Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (Экономическая сущность коммерческих рисков и их классификация).pdf

При помощи экспресс-анализа может быть проведена оценка факторов и последствий воздействия рисков на организацию. Применение данного метода для установления степени риска основан на проведении финансового анализа и расчете коэффициентов отражающих наличие, размещение и использования финансовых ресурсов предприятия, и в совокупности определяющих. Особый интерес представляют коэффициенты, которые характеризуют платежеспособность, то есть готовность предприятия рассчитаться с кредиторами по краткосрочным платежам собственными средствами. Основными являются:

-коэффициенты ликвидности, которые также соответствуют позиции единой оценки финансового состояния предприятия;

-коэффициент задолженности (чем выше этот показатель, тем выше степень воздействия риска, поскольку неспособность погасить обязательства перед кредиторами может привести предприятие к банкротству);

-коэффициент маневренности.

В таблице 2 представим все коэффициенты с описанием.

Таблица 2

Показатели для оценки финансового состояния организации

Рабочий день длятся с 8.00 до 17.00, обед с 13.00 до 13.45. На выполнение данного задания поставлен один человек. При не выполнении данного дневного плана заработная плата за день каждого из работников составит 412,5 руб. (50*8,25). В месяц, при условии работы 23 рабочих заработная плата составит 9487,5 руб. (412,5*23). В качестве стимулирования работников к выполнению плана и качественной работе можно предложить следующее: За выполнение плана добавлять к основной дневной заработной плате 30% от 9487,5 руб., то есть 2846,25 руб. Для стимулирования работников к выполнению плана и качественной работе можно предложить следующее: За выполнение плана добавлять к основной дневной заработной плате 30% от 9487,5 руб., то есть 2846,25 руб. Общий заработок за месяц составит 12333,75 2) Рабочий по упаковке и сортировке печений переведен на сдельно-премиальную систему оплаты труда. Расценка = 50*8,25/13=31,73 План на месяц 13*23=299 шт. Заработная плата при 100% выполнении плана: Зсд=31,73*299= 9487,27. За перевыполнение

Расчетные значения коэффициентов ликвидности могут использоваться для оценки рисков финансового состояния организации. При этом эти значения сравниваются с рекомендуемыми. [6]

Например, в финансовом плане наиболее оптимальным считается условие, при котором Ка.л. ,больше или равно единице. Но, в финансовом плане учитывая малую вероятность того, что все кредиторы одновременно предъявят свои требования, на практике значение коэффициента может быть ниже (0,2-0,25). Рекомендуемая величина К.т.л. в финансовом плане от 2,0 до 2,5. Коэффициенты ликвидности используют для оценки воздействия риска снижения (потери) ликвидности предприятия (организации). При проведении экспресс-анализа в финансовом плане рассчитываются также и другие коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (организации).

Минимальным воздействие риска в финансовом плане считается, если значение коэффициента финансовой независимости превышает единицу, или 100% (при расчете в процентах), то есть когда сумма оборотных средств фирмы перекрывает в финансовом плане все задолженности.

На практике применяются также и другие финансовые коэффициенты. В некоторых случаях необходимость оценки рисков на основе коэффициентов определяется законодательно. Например, в соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ от 16 января 2004 г. № ПО-И на основании установленных нормативных показателей, в том числе соответствующих коэффициентов, оцениваются банковские риски.[5]

В современной практике метод оценки рисков с позиции анализа финансового состояния предприятия является достаточно распространенным, он универсален, доступен. Однако данный метод оценки риска не может быть применен в качестве абсолютного критерия определения его воздействия.

Анализируя экономическую литературу можно сделать вывод, что есть различные варианты их допустимых значений финансовых показателей. Эти коэффициенты достаточно обобщенные и анализ их значений не позволяет получить полную объективную оценку рисков. Поэтому значения финансовых коэффициентов могут уточняться и конкретизироваться с учетом специфики деятельности организации. Расчеты этих коэффициентов могут дополняться другими показателями и часто трактоваться на основе анализа и сравнения их между собой.

Проведение контроля эффективности предприятия, в том числе его финансового состояния, дает возможность оперативного выявления негативных сторон при функционировании организации и принять соответствующие меры по их ликвидации.

1.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие коммерческие риски

Нормативно-правовое обеспечение, регулирующее коммерческие риски в предпринимательской деятельности в РФ представлено двумя блоками источников информации:

- стандарты риск-менеджмента в виде справочников по терминологии, требований к процедурам, порядкам проведений управленческих процессов, руководствами по идентификации, оценке, анализу рисков и отчетности;

- нормативно-правовые документы в форме законов, правил, распоряжений, требований регулирующих органов, законодательных и исполнительных органов государственной власти относительно поведения хозяйствующего субъекта.

Нормативно-правовая база, регулирующая коммерческие риски в Российской Федерации представлена рядом федеральных законов, различных документов Банка России, регулирующих банковские операции кредитно-финансовых учреждений, а также переводами Международных стандартов финансовой отчетности в части раскрытия информации по рискам. Перечислим основные из них:

1. Федеральный закон от 27.12.2002 N 184-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «О техническом регулировании». Регулирует управление техническими и производственными рисками.

2. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О финансовой аренде (лизинге)». Регулирует распределение рисков между сторонами договора лизинга, страхование предпринимательских рисков

3. Постановление Правительства РФ от 22.11.2011 N 964 (ред. от 14.11.2014) «О порядке осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков».

4. Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы». Требования к организации процедур управления коммерческими рисками: определение, порядок контроля, методы выявления, оценки, ограничения и снижения рисков, отчетность и информирование по кредитным, рыночным, операционным, процентным рискам и риску ликвидности.

5. Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках» Раскрытие понятий кредитного, рыночного, фондового, валютного, процентного, правового, стратегического и прочих видов рисков.

6. Международный стандарт финансовой отчетности (1РРЗ) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (ред. от 26.08.2015). Характеристики раскрытия информации по кредитному, рыночному риску, риску ликвидности и анализу чувствительности предприятия к каждому виду рыночных рисков.

По данному списку видно, что в основном законодательно регулируются коммерческие риски в страховой и банковской сферах.

Таким образом, можно сделать вывод, что управление риском представляет собой разработку и реализацию экономически обоснованных для конкретного предприятия или организации рекомендаций и мероприятий, нацеленных на снижение изначального уровня риска до более приемлемого. В зависимости от того, где предприятие функционирует и как, в зависимости от существующих для него ограничений определяются стратегия, практические методы и приемы управления рисками. Если управление рисками происходит качественно, то это повышает шансы предприятия на успех и эффективную деятельность в долгосрочной перспективе и уменьшает опасность ухудшения его финансового положения.

Управление рисками на уровне организации многие видят как вспомогательную функцию. Сейчас набирают популярность подразделения, курирующие внутренние риски в управлении организацией и занимающиеся их идентификацией и ранжированием. Также существует управление рисками организации в комплексе (выработка стратегии на основе сопоставления уровня риска и прибыли), но оно распространено не так широко.

2. Управление коммерческими рисками на примере ООО «Центр эстетической медицины»

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Центр эстетической медицины»

Общество с ограниченной ответственностью «Центр эстетической медицины» (ООО «Центр эстетической медицины») расположена по адресу: г. Кострома, ул. Сенная, д. 28, помещение 3.

Данная организация существует в форме общества с ограниченной ответственностью, имеет Устав, лицензию на медицинскую деятельность. Предоставляемые услуги оказываются на платной основе населению.

Виды предоставляемых услуг:

- производство парфюмерных и косметических средств;

- производство прочих химических продуктов;

- производство фармацевтических субстанций;

- производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях;

- производство материалов, применяемых в медицинских целях;

- торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах;

- торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;

- торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах;

- торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в специализированных магазинах;

- деятельность больничных организаций;

- общая врачебная практика;

- деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки;

- деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.

ООО «Центр эстетической медицины» работает с клиентами г. Кострома, Костромской областью и соседними областями. Основным направлением работы выбран принцип комплексного подхода к проблемам пациента и возможность оказания максимума услуг в своей поликлинике.

Кадровая численность ООО «Центр эстетической медицины» составляет 28 человек. Организационная структура рассматриваемой организации приведена на рис. 2.

Рис. 2. Организационная структура ООО «Центр эстетической медицины»

Деятельность рассматриваемой организации основана на четкой организации работы широкого круга специалистов, владеющих современными клиническими и инструментальными методами исследования.