Файл: Коммерческий кредит.pdf

Рассмотрев достоинства и недостатки коммерческого кредита для отдельной категории субъекта его применяющего, стоит рассмотреть так же плюсы и минусы коммерческого кредита с точки зрения его как экономической категории:

• 1. Удобство. Само собой разумеется, главным плюсом товарных кредитов клиенты банков считают оформление не отходя от кассы. Вы приходите в магазин с пустым кошельком и увидели желанный ноутбук, телевизор или холодильник.
  2. Скорость. Вторым преимуществом товарных кредитов в сравнении с обычными банковскими ссудами является высокая скорость оформления кредита, на весь комплекс операций (консультация, оформление заявки, копирование документов, фотографирование, отправка анкеты и получение решения, оформление и подписание кредитного договора) кредитный специалист тратит всего 15-20 минут.
  3. Высокая вероятность одобрения. Ни для кого не секрет, что товарные кредиты с самого своего появления стали объектом пристального внимания мошенников, оформлявших ссуды по поддельным документам или на третьих лиц, указывавших ложные данные в анкетах.
  4. Лояльные требования к заемщику. За счет того, что от клиента не требуется огромный комплект документов, как это бывает при стандартном кредитовании наличными, товарные кредиты становятся доступными для широкого круга заемщиков.
  5. Снижен риск. Так как при товарном кредитовании заемщик не получает деньги наличными или на карту (оплата за товар перечисляется банком магазину безналичным путем), то минимизируется риск кражи, мошенничества, утери полученных средств;
  6. Кредиты без переплаты. Говоря о товарных кредитах, нельзя не сказать о таком заманчивом предложении, как кредит без переплаты.

Однако же рассрочкой такое предложение не является — по договору вы берете в банке кредит под проценты, который и возвращаете в установленные сроки. Отсутствие переплаты — следствие того, что магазин при покупке компенсирует банку проценты по Вашему кредиту, делая скидку на товар в их объеме. Таким образом, в выигрыше оказываются все три стороны: покупатель приобретает товар в рассрочку и не платит лишнего, магазин повышает объемы продаж и привлекает новых клиентов, банк получает проценты по кредиту.

Таким образом, коммерческий кредит – возможное дополнение к основному договору, помогающее продавцу и покупателю вести дела. Он довольно прост и быстр в заключении.

Имеет огромные плюсы по сравнению с банками и кредитными компаниями. Решает различные проблемы юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Но также существуют и огромные риски при заключении коммерческих кредитов. Ведь они документируются непосредственно без финансовой структуры как гаранта. Можно «попасть на деньги», а можно «остаться у разбитого корыта». Но этот основной недостаток решается очень просто: бизнес нужно вести с проверенными людьми.

1.3 Особенности коммерческого кредита на современном этапе

Главная особенность — в качестве кредитора выступает физическое лицо, а не банковская организация. Предоставление средств осуществляется партнерскими компаниями. Нередки случаи, когда фирма имеет несколько подобных кредитных контракта. Причем в одном выступает в качестве кредитора, а в другом — заемщика.

Каждая сделка индивидуальна, поэтому условия предоставления денежных средств могут сильно различаться. В отличие от банковского кредита процентная ставка по такому договору не зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Основополагающим фактором является платежеспособность контрагента. Чем больше выгода кредитора и доверие к партнеру, тем более выгодные условия можно «выторговать».

Коммерческий кредит выдается поставщиком (продавцом) заказчику (покупателю). Кредитный договор в данном случае не может выступать как самостоятельный документ. Он представляет собой дополнительное соглашение к основному документу сделки (договор подряда, купли-продажи, аренды)^[7].

В некоторых случаях, когда между участниками уже выстроились доверительные отношения, соглашение не составляются. Все условия оплаты задолженности описываются в договоре купли-продажи или аренды.

Российское законодательство не регулирует процентные ставки, по которым предоставляется коммерческий кредит. Продавец и покупатель сами определяют условия кредитования. При этом оформление подобного займа должно соответствовать интересам всех участников процесса:

1. Годовой процент должен быть ниже, чем значения в банковских организациях. Иначе заключение коммерческого кредита теряет смысл.
2. Ставка должна компенсировать расходы и издержки кредитора при предоставлении продукции в кредит.
3. Плата за кредит не должна существенно отражаться на удорожании товара, что снижает его конкурентоспособность.

По решению сторон заключение сделки может быть беспроцентным, в договоре прописываются лишь штрафы и неустойки в случае несвоевременной оплаты долга^[8]. Условия заключенного соглашения не должны разглашаться сторонним лицам, стороны должны придерживаться политики конфиденциальности. В документе указываются срок вступления его в силу и окончания действия. Любые дополнительные условия и требования также могут быть включены в соглашение к договору сделки.

Для заключения договора нужно, чтобы обе стороны пришли к соглашению и подписали договор. Затем необходимо, чтобы каждый субъект выполнял условия. Соглашение оформляется между двумя организациями. Документ составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать ст. 823 ГК РФ^[9].

В договоре прописываются:

• срок выдачи кредита;
• процентная ставка;
• реквизиты сторон;
• дополнительные условия.

Заверяется договор подписью и при необходимости печатью предприятия. Ставка определяется в момент заключения договора. В ходе действия соглашения процент не может меняться, если это не прописано в условиях. Сумма процента заложена в регулярный платеж, который заемщик должен вносить вовремя. Как и основная часть ссуды, проценты являются обязательными к погашению. Помимо начисления процентов, могут быть установлены дополнительные комиссии.

Таким образом, коммерческие займы занимают отдельную нишу в современной сфере кредитования. Они позволяют наладить партнерские отношения между предприятиями на приемлемых условиях для каждого участника, и способствуют развитию производственного и торгового сектора страны. Для заёмщика получение коммерческого кредита связано с более выгодными процентами по сравнению с банковскими ссудами. Поставщики могут увеличить оборот товара за счёт реализации продукции покупателю в кредит.

Коммерческий кредит является отличным решением для развития предприятий, поскольку открывает массу возможностей для развития и расширения бизнеса. Важно внимательно изучать пункты договора, чтобы условия предоставления займа были выгодны обеим сторонам.

Глава 2. Анализ коммерческого кредитования на примере ООО «Риэлт»

2.1 Характеристика ООО «Риэлт»

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Риэлт» (ООО «Риэлт»). Основным видом деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД) является - деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсах. В связи с тем, что одним из факторов определяющих эффективность функционирования организации является соответствие его организационной структуры сфере и масштабам деятельности, далее целесообразно рассмотреть ее на примере исследуемой организации ООО «Риэлт» (рис. 2).

Директор

Программист-разработчик

Главный

бухгалтер

Заместитель директора по развитию

Бухгалтер

Программист-аналитик

Ведущий специалист по продажам

Программист

Специалист по работе с базой данных

Программист-дизайнер

Системный администратор

Юрист

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Риэлт»

Анализируемую организацию возглавляет директор. Он представляет интересы организации, издает распорядительные документы, дает указания, обязательные к исполнению всеми работниками. В подчинении у директора находятся программисты, юрист, бухгалтерия и заместитель директора по развитию. На рисунке 2 представлена схематично структура службы бухгалтерского учета с выделением функций каждого работника.

Главный бухгалтер

Ведущий бухгалтер

Кассир

Бухгалтер

Бухгалтер по банку

Рисунок 2. Структура службы бухгалтерского учета ООО «Риэлт».

Далее коротко раскроем функции каждого сотрудника бухгалтерии:

1. Главный бухгалтер – Составление бухгалтерской отчетности и отчетности налоговые и внебюджетные фонды, учет основных средств.
2. Ведущий бухгалтер - реализация, расчеты с дебиторами, и кредиторами.
3. Бухгалтер – учет материалов, расчеты с подотчетными лицами и персоналом по оплате труд.
4. Бухгалтер по банку – расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками через банк.
5. Кассир – учет кассовых операций.

ООО «Риэлт» оказывает услуги:

• информационные – предоставление доступа к данным, которые размещены на закрытом риэлторском портале. Получение доступа возможно после регистрации компании (агентства недвижимости), с указанием необходимых данных сотрудников этой компании: номеров телефонов, адресов электронных почт. После регистрации учетной записи, компания имеет возможность размещать свои объекты недвижимости на портале в неограниченном количестве;
• публикатор объявлений - услуга, позволяющая зарегистрированным пользователям размещать свои объекты на бесплатных информационных площадках по продаже недвижимости в количестве десяти объявлений с одной учетной записи;
• дополнительный публикатор объявлений – услуга, которая является дополнением публикатора, позволяет увеличить количество объектов публикатора на 10 штук с одной учетной записи. Данная услуга была введена в 2015 году.

Вышеперечисленными услугами организации «Риэлт», пользуются основные покупатели представленные в таблице 3.

Таблица 3

Основные покупатели ООО «Риэлт» (руб.)

Бухгалтерия ведет бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным законом о бухгалтерском учете, Положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и другими нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ.

В таблице рассмотрим основные технико-экономические показатели работы предприятия за три года (2016-2018 гг.) (Приложение 1).

Рассмотрев динамику основных экономических показателей работы ООО «РИЭЛТ» мы можем отметить, что: выручка у предприятия за исследуемый период выросла на 12,33%, однако рост себестоимости опережает рост выручки +16,06%, что является отрицательным моментом. По чистой прибыли за период наблюдается снижение на 62 тыс. руб. При этом рост был только в 2016 г.

Сокращение показателей прибыли повлекло снижение рентабельности от основной деятельности. Следовательно, эффективность деятельности организации снижается. Стоимость основных производственных фондов снижается, что связано с амортизацией основных средств и их списанием (обновления основных фондов происходит более медленными темпами по сравнению с их выбытием). Снижение может означать так же продажу основных средств, то есть физическое устаревание основных производственных фондов. Коэффициент фондоотдачи растет и это свидетельствует от том, что на организации основные фонды используются максимально эффективно.