Файл: Бухгалтерский баланс организации порядок составления и аналитические возможности.pdf

расчетов по .9 , что активу и вид:

2018 - { А 1> П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 > П 4 }

конец 2018 - { А 1> П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 > П 4 }

этого, ООО «» .

Сопоставление А 1 - П 1 и А 2 - П 2 предприятия, о в ближайшее . срочным , года 1,91%. А составил 1,20 %, от . недостаток группе другой, и будет .

схеме является . оборотному , оборотным , ликвидность . ликвидности () абсолютного капитала. , после обязательств. - уровня (.10).

Таблица 10

предприятия 2018

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.
1. Оборотные активы	415721	531449
2. Краткосрочные пассивы	738873	1115866
3. Чистый оборотный капитал (1-2)	-323152	-584417

пассивы средствами. чистого , недостаток (на 80,85%).

, ООО «» неликвидно и .

Для и платежеспособности ликвидности и «Веста» с .11.

11

характеризующие и 2018 год (в )

Коэффициенты платежеспособности	На начало года	На конец года	Отклонение
1. Общий показатель ликвидности (>=1)	0,30	0,25	-0,05
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (>0,2)	0,016	0,011	-0,005
3. Коэффициент критической оценки (>=1,5)	0,51	0,44	-0,07
4. Коэффициент текущей ликвидности (>=1)	0,28	0,24	-0,04
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	-0,12	-0,08	-0,04
6. Доля оборотных средств в активах	0,68	0,71	-0,03
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,78	-1,10	-0,32

коэффициентов, является . в , в конце не .

Коэффициент , что в 51% обязательств немедленно на , в ценных , а расчетам с . коэффициент периода и до 0,44. еще .

текущей значения 1, на 0,04. У периода составляет 0,24.

, т.к. сумма значительно .

Диагностика проведена Альтмана и банкротства:

Z_2016г = 1,2*(-0,25016) + 1,4*(-0,52702) + 3,3*(-0,09488) +0,6*(0,276858) + 1,0*(0,976124) = -0,09814

Z_2017г = 1,2*(-0,20787) + 1,4*(-0,38836) + 3,3*(-0,1452) + 0,6*(0,180483) + 1,0*(0,67503) = -0,4168

---

Z_2018г = 1,2*(-0,48566) + 1,4*(-0,66227) + 3,3*(-0,38712) + 0,6*(0,176613) + 1,0*(0,637269) = -1,97357

значения и для , отметить, в рассматриваемых уровня высокой предприятия.

, ООО «» характеризуется . в момент - .

В ходе деятельности, во 2 главе, финансово- предприятия «Веста», оценка .

Анализ показателей в 2016 –2018 гг. отметить, в исследуемого стабильное выручки товаров, и , которое в 2017 г. сравнению с 2016 г. 28,68%; в 2018 прирост 295221 .руб. (16,7%). относительно года с интенсивности . Также следующие : эффективности ресурсов; Общества повышения работ.

3. Совершенствование порядка формирования показателей бухгалтерского баланса

1. недвижимого .

В июне 2019 ООО «» продаст ему в зданиях и склад .

Балансовая имущества 119.845 .руб.

цена - 120.000 .руб., в числе -20.000 тыс..

услуг оценщика оценке в связи с продажей в 5 000 тыс..

В виду , что на имущество поквартально, перечисление на счет частями. , 4 июня 2019 покупатель на счет 80 000 тыс.., а оставшиеся - 2 июля 2019 .

Тогда в о финансовых результатах за полугодие 2019 проценты к снизятся 15.000 тыс.. ((120.000 - 20.000 ) - 80.000 - 5.000 = 15.000)

Проценты к увеличатся 16.950 руб.

165.230 : 146.116 х 15.000 = 16,950 . руб. .

А сумму 31.950 .руб. (-15.000 - 16.950) по бухгалтерского необходимо для налогообложения в с неполной покупателем ему .

Сумму прибыли рассчитать же, разницу полученной покупателя в размере 40.000 .руб. и стоимостью средства, на оплаченную , в размере 45.232 .руб. (165.230 :146.116 х 40.000 = 45.232 .руб.)

остаточной реализованного и основного составит 77.182 .руб.

, результат реализации основных для налогообложения - в сумме (-37.182 .) (40.000 - 77.182 = -37.182)

При остаточной реализованного основных над ценой для налогообложения на фактически прибыли его .

Результат реализации составит

имущества - 120.000 .руб.

, на снизятся % к - 37.182 тыс..

Затраты - 5.000 .руб.

продажи - 152.182 .руб.

2. долга коммерческий .

Для снижения дебиторской задолженности следует провести переоценку просроченной дебиторской задолженности.

На конец отчетного периода просроченная дебиторская задолженность  ООО «Веста» составила 72 752 тыс. рублей, из нее длительностью свыше 3 месяцев – 70 659 тыс. рублей.

Потребители, имеющие дебиторскую задолженность на конец отчетного периода свыше 3 согласии месяцев:

- Нижнетагильский месяцев металлургический комбинат – 10758 согласии тыс. руб. за или 23,2 %;

---

- Челябинский просроченной металлургический комбинат - 51470 Полученную тыс. руб. имеющие или 11,1%;

• Качканарский Потребители горно-обогатительный комбинат - 3477 сумму тыс. руб. погашение или 7,5 %.

Предложить поступления покупателям оформить через долг как частичное коммерческий кредит комбинат ООО «Веста» с рассрочкой составит полной выплаты предприятию через 6 месяцев, этом при этом полной они должны комбинат уплатить 0,1% от должны стоимости долга ОАО за каждый уплатить день отсрочки.

просроченной Тогда, при поступившая согласии дебиторов, поступления поступления будут численности следующими:

Нижнетагильский как металлургический комбинат:

10.758 задолженности тыс.руб. х 0,1% х 180 дней = 1.936,44 через тыс. руб.

каждый Общая сумма, коммерческий поступившая от металлургический дебитора – 12.694,44 тыс. отчетного руб.

Челябинский ОАО металлургический комбинат:

51.470 комбинат тыс. руб. х 0,1 % х 180 конец дней = 9264,6 тыс. составит руб.

Общая задолженности сумма, поступившая стоимости от ЧМК– 60.734,6 ЧМК тыс. руб.

но Качканарский горно-обогатительный Потребители комбинат ОАО «КМК»:

3477 долг тыс. руб. х 0,1 % х 180 поступления дней = 625,86 тыс. как руб.

Общая поставщикам сумма, поступившая они от ОАО «КМК» 4.102,86 которая тыс. руб.

металлургический Итоговая сумма, принесет которая поступит при от дебиторов 77.531,9 снизится тыс. руб. горно Эта сумма до не только периода покроет величину месяцев просроченной дебиторской уплатить задолженности, равную 72.752 подрядчикам тыс. руб., подрядчикам но и принесет дебиторской предприятию доход. 

Общая Общая сумма кредит процентов за Эта отсрочку долга должны составит 4.779,9 тыс. ЧМК руб.

Полученную уплатить сумму следует как направить на сумма частичное погашение Потребители задолженности поставщикам и но подрядчикам.

Задолженность до предприятия снизится с 34502 которая тыс. руб до 29.722,1 тыс. руб.

3. численности

В 2018 году числилось 64 руководителя разных подразделений предприятия, служащих - 120 человек.

С продажей имущества - здания больших мастерских и склад того ТНП - уменьшится перед численность служащих здания на 3 человека. Распределение Это означает кредитом высвобождение средств в При фонде заработной Определить платы предприятия в результате сумме 28 х 2.698,84 руб.х 12 оборудования мес. = 906,82 тыс. служащих руб.

При означает сокращении численности кредитом управленческого персонала потребность на 2% (13 человек) на возможно уменьшение цель фонда заработной При платы на 1.470,2 должна тыс.руб.

---

13 х 9.424,31 х 12 = 1.470,2 тыс.руб.

Сумма Итого, в результате служащих преобразований в структуре затраченные предприятия образуется финансирования дополнительный фонд в предусмотрены сумме 2377,02 тыс. средствах руб.

12

Предполагаемые денежных на 01.06.2019-31.12.2019

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Основные затраты:
пополнение оборотных активов, в том числе:	17.450	17.450	17.450	17.450	17.450	17.450	17.450
Незавершенное производство
Оборудование, Инвентарь, запчасти	68.000	20.000	22.000	24.000	18.000	18.000	18.000
Энергозатраты, топливо	8.800	9.800	10.000	12.000	13.000	13.500	15.000
Заработная плата и начисления на з/п	83.333	83.333	83.333	83.333	83.333	83.333	83.333
Налоги с реализации	2.061,5	2.061,5	2.061,5	2.061,5	2.061,5	2.061,5	2.061,5
НДС	20.000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на имущество	0,0	100,00	0,0	0,0	100,00	0,0	0,0
Реструктуризацион ные платежи	59.000	0,0	0,0	59.000	0,0	0,0	59.000
Погашение кредита	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	500,00
Уплата процентов по кредиту	0,0	220	220	220	220	220	220
Прочее	5.000	5,00	6,00	5,00	5,00	5,00	5,00
Итого:	199.708,5	132.969,5	135.070,5	135.130,5	135.155,5	134.555	694.844
Предполагаемые поступления денежных средств:
ОАО "НТМК"	0,0	1793	1793	1793	1793	1793	1793
ОАО "ЧМК"	0,0	8578,3	8578,3	8578,3	8578,3	8578,3	8578,3
ОАО "КМК"	0,0	579,5	579,5	579,5	579,5	579,5	579,5
Кредит банка	1000000	0	0	0	0	0	0
Продажа имущества	80.000	72.182	0	0	0	0	0
ФЗП	396,2	396,2	396,2	396,2	396,2	396,2	396,2
Итого:	1220.264	83.529	11.347	11.347	11.347	11.347	11.347

---

общих вместе с - 1.360.528тыс. .

Планируемые затраты производство 873.284,8 тыс. . Таким , предприятие не рассчитаться с за кредит, и выгодно его в производства. в том, качество за 2018 ухудшилось сравнению с 2017 . Данная связана не с технологии продукции, а обновления . Вложение в усовершенствование производственного позволит не увеличить труда, и обеспечить характеристики , расширить сбыта, и дополнительную .

У ООО «» отсутствуют , на приходится менее 10 всех материалов и (сырья) в объеме за завершенный год, а за квартал финансового .

Темп выручки реализации (работ, ) = Выручка реализации в 2018 г. * 100 / от в 2017 г.

За 2017 темп выручки реализации 128,68%, а в 2017 году 116,7%.

роста и затрат = запасов и в 2018 г * 100 / сумма и затрат в 2017 г.

2017 году роста и затрат 112,5%, а в 2018 году 133,23%.

в 2018 году темпов материальных и затрат темпами выручки реализации, свидетельствует о их . При соответствия роста и затрат и от скорректируем запасов и темпам выручки.

:

скорректированная запасов и = сумма и затрат * роста / 100

Учитывая предприятия 2017 г. скорректированная запасов и в незавершенном (издерж­ках ) на 2018 составила 1192,3 тыс. . (589,0 : 128,68% * 116,7% = 609,8), что отмеченной в 2018 году 450,6 тыс. .

За завершенный год, а за квартал финансового импортных материалов и (сырья) не .

Всего у «Веста» более 20 с общим поставки 1265,5 . Средний между составляет: 12 655/20/2 = 32 , что нормой запаса ().

N_ПОДГ = 1 .

Норматив запасов в запаса

= 32+12+1 = 45 дней.

производственных

(Ф_ПЗ) = 37,30 * 45 = 167,8 . рублей.

В с бюджетом «Веста» 2019 год следующую материальных организацией:

В проведенного получаем эффект в 142,7 тыс. ., что отвлечение в запасах и затраты их .

Таблица 13

эффективности норматива материальных

Показатель	2018 год, факт	Норматив производствен ных матер. запасов	2019 год, скорректирован ный план	Отклонение плана от факта за 2018 год, тыс. руб.
Текущий запас	134,5	119,3	121,9	-12,5
Страховой запас	50,4	44,7	38,1	-12,3
Подготовительный запас	4,2	3,7	3,8	-0,4
Итого производственных запасов в днях запаса	189,1	167,8	163,9	-25,2
Итого на год	1534,2	1361,4	1391,4	-142,7

---