Файл: Теоретические основы ведения кассовых операций в банке.pdf

Введение 

Актуальность темы данной курсовой работы не подвергается сомнению. В условиях рыночной экономики Совершенствования банковской системы и оведения кассовых операций является вопросом национальной безопасности РФ. Это определено Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2008 года № 537 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года». Сегодня можно отметить, что российские банки благодаря содействию государства по поддержанию стабильности усилили доверие населения и корпоративных клиентов к банковской системе.

Банк «ВТБ», который входит в международную финансовую группу ВТБ, является одним из крупнейших участников рынка банковских услуг в РФ, специализируется на обслуживании физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. К началу 2013 года отделения Банка работают в 233 городах в 69 регионах, что обеспечивает покрытие 73% городского населения РФ.

В связи с этим проблема развития и завоевание лидирующих позиций на рынке банковских услуг Банк «ВТБ» приобретает особое значение и определяет актуальность избранной для исследования темы. Актуальность темы также предопределяется и тем фактом, расширение спектра различных финансовых механизмов, включая кредитование, должны способствовать удовлетворению финансовых потребностей компаний категории малого и среднего бизнеса, т.к. это наиболее динамичная и подвижная категория юридических лиц-клиентов рынка банковских услуг.

Целью курсовой работы является исследование ведение кассовых операций.

Для достижения указанной цели были определены следующие задачи:

- изучить основные виды услуг коммерческого банка, оказываемых юридическим лицам;

- дать основную экономическую характеристику Банка «ВТБ»;

- рассмотреть систему банковского обслуживания юридических лиц Банка « ВТБ»;

- выявить проблемы развития банковских услуг;

- определить основные направления банковского обслуживания юридических лиц России.

Объектом исследования работы является Банк « ВТБ».

Предметом исследования - анализ практики ведения кассовых операций на примере Банка « ВТБ».

При исследовании использовались такие методы исследования как: экономико-статистический, сравнительного и структурного анализа, а также метод графических изображений.

Нормативной базой исследования стало анализ законодательства Российской Федерации в области банковского обслуживания и кредитования юридических лиц. Теоретической базой исследования являются работы российские ученых Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Тасиева А.В. , Соснина А.Д., а так же данные рейтинговых агентств, ежеквартальные отчеты и бухгалтерские балансы Банка «ВТБ» за 2017- 2019 г.г., заключение аудиторов по результатам финансово-хозяйственной деятельности Банка «ВТБ» , а также материалы специализированных изданий, интернет ресурсы.

.

1. Теоретические основы ведения кассовых операций в банке

1.1 Коммерческий банк: основные понятия, функции, банковские ресурсы

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской деятельности».^[1]

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно - расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом РФ. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные и паевые. Для акционерного банка характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка при наличии у них доверенностей.^[2]

Сущность деятельности банка проявляется через его функции, основными из которых являются следующие:

- мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительская функция;

- консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов.

Привлеченные средства банк использует для кредитования государства, юридических и физических лиц. Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг. Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки оказывают клиентам консультационные^[3].

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы (Рис 1):

Операции коммерческого банка

Пассивные операции:

• Привлечение средств клиентов с оказанием услуг.
• Привлечение средств клиентов без оказания услуг.
• Привлечение средств из других источников.

Активные операции:

• Кредитование промышленных, торговых и других предприятий.
• Предоставление ссуд населению.
• Операции с валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами.

Активно пассивные (посреднические) операции:

• Расчетные операции по поручению клиентов.
• Кассовое обслуживание клиентов.

Рисунок 1 - Основные операции коммерческого банка

- пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

- активные операции (размещение ресурсов банка);

- активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. ^[4]

В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов.^[5]

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде можно представить на рис. 2.

Уставный капитал

Резервный

капитал

Специальные

фонды

формируется за счет денежных средств и материальных активов

формируется за счет прибыли до налогообложения

формируются за счет прибыли после налогообложения

Нераспределенная прибыль банка

Собственные средства

банка

Рисунок 2 - Формирование собственных средств коммерческого банка

Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:

1) Защитная функция: значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

2) Оперативная функция: для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

3) Регулирующая функция: помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, привлеченные ресурсы имеют для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.

1.2 Порядок совершения кассовых операций, особенности обслуживания клиентов

Банковские операции – операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара -денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования. ^[6]