Файл: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ (Понятие и принципы налоговой системы).pdf

- региональные. Они также установлены в НК РФ, однако часть полномочий по их регулированию (формирование ставки, определение льгот) переданы регионам, субъектам РФ, которые принимают по этому поводу свои нормативные документы. Таким образом, на территории разных субъектов могут быть установлены не только разные ставки, но и разные сроки уплаты;

- местные. Тоже перечисляются в НК РФ, однако их регулирование уже передано муниципальным образованиям (сельское поселение, муниципальный район, городское поселение и т. д.).

Анализ показал, что в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2018 году поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 27743,2 млрд.рублей, что на 4599,8 млрд. руб. больше, чем за соответствующий период предыдущего года.

Формирование всех доходов в 2018 г. на 80% обеспечено за счет поступления следующих налогов: налога на добычу полезных ископаемых – 28,7%, налога на прибыль – 19,2%, НДФЛ – 17,1%, НДС – 17,6 %.

В налоговой системе РФ выявлены такие проблемы:

• крайняя нестабильность налогового законодательства;
• в России неоптимальная шкала ставок НДФЛ. По этой причине налоговая нагрузка падает на малообеспеченные слои населения, а введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусматривается;
• в нашей стране недостаточно эффективный контроль за сбором налогов, что выражается в сокрытии доходов;
• неэффективность существующих льгот по налогам.

В целях совершенствования налоговой системы автор курсовой работы рекомендует внести в налоговое законодательство следующие изменения:

- НДФЛ, являясь федеральным, не поступает в федеральный бюджет, он должен поступать в местный бюджет по месту жительства и работы налогоплательщика – физического лица;

- постоянно проводить мероприятия в области налогового администрирования, что обеспечит более высокий уровень исполнения бюджетных показателей федеральных налогов и сборов.

Список используемых источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. 29.05.2019)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. 01.05.2019)
3. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.
4. Альбеков А.У. Налоговая система: учебник [Текст] / А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Кузнецова. - М. : РИОР : ИНФРА-М, 2016. - 583 с.
5. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие[Текст] / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 544 с.
6. Багардынова Е. А. Недостатки современной налоговой системы [Текст] // Молодой ученый. - 2017. - №14. - С. 316-318.
7. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. - 2017. - № 6. - С. 41-45.
8. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. - 2017.- № 5 (13). - С. 69-70.
9. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. - 2017.- № 3. - С. 57-61.
10. Бурова А.С., Васильева Е.Г., Губенко Е.С. и др. Налоговое право: учебник для бакалавров / под ред. И.А. Цинделиани. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2016. – 528 с.
11. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. - 2017. - № 9. - С. 75-76.
12. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата [Текст] / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. - 2-е изд., перераб. и доп. –М.: Юрайт, 2019. - 524 с.
13. Грачева Е.Ю. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации: учебник для магистратуры [Текст]/ отв. ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. - М.: Норма : ИНФРА-М, 2017. - 272 с.
14. Клейменова, М. О. Налоговое право; Университет - Москва, 2018. - 368 c.
15. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 495 с.
16. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: Учебное пособие [Текст] / Купцов М.М., - 2-е изд. - М.:ИЦ РИОР, 2018. - 121 с.
17. Майбуров И.А. Налоговые системы. Методология развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» [Текст] / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 463 с.
18. Максимкин К.И. Особенности современной налоговой системы Российской Федерации [Текст] // Вопросы российского и международного права. - 2018. - Том 8. - № 1А. - С. 180-185.
19. Малис Н.И. Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия: учеб. пособие / под ред. Н. И. Малис. - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. - 152 с.
20. Малкина М.Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография [Текст] / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. - М. : ИНФРА-М, 2019. - 127 с.
21. Малышева, О. С. Налоговые системы государств с развитой экономикой [Текст] // Матрица научного познания. - 2017. - № 1–2. - С. 31–35.
22. Мельникова Н.П. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата [Текст] / Н. П. Мельникова [и др.]; ответственный редактор Н. П. Мельникова. – М.: Юрайт, 2019. - 317 с.
23. Пансков В.Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография [Текст] / В.Г. Пансков. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. - 246 с.
24. Полунин С. К. Налоговая система Российской Федерации // Молодой ученый. - 2017. - №46. - С. 239-241.
25. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. - 2017. - Т. 6. - № 11 (11). - С. 122-125.