Файл: Коммерческая деятельность оптового торгового предприятия и её совершенствование (на примере ООО «Рыбалка»).pdf

1) Определим ожидаемый товарооборот по группам товаров и в целом за год по предприятию торговли ООО «Рыбалка»:

Ожидаемый ТО = факт. ТО за 9 месяцев + ожид. ТО за 4 кв., [9]

где ожид.ТО за 4 кв. – ожидаемый товарооборот за 4 квартал.

Ожидаемый ТО оружие гл. = 170000+35000=205000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие пневм. = 40000+15000=55000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие для самооб. = 15000+4000=19000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие служ. = 17000+3500=20500 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие с нар. ст. = 150000+20000=170000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО боепр. = 42000+10000=520000 тыс.руб.

2) Рассчитаем процент изменения товарооборота по формуле:

% изменения ТО = , [10]

где ТО прошл.года -товарооборот за предыдущий год.

% изменения ТО =

Из приведенных расчетов видно, что в текущем году товарооборот увеличился по сравнению с отчетным годом.

3. Анализ поступления товара ООО «Рыбалка».

На основе данных таблицы 3 проанализируем поступление товаров ООО «Рыбалка».

Таблица 3

Анализ поступления товаров в денежной форме ООО «Рыбалка»

1) Определим процент выполнения плана поступления по группам товаров и по магазину в целом по формуле:

% выпол. плана = , [11]

% выпол. плана ор. гл. =

% выпол. плана ор. пн. = ,

% выпол. плана для самооб. = ,

% выпол. плана ор. сл. = ,

% выпол. плана ор. с нар. ст. = ,

% выпол. плана боепр. = .

2) Рассчитаем отклонения от плана в сумме и по группам товаров по формуле:

Отклонение от плана = % выпол. плана - 100%., [12]

Отклонение от плана ор.гл.= 97,37-100=-2,6,

Отклонение от плана ор. пн.=100-100=0,

Отклонение от плана для самооб.=94,44-100=-5,56,

Отклонение от плана ор.сл.=105,9-100=+5,9,

Отклонение от плана ор.с нар.ст.=100-100=0,

Отклонение от плана боепр.=113,73-100=+13,73.

Из данных расчетов видно, что отрицательное отклонение от плана есть у оружия гладкоствольного и оружия для самообороны, что означает не выполнение запланированного плана. Положительное отклонение от плана происходит у оружия служебного и боеприпасов из-за ускоренного роста товарооборота. Отклонение от плана оружия пневматического и оружия с нарезным стволом равно нулю, что говорит о выполнении плана.

2.3 Анализ издержек обращения ООО «Рыбалка»

По данным таблицы 4 проанализируем выполнение плана расходов по магазину и вычислим следующие показатели:

Таблица 4

Анализ издержек обращения ООО «Рыбалка»

1) Определим уровень расходов на продажу торгового предприятия торговли ООО «Рыбалка»:

План:

,

,

,

,

,

,

,

Фактически:

,

,

,

,

,

,

,

2) Определим абсолютный прирост расходов на продажу:

РасхНаоплТруда=250,2-297,444=-47,244

ЕСН=65,052-77,352=-12,3

РасхНаАренду=30-25=+5

РасхНаОС.=15,7-13,2=+2,5

ТранспРасх = 63,0-70,0=-7

РасхНаРекл =1,2-1,2=0

ПрочРасх =5,5-4,0=+1,5

3) Определим размер изменения уровня расходов на продажу, по формуле:

Размер изменения уровня расходов на продажу = ФУР -ПУР, [14]

где ФУР – фактический уровень издержек обращения;

ПУР – плановый уровень расходов на продажу.

РасхНаоплТруда =250,2-297,444 = 47,244 тыс.руб.

ЕСН = 65,052-77,352 = 12,3 тыс.руб.

РасхНаАренд у = 30-25 = 5 тыс.руб.

РасхНаОС = 15,7-13,2 = 2,5 тыс.руб.

ТранспРасх = 63,0-70,0= 7 тыс.руб.

РасхНаРекл = 1,2-1,2 = 0 тыс.руб.

ПрочРасх = 5,5-4,0 = 1,5 тыс.руб.

4) Рассчитаем темп изменения уровня издержек обращения торгового предприятия ООО «Рыбалка»:

, [15]

,

,

,

,

,

,

.

2.4 Анализ валового дохода ООО «Рыбалка»

По данным торгового предприятия ООО «Рыбалка» (таблицы 6) определим плановую сумму валового дохода по товарным группам и по магазину в целом в текущем году.

Таблица 6

Анализ валового дохода ООО «Рыбалка»

1. Определим валовой доход ООО «Рыбалка» по формуле:

Валовой доход = ТО * Торговые наценки,

,

,

,

,

,

.

1. Определим отклонение от плана суммы валового дохода:

ОтклОтПлана = Ожид.-План.,

Оружие гладкоств.=20500-190000=+15000

ОружПневм.=55000-60000=-5000

ОружД/Самооб.=19000-18000=-1000

ОружСлуж=20500-20000=+5000

ОружНарСтвол=170000-162000=+8000

Боепр=52000-50000=+2000

Сумма=521500-500000=+21500

1. Определим уровень валового дохода:

,

1. Рассчитаем степень товарооборота на валовой доход:

СтепВлияни = ВДв% * (Т1 - Т0),

Оружие гладкоств.=(20500-190000)*20=300000

ОружПневм.=(55000-60000)*20=10000

ОружД/Самооб.=(19000-18000)*20=20000

ОружСлуж=(20500-20000)*15=7500

ОружНарСтвол=(170000-162000)*20=16000

Боепр=(52000-50000)*20=40000

Вывод: Отклонения от плана по валовому доходу небольшие, так как товарооборот почти не изменился.

2.5 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Рыбалка»

Представим исходные данные по прибыли и рентабельности торгового предприятия ООО «Рыбалка».

Таблица 7

Анализ прибыли и рентабельности ООО «Рыбалка»