственного капитала приобретает у поставщика (продавца) по договору купли – продаже основные средства, а затем предоставляет их лизингополучателю, на условиях определенной платы и на определенный срок, во временное пользование без возможности перехода права собственности на это имущество лизингополучателю.

Лизингополучатель – юридическое либо физическое лицо обязано принять объект лизинга (имущество коммерческого банка) за определенную плату, на установленный срок, во временное пользование, без права возможности права собственности на это имущество.

Лизинг приносит выгоды для каждого участника лизинговой сделки, в связи с этим операции коммерческих банков по лизингу нашли широкое применение. Каждая лизинговая сделка сопровождается рядом выполняемых действий: регистрация основных средств (объекта лизинговой сделки), страхование, юридическое оформление финансовых документов, по сопровождению сделок, получение экспортных лицензий, предоставление налоговых, финансовых и валютных льгот.

Льготами могут быть государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги банка могут быть также распространены и на транспортно-экспедиторское обслуживание, установку и запуск оборудования, подготовку кадров для качественной эксплуатации вновь приобретенного оборудования, осуществление текущего и обязательного ремонта, другие виды услуг.

1.2 Преимущества лизинговых операций банка

Финансовые преимущества лизинга заключаются в одновременном решении вопроса приобретения основных средств и вопроса финансирования лизинговой операции. Лизинговые сделки дают возможность оперативно реагировать на те изменения, которые происходят на рынке товаров и услуг, что увеличивает эффективность использования производственного капитала.

Лизинговые платежи в отличие от цены аренды не зависят от индекса цен, соответственно, не подлежат изменению. Участники лизинговой сделки, согласно заключенному договору, обязаны согласовать объем, порядок и процедуру осуществления выплат по лизинговым платежам, а наличие льгот позволяет лизингодателю (коммерческому банку) учесть финансовые интересы лизингополучателя.

Инвестиционные преимущества лизинга в том, что предприятию легче приобрести какое-либо основное средство в лизинг, чем оформить кредит.

При этом объект лизинга одновременно выступает и залогом по лизингу, не требует значительного количества собственных средств, в отличие от кредита, предоставляемого коммерческими банками.

Организационно – эксплуатационные преимущества подразумевают эксплуатацию наряду с освобождением от выплаты единовременного платежа стоимости основных средств. Эксплуатация лизингового имущества приносит временному владельцу прибыль, необходимую для последующей оплаты платежей по лизингу. Остаток от прибыли от имущества и уплаты платежей остается у лизингополучателя.

Сервисные преимущества лизинга в том, что лизингополучатель может воспользоваться дополнительными услугами по страхованию имущества, транспортировке, установке имущества, дальнейшему гарантийному обслуживанию, подготовке объекта к запуску, профилактике, постоянному осмотру оборудования.

Учетно-бухгалтерские преимущества лизинговой сделки заключаются в рассмотрении расходов по сделке, как текущих затрат. При этом, платежи по операциям лизинга должны быть отнесены к издержкам производства пользователя объектом лизинга, что снижает налогооблагаемую прибыль. Объект лизинга учитывается на балансе банка и не отражается на балансе лизингополучателя.

​​​​​​​1.3 Классификация видов лизинга

Различные классификации видов лизинга представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Классификация видов лизинга

Таким образом, рассмотренные источники дают схожие классификации, взаимно дополняющие друг друга.

Выгоды, получаемые всеми сторонами лизинговой сделки, очевидны. Банки, принимая в управление новые виды имущества, получают:

- чистый доход, выраженный как часть лизинговой маржи и риской премии;

- снижение рисков неплатежей со стороны лизингополучателя, так как имеется возможность изъятия объект лизинга у лизингополучателя

- возможность существенно расширять интересы;

- безусловное расширение сферы услуг кредитования, при котором происходи наращивание кредитного портфеля

- обеспечить ликвидности предмета лизинга в период лизинга, а также по окончанию данного периода

- сгенерировать дополнительные денежные потоки, которые проходят через банк.

Лизингополучатель в свою очередь получает:

- производственное оборудование с рассрочкой платежей, расширение рынка, извлечение дополнительных доходов;

- совокупную экономию (по сравнению с приобретением оборудования в кредит) за счет налоговых льгот по лизинговым сделкам;

- гибкий механизм лизинговых платежей (периодичность, сроки, варианты денежных и иных форм расчетов);

- снижение потребности в собственном капитале на техническое переоснащение;

- уменьшение налогооблагаемой прибыли (за счет отнесения лизинговых платежей на затраты, включаемые в себестоимость производства продукции, работ, услуг); снижение налоговых издержек (за счет экономии на налоге на имущество, который платит лизингодатель).

Поставщика (продавец) в лизинговой сделке также имеет свои интересы:

- расширяется круг потребителей продукции с соответствующим увеличением доходов;

- выявляются возможные недостатки продукции;

- повышение конкурентоспособности;

- разрешение риска неплатежей (за счет гарантий и оплаты продукции лизингодателем);

- установление долгосрочных отношений с лизингополучателями.

Таким образом, лизинг – это одна из форм среднесрочного финансирования, которая позволяет предприятию располагать средствами производства, не покупая и не становясь их собственником, или приобретая имущество в собственность по окончании действия договора лизинга за определенную плату либо по остаточной стоимости.

Современным предприятиям практически всегда требуется финансирования. Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков, благодаря которым организация избавляется от необходимости в привлечении значительных финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей.