Файл: Организация страхового дела в РФ (Экономическая сущность страхования. Понятие риска).pdf

Рисунок 6 - Состав страховых резервов^[4]

Классификация страховых резервов с точки зрения их целевого назначения и источников формирования приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Целевое назначение страховых резервов, источники формирования [16, с.112]

В настоящее время страховыми компаниями России формируются следующие виды страховых технических резервов согласно Правилам формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 11.06.2002 г. №51н [5]:

• резерв незаработанной премии – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах;
• резервы убытков:
• заявленных, но неурегулированных убытков –п является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах;
• произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах;
• стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением^[5];
• резерв выравнивания убытков формируется в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. с 1 июля 2003 года) и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной;
• стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика;
• иные резервы.

Правилами формирования страховых резервов установлены состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценка) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни. Однако действие данных Правил формирования не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию, а также в части проведения операций по страхованию жизни.

Расчет страховых резервов производится страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденного страховщиком и представленного в Федеральную службу страхового надзора в течение месяца с момента утверждения. Положение должно соответствовать Правилам формирования, содержать состав страховых резервов и перечень методов, используемых для расчета страховых резервов.

Страховщик по согласованию с Федеральной службой страхового надзора в случаях, предусмотренных Правилами формирования, может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы расчета страховых резервов. Если состав страховых резервов и (или) методы, используемые для расчета страховых резервов, отличны от состава страховых резервов и (или) методов, описанных Правилах формирования, то Положение должно содержать перечень указанных страховых резервов и (или) описание методов расчета страховых резервов.

Установленные требования к порядку формирования страховых резервов дополняют требования к их расчету. Так, страховые компании рассчитывают страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Такой расчет производится на основании данных учета и отчетности страховщика в валюте страхования по одному из нескольких методов, использование которых влечет за собой различия в рассчитанных размерах страховых резервов и, соответственно, определению финансовых результатов, влияет на финансовую устойчивость и платежеспособность самой страховой организации, а также его клиентов – страхователей.

Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты.

Правовое положение страховых резервов связано как с обязательствами страховщика по выплатам в текущем периоде, так и с обязательствами, относящимися к будущему периоду.

Таким образом, в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Каждый вид резервов имеет свое назначение, но все они объединены общей целью - обеспечить финансовые гарантии по договорам страхования.

2. Оценка развития рынка страхования в России

2.1 Рыночные страховые продукты, реализуемые страховыми компаниями

В качестве объекта купли-продажи на страховом рынке между страховщиком и страхователем в настоящее время употребляется понятие «страховая услуга». Являясь, по сути, внешней формой внутренней аквизиционной работы страховщика, страховая услуга в своей основе выступает подготовленным к продаже на страховом рынке комплексным страховым продуктом.

Некоторые авторы выделяют основные продукты страховой деятельности, которые обозначены ими номером 1 и сопутствующие или сопряженные - соответственно номер 2 и номер 3. К их числу относятся Краснова И., Казея И., Намсараева Д., Трофимова М., которые делят страховые продукты на три группы [12,17].

Страховые продукты номер 1: ведение специалистом компании договора страхования, урегулирование убытков, выплата страхового возмещения, различные экспертные, консультационные услуги, юридического содействия, обучение, реализация различных предупреди-тельных мероприятий. Сюда также включаются и страховые продукты, предназначенные для продажи в сфере перестрахования.

Страховой продукт номер 2: продукты, предоставляемые страховщиком в качестве институциональных инвесторов. Такие продукты можно назвать инвестиционными страховыми продуктами.

Страховой продукт номер 3: продукты, пре-доставляемые страховщиком различным лицам в рамках деятельности, не запрещенной законом (то есть кроме банковской, торгово-посреднической). Сюда можно отнести оказание страховщиком различных экспертных услуг, консультационных, юридических и др. [17, с.16]

В зависимости от потребительского спро­са страховые продукты можно подразделить на:

- продукты повседневного спроса - стра­ховые продукты, которые потребитель покупа­ет без особых раздумий (например, обязатель­ные страховые продукты и др.);

- продукты предварительного выбора -страховые продукты, при выборе и покупке, ко­торых потребитель сравнивает их по степени пригодности, качеству, цене страхового продук­та (могут быть разные страховые продукты);

• продукты пассивного спроса - страховые продукты, о которых потребитель либо не зна­ет, либо знает, но не задумывается об их приоб­ретении (например, продукты по страхованию ответственности и страхованию жизни);
• экстренные продукты - это страховые продукты, приобретаемые при возникновении острой нужды в них (например, страхование профессиональной ответственности врача и

др.);

- продукты кратковременного пользования - страховые продукты, потребляемые потреби­телем на короткий период времени, к ним отне­сем добровольные страховые продукты со сро­ком страхования менее года;

- продукты длительного пользования -страховые продукты, которые обычно использу­ются в течение достаточно длительного времени (это продукты по страхованию жизни и др.).

Анализ деятельности российских страхо­вых организаций в 2014 году, с учетом потреби­тельских предпочтений страхователей, позво­ляет сделать вывод о том, что менее 1/5 реали­зуемых на рынке страховых продуктов относит­ся к продуктам повседневного спроса, а именно 18,3%, на страховые продукты предваритель­ного выбора приходится 81,7%. При этом, боль­шая часть приобретаемых страховых продук­тов (90,6%) приходится на продукты кратков­ременного пользования, а на долю страховых продуктов длительного пользования - 9,4% [16,с.34].

Данное обстоятельство свидетельствует о необходимости модернизации страховщиками реализуемых страховых продуктов с целью достижения оптимального сочетания цена - качество продукта при формировании потребительских предпочтений страхователей, а также формирования спроса на страховые продукты с длительным сроком пользования.

Исходя из способа реализации, страховые продукты могут быть:

- традиционные - это природные страховые продукты страховой организации;

- нетрадиционные - продукты, которые могут реализовываться и другими финансовыми посредниками.

Таблица 1 - Страховые продукты с учетом интересов страхователя [12,с.67]

Страховой продукт выражает отношения, возникающие по поводу удовлетворения интереса страхователя и страховщика. Учитывая данное обстоятельство необходимо выделить виды страховых продуктов по степени их привлекательности для страховой организации.

Продукты-лидеры обеспечивают страховщику наибольшую часть заключаемых договоров (страхование наземного транспорта, ОМС, ДМС, ОСАГО и др.). [21]

Продукты-магниты - это продукты, направленные на то, чтобы привлечь внимание потребителя к данной страховой организации и обеспечить осуществление первой покупки (ОСАГО, ДМС и др.).

Продукты будущего - это еще не востребованные рынком на данный момент страховые продукты, но имеющие, по мнению страховщиков, большие перспективы (страхование жизни, страхование пенсий и др.).

Тактические продукты, направленные на противостояние атакам конкурентов или более быструю реакцию на их действия, а также на эволюцию рынка (модернизированные страховые продукты и др.).

Легкореализуемые продукты - это ликвидные продукты, пользующиеся спросом на рынке в данный момент (обязательные виды страхова¬ния, страхование от несчастных случаев и др.).

Оценивая отечественный страховой рынок относительно предложенного критерия классификации необходимо отметить, что большая часть реализованных страховых продуктов -

51% приходится на продукты - лидеры, при этом, половина из них - 27,5% - это продукты -магниты, направленные на формирование потребительского спроса страхователей. На долю легкореализуемых страховых продуктов приходится 28,7%, а продукты будущего и тактические страховые продукты, т. е. продукты, способствующие эволюционному развитию рынка и его модернизации - 10,8%.

Проведенное исследование свидетельствует, о недостаточном ассортименте страховых продуктов, которые в основном предлагаются на рынке страховщиками и которые способны привлечь страхователей.

Таким образом, предложенные критерии будут способствовать формированию более совершенной и упорядоченной системы классификации страховых продуктов с учетом сочетания экономических интересов и предпочтений, как страхователей, так и страховщиков, что обеспечит возможность удовлетворения их встречных интересов при организации страховой защиты.

2.2 Оценка развития рынка страховой деятельности РФ в период 2011-2014гг.