Файл: Моя курсовая афх.docx

2.2. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.

Метод разниц основан предположении, что факторы влияют на результат не одновременно , а последовательно друг за другом. В начале изменяется экстенсивный фактор при неизменном интенсивном, а затем оценивается влияние интенсивного фактора при уже изменившемся экстенсивном.

Метод разниц:

1)Оценка влияния экстенсивного фактора на изменения объемов работ

∆=19* 102854,28= 1954231,32

Вывод:

Рост численности на 19 человека привело к выполнению работ на 1954231,32тыс.руб.

2)Оценка влияния интенсивного фактора на выполнение производственной программы

∆=59* 121367,15=7160661,85

Вывод:

Рост эффективности использования трудовых ресурсов привело к росту объемов работ на 7160661,85 тыс.руб.

3) Взаимное влияние 2х факторов

∆О=1954231,32+7160661,85=9114893,17

Вывод:

Факторы действовали в одном направлении роста объема работ.

Наиболее значимым оказалось влияние интенсивного фактора в росте объемов работ, т.е увеличение выработки.

∆О=(1954231,32/9114893,17)*100 +(7160661,85/9114893,17)*100= 21,4+78,5=100

Взаимное влияние 2х факторов приводит к увеличению 9114893,17 тыс.руб.

4)Балансовая проверка

∆О=-=3085609

Вывод:

Расчетная ∆О равно реальному

Таким образом при анализе использование трудовых ресурсов, объемы работ росли под преимущественным влиянием интенсивного фактора.

2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется таким понятием, как производительность труда. Это понятие измеряется 2 основными показателями:

1) Выработка;

2) Трудоемкость.

Эти 2 показателя связаны между собой обратной зависимостью. С развитием общественного производства в единицу времени создается большей объем продукции, поэтому “цена” каждой рабочей минуты возрастает, в соответствии с этим возрастает и значимость использования рабочего времени, влияющего на производительность труда. В этом смысле рабочее время является одним из самых значимых ресурсов производства, тем более что этот ресурс не восполним. Фонд рабочего времени организации и его использование является важнейшим фактором, определяющим производительность труда, а значит и эффективность использования трудовых ресурсов. Этот фактор является экстенсивным. А производственное использование живого труда, которое характеризуется показателем часовой выработки, интенсивным фактором.

В^год=ФРВ^год* В^Ч

ФРВ^г=Д*П,

где Д-раб.дни, П.-продолжит.раб.смены.

В^г=Д*П*В^час

При анализе факторных моделей, в которых количество факторов превышает 2, метод разниц преобразуется в метод цепных подстановок:

1.Оценка влияния изменения количества рабочих дней на производительность труда.

∆В^д=∆Д*П^нг*В^нг_час. = -4*7.6*0,271=-8,24

Целосменные потеря рабочего времени

2.Оценка влияния внутрисменных потерь рабочего времени на годовой уровень выработки.

∆В^п=Д^кг*∆П*В^нг_час. =236*0.3*0.271=19,19

Ликвидация внутрисменных простоев по сравнению с прошлым годом.

3.Оценка влияния интенсивного фактора на годовой уровень производительности труда. ∆В^Вчас=Д^кг*П^кг*∆В_час.= 236*7,9*0,027=50,33

4.Взаимное влияние факторов.

∆В=∆В^д+∆В^п+∆В^Вчас = -8,24+19,19+50,33=61,28

вывод:

Факторы действовали в одном направлении роста выработки.

Наиболее значимым оказалось влияние внутрисменных потерь рабочего времени на годовой уровень выработки, было увеличение.

∆О= (-8,24/61,28)*100 + (19,19/61,28)*100 + (50,33/61,28)*100=-13,45 + 31,32 + 82,13 =100

Взаимное влияние 3 факторов приводит к увеличению 100 тыс.руб.

5.Балансовая проверка.

∆В=В^кг-В^нг=224221,43-102854,28=121367,15

∆В^д==∆Д*П^нг*В^нг_час=(-4)*7,6*0,271=-8,24

Целосменные потери рабочего времени на 4 дня привело к снижению производительности труда. на 8,24 млн руб.

2.4 Анализ использования фзп организации.

ФЗП выступает как денежное выражение затрат предприятия на использование трудовых ресурсов и является одним из основных элементов прямых затрат в себестоимости. Оценка обеспеченности предприятия этим фондом во многом определяет получаемые объемы реализации производительность труда, а значит и уровень прибыли в выручке.

2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия фондом з/п.

Вывод :

В организации ОАО « Вимм Билль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.

При этом среднегодовая з/п 1 работника снизилась на 0,4 тыс. руб, что составляет 66%.

∆ФЗП= ФЗП^кг-ФЗП^нг -абсолютная обеспеченность.

Показатель обеспеченности фондом з/п не в полной мере отражает реальную обеспеченность предприятия этим фондом для выполнения производственной программы, т.к. он не сопоставляется с динамикой объемов работ. Данный недостаток исправляет показатель относительной обеспеченности предприятия ФЗП .

∆ФЗП’=ФЗП^кг-ФЗП^нг*(О^кг/О^нг).

ФЗП необходимый =ФЗП^кг-ФЗП^нг =117034,5-99123=17911,5

∆ФЗП’=117034,5-99123* (56 055 358\25199299)= 117034,5-220,5=117

Фактический фонд з/п оказался меньше необходимого, исходя из пропорций предыдущего года. В результате в организации сформировался относительная экономия ФЗП на 117 тыс.руб., что ведет при прочих равных условиях к уменьшению уровня затрат, а следовательно и повышению уровня прибыли.

ФЗП в абсолютном выражении увеличился на 18,1%, что составило 17911,5 тыс.руб.,при этом объем реализации увеличился в большей степени на 18,3%, что составило 37301тыс.руб. Поэтому в относительном объема работ , ФЗП сэкономлен на 117 тыс.руб.

2.4.2 Факторный анализ формирования фзп

1.Оценка влияния экстенсивного фактора на формирование ФЗП

∆=∆Ч*=19*2,5=47,5

Рост численности на 19 чел привел к увеличению ФЗП на 47,5 тыс.руб.

2.Оценка влияния интенсивного фактора на изменения ФЗП

∆==*∆ЗП =59*-0,4= 23,6

Снижение среднегодовой з\п в организации на -0,4 тыс.руб на человека привело к снижению ФЗП на 23,6 тыс.руб.

3.Взаимное влияние 2х факторов:

∆ФЗП=47,5 +(-23,6)= 23,9

Факторы действуют на изменение ФЗП в одном положительной направлении.

Наиболее значимое влияние на рост ФЗП оказал интенсивный фактор, то есть рост среднегодовой заработной платы.

*100= 40,5%

*100= 59.9%

40,5 %+ 59.9%%=100,4%

Взаимное влияние двух факторов привело к увеличению ФЗП на17911,5 тыс.руб.

4.Балансовая проверка

∆ФЗП=17911,5

Вывод: ФЗП преимущественно возрастал под влиянием интенсивного фаткора.

2.4.3 Определение соотношения темпов роста з\п и производительности труда

О/Ч=В

ФЗП/Ч=ЗП

∆ФЗП%= = =-0,0018

ЗП снижалась быстрее , чем выработка. В результате сформировалась относительная экономия. Уровень затрат растет и соответственно снижается уровень прибыли , эффективность деятельности предприятия падает.

∆ФЗП`=- 0,0018* 117254,5=- 211

Вывод:

Фактическая численность работников оказалась больше необходимой численности исходя из пропорций предыдущего года для выполнения объемов работ. В результате в организации сформировалась относительная экономия на трудовых ресурсах. Это свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за отчетный год .

В абсолютном выражении численность работников выросла на 47,5%. При этом объемы работ выросли на 122,4%. Поэтому по сравнению с динамикой объемов , трудовые ресурсы были сэкономлены.

При анализе использование трудовых ресурсов, объемы работ росли под преимущественным влиянием интенсивного фактора.

В организации ОАО « Вимм Биль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.

При этом среднегодовая з/п 1 работника уменьшилась на -0,4 тыс. руб, что составляет -44%.