Файл: Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег (Теоретические основы обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей).pdf

Заведующий кассой или старший кассир обязан сверить при приеме количество кассовых документов, проверить правильность сумм остатков наличных денег, реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России. Также заведующий кассой передает справки 0402304 наряду с порожними сумками руководителю инкассации. Оттиском печати кассы (клише) скрепляются сшивы кассовых документов и заверяются подписью человека, который их формировал.

Наличная валюта РФ и иностранная валюта, сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты должны находится в хранилище ценностей или сейфе ВСП. Все выше перечисленное отображается в книге хранилища ценностей 0402118. Вход защищен бронированной дверью, закрывающейся как минимум на два ключа. Ключи хранятся у должностных лиц, которые несут ответственность за сохранность ценностей.^[10]

Хранилище ценностей имеет охранную сигнализацию, вывод которой производится на пульт централизованной охраны, она оборудована на базе программно-технических средств, которая обеспечивает доступность круглосуточного открытия (закрытия) и контроля хранилища ценностей в реальном времени и с удаленным доступом, в данном случае опломбирование не производится.

Одни дубликаты ключей для хранилища ценностей с полной описью кладутся в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатью должностного лица, который несет ответственность за сохранность ценностей.

Данный пакет хранится в ОАО «Банк Москвы» на основании договора, заключенного на условиях с учетом требований законодательства РФ.

Акт о приеме-передачи копии ключей от хранилища ценностей вместе с копиями описи и сопроводительного письма находится в сейфе Президента Банка.

Также дубликаты ключей от стеллажей, металлических шкафов, сейфов и тележек внутри хранилища, которые предназначены для хранения ценностей работниками кассы, а также непригодные в работе и неисправные ключи, опечатанные и упакованные должностными лицами, которые несут ответственность за сохранность ценностей, находятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Прежде открытием двери от хранилища ценностей, лица, которые несут ответственность за сохранность ценностей при представителе подразделения охраны осматривают нет ли повреждений замка или двери, после чего ставят подпись в контрольном журнале приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища.

Хранение денег и ценностей в хранилище производится раздельно в металлических стеллажах, шкафах, тележках и сейфах, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

---

Сумки (кассеты) принимаются заведующим кассой от кассовых работников, их формировавших, с проверкой целости, правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

Хранение бланков производится по их видам в упаковке в пачках. Если вскрываются отдельные пачки с чековыми книжками, то это делается кассовым работником в присутствии должностных лиц, которые несут ответственность за сохранность ценностей, данное лицо должно проверить количество книжек по пачкам, а также количество чеков в каждой книжке и их последовательность.^[11]

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге хранилища ценностей. Книги хранилища ценностей 0402118 ведется с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение в кассе Головного офиса и в кассе филиала – заведующим кассой, в кассе дополнительного офиса – старшим кассиром. При формировании дела (сшива) с кассовыми документами распечатка листа книги 0402118 помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

Прежде чем провести закрытие хранилища ценностей, сейфа ВСП, лица, которые несут ответственность за сохранность ценностей, работник кассы ВСП проверяет фактическое наличие денежной наличности, которая находится в хранилище ценностей, в сейфе ВСП, с данными, которые отражены в книге 0402118, и заверяют суммы остатков наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 допускаются только с заверением подписями указанных лиц. Отмечают, все ли книги, документы и ценности внесены в хранилище, все ли металлические стеллажи, шкафы, сейфы и тележки, которые используются для хранения ценностей, по завершению операций, в независимости от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Ключи хранятся у должностных лиц, им запрещается выносить ключи дальше пределов банка во внерабочее время.

При каждом случае утраты ключей, печатей от хранилища ценностей, сейфовой комнаты или именных штампов кассовых работников проводится служебное расследование. Если утрачен ключ от хранилища ценностей, сейфовой комнаты и персонального средства хранения замок, от которого утерян ключ, подлежит замене.

---

Ревизия банкнот, монеты и остальных ценностей в операционной кассе банка, филиала, доп. офиса, кассы вне кассового узла производится согласно:

- не меньше чем один раз в квартал, а также раз в год по состоянию на 1 января;

- если меняются должностные лица, которые несут ответственность за сохранность ценностей, кассового работника ВСП;

- в остальных случаях по распоряжению Президента банка.

Ревизия выпадает с проверкой ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в той закономерности, которая не допускала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Начав ревизию, руководитель комиссии несет ответственность за все деньги и ценности, которые находятся под контролем должностных лиц и производит сверку их фактического наличия. Порядок данной проверки определяется Президентом банка.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кассе, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в сейфы (хранилище). По результатам проведённой ревизии составляется Акт ревизии денег и ценностей (Приложение 5).

Обязательно должны быть отображены в акте о произведенной ревизии следующие данные:

- все суммы денег и ценностей, которые числятся на день ревизии по учету бухгалтера в книгах учетах ценностей;

- сумма ценностей по факту;

- излишки и недостачи денег и ценностей, которые были обнаружены;

- замечания членов команды комиссии, если таковые имеются.

Если ревизия проводится из-за смены или временной смены должностного лица, который несет ответственность за сохранность ценностей (кассового работника внутреннего структурно подразделения), то о передаче ценностей и денежной наличности, которые находятся в хранилище, печатей и ключей от хранилища делается запись в акте.

Также обязательная процедура, которая производится вместе с ревизией ценностей внутри операционной кассы банка, филиала, доп. офиса или кассы вне кассового узла — это проверка организации кассовой работы. Президент банка определяется важность осуществления проверки организации кассовой работы, ее необходимость, периодичность, состав комиссий. Президент банка также рассматривает результаты проверки совершенной ревизии, после чего дает указания ответственным должностным лицами по устранению выявленных недостатков. Все зафиксированные материалы ревизий и проверок хранилища ценностей хранятся у Президента Банка в отдельном деле. ^[12]

---

Результаты ревизии иностранной наличной валюты фиксируются в акте ревизии иностранной наличной валюты, в котором отображаются:

- фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП;

- дата составления акта;

- фактическое наличие находящейся в хранилище ценностей, сейфе ВСП наличной иностранной валюты по ее наименованиям;

- соответствие (несоответствие) фактического наличия наличной иностранной валюты данным бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118;

- выявленные расхождения фактического наличия наличной иностранной валюты с данными бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118;

- иная информация о проведении ревизии наличной иностранной валюты и ее результатах, необходимая банку.

Работниками, которые участвовали в ревизии наличной иностранной валюты и присутствовали при ее проведении ставится подпись.

Если выявлены излишки, недостача, сомнительные банкноты, которые имеют признаки подделки банкнот, найдены поврежденные банкноты при пересчете иностранной наличной валюты, кассовыми работниками ВСП, а также при неравенстве иностранной наличной валюты по факту данным бухгалтерского учета, книги хранилища ценностей, кассовых документов банк принимает меры по установлению причин возникновения этих случаев. Меры урегулирования выявленных расхождений определяются в соответствии с Учетной политикой Банка.^[13]

Подведем итог, наличные деньги и банковские ценности ПАО «Сбербанк» России находятся в хранилище- специально оборудованных кладовых. При окончании рабочего операционного дня идет оформление надлежащих документов, сверка остатков банковских ценностей, выведенные заведующим кассой в книгах учета, составляются сводные справки. Учитывая данные справки отображаются все остатки ценностей, которые хранятся в банке в книге учета. Ответственные за хранение банковских ценностей должностные лица. Чтобы войти в хранилище ценностей, обязательно должен быть надзор должностных лиц при наличии надлежащих документов

Заключение

Итак, хочу подметить, что главные задачи, которые поставлены в начале исследования, были решены. Подведем следующие результаты.

Во-первых, освещено понятие банковских ценностей и наличных денег.

Во-вторых, раскрыто правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и ценностей банка. К основным правовым актам, содержащим нормы регулирования кассовых операций, относятся Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности», Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», а также многочисленные указания и письмо Центрального Банка Российской Федерации, касающихся кассовых операций.

---

В-третьих, подробно описан весь порядок работы в банке по формированию, упаковке, обработке и хранению денежной наличности и банковских ценностей.

В-четвертых, была проведена работа по изучению организации работы по обработке денежной наличности и банковских ценностей в ПАО «Сбербанк». А также по формированию и хранению наличных денег и банковских ценностей.

И, наконец, в конце хотелось бы отметить, что кассовые операции очень важны для банков России. Этот вид операций отмечает одну из функциональных и основных обязанностей коммерческого банка.

Список использованных источников.

1. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. - № 29-30. – 06.06.2008.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) // Собрание законодательства РФ. - 29.01.1996. - № 5. - ст. 410.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и банковской деятельности» // Российская газета. - № 27. - 10.02.1996.
4. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. - № 29-30. – 06.06.2008.
6. Указание Банка России от 27.08.2008 № 2060-У (ред. от 19.01.2015) «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» // Вестник Банка России. - № 48. – 10.09.2008.
7. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Вестник Банка России. - № 5. - 31.01.2007.
8. Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории РФ при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления» // Вестник Банка России. – № 91-92. – 07.10.2014.
9. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. - № 46. – 27.08.2008.
10. Инструкция Банка России от 10.06.2013 № 143-И (ред. от 29.01.2015) «О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России» // Вестник Банка России. - № 43. – 14.08.2013.
11. Бородина В. В. Кассовые операции: нарушения и ответственность // Финансовая газета. – 2013. - №19. – С.7.
12. Кучеров И.И. Право денежного обращения: понятие, предмет и метод // Финансовое право. - 2013. - № 3. – С.3.
13. Сысоева А.В. Хранение ценностей в банке в ситуации финансовой несостоятельности // Юридическая работа в кредитной организации. – 2009. - №2. – С.2-4.

---