Файл: Финансы коммерческих организаций (Финансовые ресурсы коммерческих организаций).pdf

Введение

Актуальность темы исследования определяется тем, что финансы организаций (предприятий) занимают ведущее место в системе общественного воспроизводства, формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства. Организации стали широко использовать рыночные методы регулирования своей деловой активности. Основной целью предпринимательской деятельности организаций стало получение прибыли, которая служит важнейшим источником роста доходов предприятия (организации) и его собственников.

Предмет исследования - образование финансовых ресурсов коммерческих организаций.

Целью работы является - получить знания о структуре финансов и финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий), о составе, порядке формирования.

Для реализации этой цели были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть сущность и функции финансов коммерческих организаций;
2. изучить основные расходы и доходы коммерческих организаций;
3. классификация расходов и доходов;
4. рассмотреть классификацию финансовых ресурсов, их основные источники;
5. исследовать особенности финансов коммерческих организаций на примере. Рассмотреть финансы гостиничного бизнеса.

Теоретической базой курсовой работы выступили труды таких авторов, как: Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А., Балычев С.Ю., Мингалиев К.Н.,

Слепнева Т.А., Черникова Л.И.

Глава 1. Содержание финансов коммерческих организаций

1.1. Сущность и функции финансов коммерческих организаций

Финансы коммерческих организаций и предприятий – это денежные или финансовые взаимоотношения, которые возникают в ходе осуществления финансовой деятельности, в процессе создания собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их использования и распределения.

Финансы реализуют себя через движения денег, и потому наличие денежного оборота при формировании и использовании соответствующих фондов является обязательным условием и признаком корпоративных финансов.

Но не все денежные отношения являются финансовыми. Только часть, которая составляет содержание финансов организации.

Финансовые отношения можно сгруппировать по нескольким направлениям:

1. между учредителями в период создания организации (предприятия) - связаны с формированием уставного (акционерного, складочного) или собственного капитала.
2. между организациями и предприятиями (связаны с воспроизводством и дальнейшей реализации продукции.
3. между подразделениями предприятий (филиалами, отделами, цехами, бригадами) - по вопросам финансирования расходов, использования и распределения прибыли и оборотных активов.
4. между работниками и предприятием.
5. между вышестоящей организацией и предприятием.
6. между предприятиями и коммерческими организациями.
7. между финансовой системой государства и предприятиями.
8. между банковской системой и предприятиями.
9. между инвестиционными институтами и предприятиями.

Финансы организаций отличают многогранность и разнообразие форм финансовых отношений. Вместе с тем они регламентируют возможность осуществления конкретных хозяйственных операций в рамках действующего законодательства и потому могут выступать индикатором возможных финансовых нарушений.

В условиях рынка основным критерием эффективности деятельности выступает прибыль. Получаемой прибыли должно быть достаточно для развития и совершенствования самого производства, материального стимулирования работников, уплаты налогов в бюджеты всех уровней, выплаты возрастающих доходов собственникам.

Сопутствующие рыночной экономике кризисы и высокие уровни инфляции сказываются как на финансовой результативности, так и накладывают свой отпечаток на состояние финансов в целом. (Заполнитель1)

В этих обстоятельствах каждый хозяйствующий субъект должен не только осознавать формы проявления собственных финансов, но оценивать возможные уровни их неустойчивости в различных фазах экономического цикла.

Профессиональное управление финансами обеспечивает организации прочное финансовое положение, ликвидность и платежеспособность, планируемую финансовую результативность и отдачу на вложенный капитал.

Сущность финансов коммерческих организаций проявляет себя в присущих ей функциях. Их реализация осуществляется с помощью ряда финансовых категорий, отражающих внутреннее содержание и формы проявления финансовых отношений.

Эта совокупность финансовых категорий всесторонне отражает хозяйственную и коммерческую деятельность. Важнейшими из таких категорий являются “капитал”, “цена”, “себестоимость”, “валовый и чистый продукт”, “прибыль”, “ рентабельность”, “амортизация” и т.д.

1.2. Финансовые ресурсы коммерческих организаций и источники их формирования

Финансовые ресурсы – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений, используемых компанией для финансирования своей текущей деятельности в целях создания условий простого и расширенного воспроизводства, для получения и увеличения прибыли, а также выполнения финансовых обязательств компании.

По источникам формирования всю совокупность финансовых ресурсов предприятия можно разделить на две основные группы: собственные и заемные средства. В практике финансирования предприятий выделяют также и привлеченные средства.

Собственные средства - это финансовые ресурсы, вложенные владельцами предприятия (внешние источники) и заработанные менеджментом предприятия в процессе финансово-хозяйственной деятельности (внутренние источники).

В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, которая распределяется решением органов управления.

В составе внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов основная роль принадлежит эмиссии долевых ценных бумаг - акций, посредством которых происходит увеличение акционерного капитала предприятия, созданного в форме акционерного общества, либо паевым взносам предприятия, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью.

Заемные средства – это финансовые ресурсы, полученные предприятием по договору займа (по договору кредита) на правах собственности, но с обязательством последующего их возврата. Сама суть заемных средств предполагает их возврат в четко установленные договором сроки и как правила плату за их использование.

Ст. 814 ГК РФ :1. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием займа. 2. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании займа, а также при нарушении обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, займодавец вправе отказаться от дальнейшего исполнения договора займа, потребовать от заемщика досрочного возврата предоставленного займа и уплаты причитающихся на момент возврата процентов за пользование займом, если иное не предусмотрено договором. Причитающиеся за пользование займом проценты уплачиваются заемщиком по правилам пункта 2 статьи 811 настоящего Кодекса.

По срокам предоставления заемные средства можно разделить на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года).

Примеры заемных средств:

• кредиты и займы банков;
• облигационные займы;
• бюджетные ассигнования на возвратной основе;
• коммерческие кредиты и займы предприятий.

Привлеченные средства (временно привлеченные средства) - финансовые ресурсы, образовавшиеся в результате временного лага (разрыва) между моментом поступления (притока) денежных средств и их выбытия

(оттока) по определенным обязательствам предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия находятся в непрерывном движении, постоянно изменяя свою вещественную форму в процессе кругооборота

(денежная-товарная-производительная-товарная-денежная).

1.3. Организация финансовой работы в коммерческих организациях

В зависимости от масштабов деятельности, управленческой иерархии, формы собственности и других возможных факторов финансовая работа может быть сосредоточена в соответствующей финансовой службе (финансовый отдел, финансовой дирекции, финансовом управлении и т.д.) либо функции по финансовому управлению могут быть переданы в подразделения других служб (бухгалтерия, финансово-сбытовой отдел, планово-экономический и т.п.).

Деятельность финансовой службы должна обеспечить финансовую стабильность, доступность и достаточность финансовых ресурсов, имидж надежного партнера на рынке и аккуратного плательщика налоговых и других взносов, хорошую кредитную историю и конкурентную позицию.

Финансовая служба также должна быть активным пользователем информационных сетей и технологий, использовать новейшие разработки компьютерного программного обеспечения, с целью скорейшего принятия оперативных финансовых решений по управлению денежными потоками.

Нужно также учитывать, что в настоящее время большинство финансовых операций осуществляется в безналичной форме, для ускорения движения денежных средств целесообразно шире использовать средства электронной связи и соответствующее программное обеспечение для успешной совместной работы с обслуживающим банком.

В коммерческих организациях, для которых характерна масштабная деятельность, финансовая работа усложняется, поскольку управляемые денежные потоки обусловлены не только производственной и финансовой деятельностью, но и инвестиционным взаимодействием с другими институтами и организациями. Расширение финансовых возможностей означает, как правило, участие в капитале других предпринимательских структур, активизацию деятельности на фондовом рынке, в структурных преобразованиях соответствующего сегмента рынка, участником которого является корпорация.

В этом случае в составе финансовой службы выделяются специальные отделы или, финансовые специалисты узкого профиля, на которых возлагается специфические функции управления в конкретной сфере финансового менеджмента.

Организуемая финансовая работа осуществляется по трем основным направлениям:

1. финансовой планирование
2. оперативная финансовая работа
3. контрольно-аналитическая работ​а

Плановая финансовая работа в организации призвана решать следующие задачи:

• построение финансовых прогнозов развития и динамики финансовых результатов;
• разработка обоснованных проектов финансовых планов;
• разработка планов краткосрочного и долгосрочного кредитования с обоснованием потребности в заемных средствах и эффективности кредитуемых мероприятий;
• планирование оборотных средств, определение потребности в них (нормирование) и источников ее покрытия;
• выбор и оценка источников финансирования инвестиционной деятельности, анализ эффективности проектов;
• разработка оперативных финансовых планов, включая кассовые планы движения наличности;
• планирование финансовых результатов и общей эффективности хозяйствования;
• определение рентабельности собственного и совокупного капитала на предстоящий период;
• выявление резервов увеличения доходов и способов их мобилизации​.

Оперативное финансовое планирование призвано регулировать повседневные денежные потоки, обеспечивая компании платежеспособность и устойчивое финансовое состояние. С этой целью разрабатывается платежный календарь, составляется кассовый план, при недостаточности собственных средств определяется потребность в краткосрочном кредите. Платежный календарь определяет последовательность и сроки осуществления всех расчетов, обеспечивая тем самым полноту и обязательность отдельных платежей (налоги, заработная плата и т.д.), расходы и поступления средств как в наличной, так и в безналичной форме. В случае превышения расходов над поступлениями не первоочередные платежи переносятся на другие даты или изыскиваются дополнительные источники финансирования.

Глава 2. Расходы коммерческих организаций