Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций. (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ).pdf

Для каждого хозяйствующего субъекта формирование и использование финансовых ресурсов является очень важным процессом. Ведь от рационального использования выручки зависит величина дохода, получаемая владельцем фирмы от осуществления всех видов деятельности.

Формирование финансовых ресурсов начинается с момента продажи товара или выполнения работ, предоставления услуг. Полученные за реализацию основного продукта денежные средства составляют выручку. Когда из выручки вычитывают затраты, которые были произведены при изготовлении товара, остается та самая прибыль. Любой руководитель стремится к максимизации данного показателя. Для этого с помощью различных инструментов осуществляется работа с тремя главными факторами, оказывающими непосредственное влияние на доход компании.

Актуальность темы заключается в том, что показатели финансовых ресурсов являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств коммерческой организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера. Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать хозяйственную деятельность, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта является получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Цель работы – разработать рекомендации по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Розница К-1».

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть понятие и сущность финансовых ресурсов коммерческой организации;

- рассмотреть процесс использования финансовых ресурсов в коммерческой организации;

- дать общую характеристику деятельности ООО «Розница К-1»;

- провести оценку формирования финансовых ресурсов в ООО «Розница К-1»;

- проанализировать использование финансовых ресурсов в ООО в «Розница К-1».

Объектом исследования являются процессы формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Розница К-1».

Предметом исследования выступили вопросы формирования и использования финансовых ресурсов в коммерческой организации.

В процессе написания работы использовались такие методы исследования как: метод сравнения, метод абсолютных и относительных разниц.

Информационной базой работы стали труды таких авторов как: М. С. Абрютина, Е. Ю. Алексейчева, Т. И. Арзуманова, Н. А. Барышникова, / О. В. Баскакова и др.

В структуру работу входят: введение, три раздела, заключение, список использованных источников и литературы, приложения.

Первый раздел работы содержит теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов в коммерческой организации. Здесь раскрываются понятие и сущность финансовых ресурсов, процесс их формирования и использования.

Во втором разделе работы проведен анализ формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Розница К-1», а также дана общая характеристика деятельности организации.

В третьем разделе предложены мероприятия по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Розница К-1».

В заключении подведены итоги по работе.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов коммерческой организации

Финансовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми хозяйствующий субъект располагает и может распоряжаться, предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Они являются результатом взаимодействия поступления, расходов и распределения денежных средств, их накопления и использования^[1].

Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

При создании предприятий источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. Так, при создании государственных предприятий финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешний) мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения рисунок 1^[2].

Прочие источники

Амортизационные отчисления

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Поступления от учредителей при формировании уставного капитала

Прочие источники

Бюджетные ассигнования

Средства, поступающие в порядке перераспределения

Дополнительные взносы средств в уставной капитал

Внешние

Внутренние

Финансовые ресурсы организации (предприятия)

Прочие источники

Средства от выпуска и продажи облигаций

Коммерческий кредит

Краткосрочный кредит банка

Долгосрочный кредит банка

Заемные источники

Собственные источники

Дополнительная эмиссия и размещение ценных бумаг

Рисунок 1 - Состав финансовых ресурсов организации

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом^[3].

Основным источником формирования финансовых ресурсов выступает прибыль, которая делит на валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Для того, чтобы рассчитать валовую прибыль, необходимо суммировать доход предприятия от разных видов деятельности, и вычесть из получившейся суммы затраты на себестоимость, согласно формуле (1):

Вп = В – С (1)

где

Вп – валовая прибыль;

В – выручка от продаж (доход);

С – себестоимость продаж^[4].

В отличие от дохода, при определении валовой прибыли в торговле учитываются налоговые отчисления и прочие предписанные выплаты. Для промышленности – к уже перечисленным затратам добавляются еще несколько установленных правилами элементов^[5].

Финансовая отчетность предприятия, в частности, отчет о финансовых результатах, предполагает формирование помимо валовой прибыли также прибыли (убытка) от продаж, прибыли (убытка) до налогообложения, чистой прибыли.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле (2):

Пп = Вп – Кр – Ур (2)

где

Вп – валовая прибыль;

Кр – коммерческие расходы;

Ур – управленческие расходы.

Прибыль (убыток) до налогообложения определяется по формуле (3):

Пн = Пп + Ду + Пкп – Пку + Пд – Пр (3)

где

Пп – прибыль (убыток) от продаж;

Ду – доходы от участия в других организациях;

Пкп – проценты к получению;

Пку – проценты к уплате;

Пд – прочие доходы;

Пр – прочие расходы.

Чистая прибыль определяется по формуле (4):

Чп = Пн – Н (4)

где

Пн – прибыль (убыток) до налогообложения;

Н – текущий налог на прибыль^[6].

Итак, прибыль является ключевой категорией, которая лежит в основе экономического развития предприятия и является частью его финансовых ресурсов. Получение прибыли – цель деятельности любой коммерческой организации. Её анализ дает возможность руководству фирмы получить информацию о тенденции в работе предприятии, его финансовом состоянии и эффективности его работы для принятия решений относительно дальнейшей деятельности. Анализ прибыли позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных и финансовых ресурсов, разработать важнейшие положения конкурентной и финансовой политики предприятия, а также принять инвестиционные решения и определить стратегические приоритеты развития, что особенно необходимо в условиях усиления конкурентной борьбы, непрерывных нововведений в налоговом законодательстве, изменяющихся процентных ставок и курсов валют на фоне продолжающейся инфляции и экономических санкций^[7].

Для того, чтобы определить эффективность использования финансовых ресурсов необходимо провести соответствующий анализ динамики показателей.

1.2 Процесс использования финансовых ресурсов в коммерческой организации

Использование финансовых ресурсов – это важный хозяйственный процесс, который обеспечивает покрытие потребностей людей, создавших предприятие и формируют доходы государства. Механизм направления средств должен быть выстроен таким образом, чтобы он всемерно способствовал максимальному повышению эффективности производства и реализации^[8].

Характер использования финансовых ресурсов определяет многие существенные аспекты деятельности фирмы, оказывая влияние на ее результативность. Эта роль обусловлена следующими основными положениями:

1) использование чистой прибыли предприятием непосредственно реализует главную цель управления ею - повышение уровня благосостояния собственника;

2) использование прибыли является основным инструментом воздействия на рост рыночной стоимости предприятия;

В процессе привлечения капитала из внешних источников уровень выплачиваемых дивидендов является одним из основных оценочных критериев, определяющих результат предстоящей эмиссии акций.

3) использование прибыли является одной из действенных форм воздействия на трудовую активность персонала предприятия;

4) пропорции распределения прибыли формируют уровень обеспечения дополнительной социальной защищенности работников;

5) характер использования прибыли оказывает влияние на уровень текущей платежеспособности предприятия^[9].

Использование прибыли осуществляется в соответствии со специально подработанной политикой предприятия, формирование которой представляет собой одну из наиболее сложных задач общей политики управления прибылью. Основной целью политики использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, является оптимизация пропорций между капитализируемой и потребляемой частями с учетом обеспечения реализации стратегии развития и роста его рыночной стоимости.

Использование прибыли предприятия осуществляется согласно рисунку 1, из которого видно, что прибыль может использоваться на оплату соответствующих налогов и сборов и формирование чистой прибыли. В свою очередь чистая прибыль используется на накопление, на потребление, откладывается в резервный капитал и капитализируется^[10].

Капитализированная прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов, расширение бизнеса^[11].

Потребляемая прибыль – та часть, которая расходуется на социальные программы для персонала^[12].

Прибыль предприятия

Налоги и сборы

Чистая прибыль

На накопление

Страховые взносы во внебюджетные фонды

На потребление

Резервный капитал

На расширение бизнеса

Личные нужны собственников