Файл: Баланс и отчетность (Составление бухгалтерской отчетности в ООО «Спектр»).pdf

Бессрочность деятельности является существенно характеристикой цели, направления деятельности и способов ее осуществления. Поэтому о данной ее длительной перспективности заявлено в Уставе, а так же подтверждается устно руководством перед проведением аудита.

Учредителем организации является физическое лицо, гражданин России, Петров Александр Иванович, код ОКОГУ 4210014 – «Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно».

Форма собственности организации – частная, код ОКФС 16. Деятельность общества полностью финансируется его единственным участником. Иное российское, иностранное, смешанное, совместное участие отсутствуют.

Уставный капитал составляет 10000 рублей. Учредителем оплачена задолженность перед обществом по взносу в уставный капитал в течение первый четырех месяцев его деятельности денежными средствами.

Управление обществом осуществляется его участником, который выполняет функции единственного законного представителя. Участник владеет 100% долей капитала.

Организация использует Линейную структуру управления (Рисунок 3), то есть генеральный директор осуществляет самостоятельное руководство всеми процессами и людьми, а так же линейными руководителями, делегируя им решение локальных вопросов управления и контроля.

↓

Рис. 3 – Линейная структура управления

- Управление осуществляется Генеральным директором единолично. Он разрабатывает стратегию по всем вопросам деятельности организации и осуществляет контроль за их исполнением. Руководство генерального директора распространяется на всех работников. Руководитель торгового отдела осуществляет разработку тактических задач и контролирует их выполнение. Генеральный директор осуществляет контроль над исполнением всеми работниками их функциональных обязанностей, принимает решения о мерах воздействия при их нарушении, проводит мероприятия по выявлению причин их нарушения.

- Блок оптовой торговли состоит из 2 менеджеров продавцов, под руководством Руководителя торгового отдела, подчиняющегося непосредственно генеральному директору. Менеджеры занимаются закупкой и продажей товаров. Рабочий осуществляет оказание услуг.

- Блок бухгалтерии состоит из Главного бухгалтера. Главный бухгалтер организует ведение бухгалтерского и налогового учета, осуществляет ведение бухгалтерского и налогового учетов, составляет бухгалтерскую и налоговую отчетность, несет ответственность за качество своей работы. Главный бухгалтер выдает указания всем работникам по решению вопросов составления первичных документов. Главный бухгалтер самостоятельно осуществляет сделки и составляет первичные документы по кассовым операциям, по операциям с безналичными денежными средствами, по сделкам с работниками по оплате труда. Контроль над деятельностью организации со стороны главного бухгалтера выражается в осуществлении инвентаризаций, проведению актов сверки расчетов, проверке исполнения правил внутреннего трудового распорядка. Так же главный бухгалтер выполняет функции расчетчика по налогам и налогового консультанта. Подчиняется главный бухгалтер непосредственно Генеральному директору.

Структура видов деятельности, осуществляемых организацией, состоит из следующих позиций:

1. Оптовая торговля. Общая номенклатура составляет более 100 позиций товаров. Товары являются промышленными
2. Оказание услуг производственного характера.

Таблица 1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за 2017-2019

Наибольший удельный вес в доходах организации преобладает в оптовой торговле и составляет 84,12% от общей величины доходов. Услугами выражаются в доведении продаваемых товаров до состояния, параметры которого необходимы покупателю, а именно услуги зачистки, обрезки, шлифовки и так далее.

Текущая, финансовая, инвестиционная деятельности осуществляются организацией при достижении цели ее создания. Текущая деятельность является основной, а инвестиционная и финансовая – ее обслуживающими. При осуществлении текущей деятельности извлекаются доходы и прибыль от реализации товаров и услуг, при осуществлении инвестиционной деятельности осуществляется приобретение и эксплуатация основных фондов, при осуществлении финансовой деятельности привлекаются и используются займы от не кредитных юридических лиц, а так же извлекается доход в виде платы банком процентов на остаток средств на расчетном счете.

Денежные потоки управляются генеральным директором. Структура денежных потоков представлена на Рисунке 4.

Рисунок 4 – структура денежных потоков

Расчеты с контрагентами осуществляются только в безналичной форме, в рублях России. Наличные расчеты, бартер, иные формы исполнения обязательств не применяются. Расчеты осуществляются только в валюте России, в иностранной валюте и в у.д.е. расчеты отсутствуют.

При помощи денежных средств осуществляются расчеты по сделкам и обязательствам. Денежные средства как источник изволения доходов (например, за счет изменения курсов иностранных валют) и источник хранения не используются.

Юридическое оформление сделок осуществляется в виде договоров, оферта не используется. С контрагентами заключаются договоры гражданско-правового характера, с работниками заключаются трудовые договоры, с государственными инстанциями операции осуществляются на основании не договора, а закона.

Характеристика хозяйственных связей с контрагентами организации представлена в Таблице 2.

Таблица 2 – Сведения о заключенных и исполненных договорах

Все контрагенты общества являются коммерческими юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии с законодательством России. С иностранными лицами, с государственными предприятиями, с муниципальными предприятиями, с некоммерческими организациями, с любыми физическими лицами (кроме работников) сделки отсутствуют.

Лицензированию, сертификации, аккредитации и получению любых других дополнительных прав для осуществления деятельности, для реализуемых товаров и услуг, она не нуждается.

Дивидендная политика выстроена по принципу наращения капиталов и расширению рынка деятельности. Участник, являясь руководителем организации, заинтересован в максимальных показателях деятельности общества и распределяет прибыль на их увеличение.

Внутренний контроль в организации направлен на все аспекты ее деятельности: на сделки, на бухгалтерский и налоговый учеты, на показатели бухгалтерской и налоговой отчетности, на трудовой распорядок и его соблюдение, на юридическое сопровождение, на наличие и выполнение стратегии текущей деятельности и ее расширения, на политику честности и развития персонала, на техническое обеспечение и регулярная проверка исправности техники, а так же прочие локальные методы контроля.

Результаты и основные показатели деятельности организации представлены в Таблице 3.

Таблица 3 – Основные показатели деятельности за 2017-2019 годы

Доходы, расходы, финансовые результаты организации возрастают, деятельность развивается, несмотря на полученные убытки, которые начали покрываться прибылью в 2019 году.

Доходы возросли с 3823 тыс.руб. в 2017 году до 10156 тыс.руб. в 2019 году, то есть на 265,66%. Это положительно характеризует интенсивность деятельности организации, однако не является знаменательным показателем так как рост доходов для вновь образованной организации является типичным результатом, характеризующим общую способность деятельности на рынке.

В 2018 году показан значительный рост доли расходов и получение за счет этого факта значительного убытка. Этот показатель явился основанием для пересмотра политики формирования затрат, кредиторской задолженности и ценообразования. В результате были выявлены и исключены из деятельности причины убытков.

Работа и состав работников организации стабилен. Смена кадров отсутствует. Показатели эффективности работы высокие.

Основными фондами организации является оборудование, используемое для оказания услуг. Изменение остаточной стоимости основанных средств обусловлено списанием через амортизацию части первоначальной стоимости. Работа оборудования производительна, ремонт и расходы на него отсутствуют. У организации выявлена достаточности используемых основных средств и эффективность их эксплуатации и использования.

Ликвидность деятельности организации является недостаточной и ее значение находится ниже минимального уровня. В наиболее эффективный период деятельности – 2019 года, величина текущей ликвидности составляет половину от нормы, а имен 0,9% по отношению с 2,0% среднего допустимого показателя. Организации необходимо провести комплексный анализ и выявить причины низкого уровня прибыльности деятельности.

2.2 Составление бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс составляется на основании бухгалтерских регистров. Основным бухгалтерским регистром при составлении данного отчета является оборотно-сальдовая ведомость, представленная в Таблице 4.

Таблица 4 – Оборотно-сальдовая ведомость за 2017 – 2019 годы