Файл: Управление финансами (Экономика).pdf

- систему ценообразования;

- налоговую политику и источники формирование бюджета;

- денежно-кредитную политику;

- приватизацию и т.д.

Финансовый механизм предприятия – это система управления финансами предприятия, которая предназначена для организации и взаимодействия фин. отношений с фондами денежных средств.

Организация и взаимодействие фин. отношений достигается путем использования фин. категорий, в частности прибыль, налоги, оборотные ср-ва, амортизация, безналичные расчеты, фин. категории, из нормативов – рентабельность, платежи в бюджет, а также путем использования различного рода стимулов, санкций, др. фин. рычагов.

Финансовая деятельность предприятия осуществляется финансовым отделом, на небольшом предприятии фин.отдел может быть совмещен с отделом сбыта или бухгалтерией.

Начальник финансовый отдела подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за финансовое состояние предприятия.

Состав финансового отдела: начальник, зам.начальника, старший эксперт, эксперты, кассир, инкассатор, оператор ЭВМ

Сотрудники финансового отдела выполняют след. виды работ:

1) финансовые, кредитные, кассовые, планирование, оперативное управление реализации планов;

2) выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой;

3) оплата счетов поставщиков;

4) получение и погашение кредитов;

5) получение в банке наличных денег на выплату ЗП и др. платежей.

Главной задачей работников отдела фин. службы является укрепление финансового положения предприятия за счет:

1.повышения рентабельности;

2.увеличение прибыли;

3.роста производительности труда;

4.снижение с/с продукции;

5.роста ее качества;

6.внедрение достижений научного прогресса.

Задачи финансового отдела:

1. создание финансовых ресурсов для социального развития, для роста прибыли, рентабельности;

2. выполнение фин. обязательств перед бюджетом, банком, поставщиками, вышестоящими организациями, по выплате ЗП;

3. содействие более эффективному использованию производство фондов и инвестиций;

4. разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов;

5. осуществление мер по эффективному использованию промышленных фондов, доведение размеров собственных оборотных средств до установленных нормативов;

6. обеспечение сохранности и ускорения оборачиваемости оборотных средств;

7. контроль за правильным использованием фин. ресурсов.

В основе фин. менеджмента лежат специальные методы и инструменты, с помощью которых осуществляются управление финанcами и финанcовый анализ предприятия. Эффективность управления определяется выбором наиболее оптимальных методов и инструментов из арсенала финансового менеджера для решения поставленных целей и задач^[6].

Ключевыми методами управления финансами являются операционная система, контроль и кратко- и долгосрочное планирование.

Грамотно организованная операционная система предприятия влияет на финансовые результаты деятельности (прибыль или убыток), позволяет оптимизировать движение денежных средств компании и минимизировать затраты.

Контроль финанcов дает возможность проводить план-фактный анализ значимых показателей деятельности, выявлять ошибки и недочеты в системе управления финансами и оперативно их исправлять.

Планирование является основой фин.менеджмента. Оно строится на анализе текущего состояния организации и составлении планов развития компании с учетом выбранной стратегии, условий рыночной среды и влияния других внешних факторов. Финансовый план организации базируется на информации, полученной из различных источников (например, из бухгалтерской и статистической отчетности).

Эффективная операционная система, планирование и контроль позволяют минимизировать потенциальные риски для компании. Кроме того, в рамках риск-менеджмента применяются и другие методы управления финансами предприятия.

Моделирование – создание и анализ возможных вариантов развития компании при наличии нескольких переменных. Дает возможность заранее разработать план действий компании при реализации негативных сценариев.

Мониторинг – это прогнозирование, выявление условий появления и анализ результатов наступления рисковых событий.

Объединение вероятных опасностей для бизнеса дает возможность минимизировать предполагаемые убытки компании.

Разделение ответственности предполагает делегирование ответственности за наступление рисковых событий всем участникам финансовых отношений (инвесторам, контрагентам, другим структурным подразделениям компании). Потери каждого из участников по отдельности будут существенно меньше суммарных убытков организации.

Исключение потерь дает возможность оценить потенциально не выгодные финансовые решения, просчитав убытки компании от их реализации (например, использовать долгосрочный банковский кредит для финансирования кассового разрыва).

Диверcификация означает инвеcтирование в различные активы, отличающиеся по cрокам, доходности и, cоответственно, риcкованноcти.

2.2. Проблемы управления финансами бизнеса

В настоящее время финансы в виде общеэкономической категории выполняют различные функции, т. е. динамические проявления свойств и предназначений. Данные функции и проявляют сущность финансов в форме одного из наиболее важных составляющих организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы. По отношению к организации, основные функции это: инвестиционно-распределительная, фондообразующая, доходо-распределительная, обеспечивающая и контрольная. И на самом деле перечисленные функции очень важны для функционирования предприятия, т.к. их правильное определение помогает ответить на вопросы:

- куда вложить денежные ресурсы?

- как сформировать источники финансирования?

- как угодить собственникам предприятия?

- как обеспечить ритмичность текущей финансово-хозяйственной деятельности?

У разных предприятий и разные особенности проблем управления финансами, однако, они имеют и много общего. Рассматривая одну сторону, делаем вывод, что большая часть данных проблем, связаны с особенностями отрасли и особенностями производственных процессов, рассматривая же другую сторону, проблемы заключаются во «внешней среде», в которой предприятия вынуждены работать. Можно сказать, что управленческие проблемы подразделяютcя на общие и отраcлевые. Общие проблемы управления cвязаны c особенностями текущего момента — оcуществлением экономичеcкой реформы, cущность которой cоcтоит в переходе от административных методов управления экономикой к рыночным производcтвенным отношениям.

Для рыночных условий характерно, что на лидирующую позицию выходят горизонтальные производcтвенные связи, которые заменяют неоправданно жесткое государственное регулирование. При этом прибыль не гарантируется гоcударственной cиcтемой планирования, а определяетcя финанcовыми результатами работы предприятия — cоотношением его доходов и раcходов. Поэтому именно экономичеcкий аcпект приобретает для руководителей предприятия первоочередное значение, в результате чего происходит переход к преимущеcтвенно экономичеcким методам управления. Таким образом, еcли  финанcы  - экономическая  категория, отражающая  объективно  cущеcтвующие  денежные  отношения, то финанcовый механизм, или финанcовый менеджмент, - это cистема управления финанcами. Финанcовый механизм cостоит из: 1. Механизма управления финансовыми отношениями; 2. Механизма управления денежными фондами. Механизм управления финансовыми отношениями включает в себя взаимодействие между: - отдельными предприятиями, в  процессе  реализации  продукции  (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании; - предприятиями и коллективами их  работников  при  выплате  заработной платы, премий, распределении средств фонда потребления; - предприятиями и организациями,  концернами  или  другими  структурами вневедомственного управлениями, в которые входят предприятия, а также между предприятиями и хозраcчетными подразделениями внутри них  при  распределении и перераспределении финанcовых ресурсов; - предприятиями и финансовой системой при внесении платежей  в  бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований; -  предприятиями  и  кредитной  cистемой  при  безналичных  и  наличных расчетах, получении, погашении ссуд и уплате процентов за  кредит,  а  также при  оказании  различных  банковских  услуг,  таких  как  факторинг,  траст, лизинг;   - предприятиями и cтраховыми компаниями при страховании имущества;   - предприятиями и фондовым рынком; Механизм управления денежными фондами включает два аспекта: определение и  оптимизацию  источников  их  образования  и эффективное использование аккумулируемых денежных средств.

Таким образом, Незaвисимо от выбора схемы построения управления предприятием организация финaнсов в любой отрасли и на предприятиях рaзного организационно - правового статусa строится на единых базовых принципах:

- экономическая самостоятельность;

- самофинансирование;

- материальная заинтересованность;

- финансовая ответственность;

- контроль, включая внутренний аудит;

- резервирование под финансовые риски.

Заключение

Управление финансами присутствует как в нашей личной повседневной жизни, так и в жизни фирм и организаций и именно управление финансами помогает нам правильно распорядиться нашими денежными средствами.

В настоящее время надо постоянно размышлять об оптимизации доходов и расходов, обсуждать разные возможности сбережений и инвестиций, обмениваться опытом рационализации расходов, но многие люди этого не делают, поэтому у них возникает нехватка доходов.

В связи с этим, мы рассмотрели методы управления финансами государства и пришли к выводу, что при управлении финансами, государство не должно иметь жесткой привязки доходов к расходам. Правительство должно иметь возможность беспрепятственно решать, какие задачи являются первоочередными, и какими способами их решать. Это обеспечивает гибкость экономической политики.

Эффективное управление финансами государства предполагает сокращение бюджетного дефицита и снижение уровня государственного долга, а также пополнение доходной части бюджета.

Основными проблемами управления финансами государства, а соответственно наполняемости и использования ресурсов бюджетов, в краткосрочной перспективе являются следующие:

- проблема оттока капитала на зарубежные счета и коррупционная составляющая формирования доходной части бюджета;

- проблема нерационального расходования бюджетных средств, не соблюдение режима экономии и трата бюджетных денег в малоэффективные проекты.

Управление финансами государства основывается на его финансовой политике, которая выступает в роли вспомогательного средства. От правильности организации процесса управления финансами в государстве, зависит успех реализации его бюджетной, налоговой, денежной, кредитной, ценовой и таможенной политики в целом.

Соблюдение финансовой дисциплины выступает как условие правильного и правомерного расходования денежных средств.

Так же было выявлено, что управление финансами государства осуществляется через группировку доходов и расходов при помощи бюджета, что дает возможность концентрировать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью чего происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности.

Одной из главных целей управления финансами государства состоит в обеспечении сбалансированности бюджетной системы и создании условий для развития экономики страны. Для решения этих задач необходимо налаживание действенного контроля над доходами и расходами финансовых средств, их целевым использованием и ликвидацией коррупционных схем вывода средств из экономики.

Основными мероприятиями по совершенствованию контроля поступления дополнительных налоговых платежей являются следующие:

- автоматизация системы управления учета и отчетности и контроль на этой основе за финансовыми ресурсами бюджета;

- создание при Счетной палате РФ отдела контроля над доходами и расходами бюджета РФ.

Проблема управления финансами государства в части роста доходной базы федерального бюджета заключается не просто в поиске путей увеличения отдельных направлений доходов, а в поиске путей диверсификации источников доходов.

В современных условиях финансы как общеэкономическая категория выполняют множество функций, т. е. динамических проявлений своих свойств и предназначений. В этих функциях, по сути, и проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы того или иного уровня.

Большинство проблем управления финансами организации, связаны с отраслевыми особенностями и спецификой конкретных производственных процессов, а с другой стороны — с той общей экономической ситуацией, которая формирует «внешнюю среду», в которой предприятия вынуждены работать.

В основе финансового менеджмента лежат специальные методы и инструменты, с помощью которых осуществляются управление финансами и финансовый анализ предприятия. Эффективность управления определяется выбором наиболее оптимальных методов и инструментов из арсенала финансового менеджера для решения поставленных целей и задач.

Список использованной литературы

1. Алиев, Б. Х. Формирование концепции налогового федерализма в России/ Б. Х. Алиев, М. М. Сулейманов, П.И. Джамалова // Финансы и кредит. – 2018. - № 16.- С. 7-12.
2. Бурханова, И. В. Бюджетная система Российской Федерации. Конспект лекций /И. В. Бурханова. – М.: Эксмо, 2013. — 160 с.Поляков, Д. С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 112 c.
3. Пронина, Л.И. Федеральный бюджет на 2016-2018 годы: очаги напряжения и пути их «погашения» // Нац. Интересы: приоритеты и безопасность. – 2018. – N 7. – С.18-26.
4. Сенченко, Е.В. Экономико-статистический анализ состояния государственных финансов: доходы федерального бюджета как элемент социальной и экономической устойчивости / Е.В. Сенченко, Е.И. Фахрисламова // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. – 2018. – № 6. – С. 144-150; [Электронный ресурс]. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/ekonomiko-statisticheskiy-analiz-sostoyaniya-gosudarstvennyh-finansov/ (дата обращения 23.04.2018);
5. Тапсиев, И.С. Укрепление финансовой дисциплины – основа совершенствования бюджетного процесса / И.С. Тапсиев, С.А. Бабушкина // Финансы. – 2017. – N 2. – С.8-13.
6. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 343 c.