Файл: Планирование производственной программы предприятий, на пример реально существующей организации ( Общая характеристика планирования производственной деятельности предприятия ).pdf

Из таблицы 5 видно, что за период 2017-2019 гг. возрос период оборачиваемости дебиторской задолженности с 111 до 167 дней, а период оборачиваемости денежных средств снизился с 0,84 до 0,21 дня.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ООО «ГК «Дарница» у необходимо наращивать собственный капитал и снижать уровень кредиторской задолженности.

2.2 Анализ динамики и структуры выполнения плана производства и реализации продукции

При исследовании динамики и выполнения плана продаж (табл. 6) первоначально изучается динамика выручки от продаж товаров (товаров, работ, услуг) в действующих ценах.

Таблица 6

Исследование динамики продаж товаров

Индексы роста продаж в текущих ценах показывают, что за 3 года объем продаж увеличилась на 7,5%. Продажи в 2018 году упали более чем на 30%. Одним из факторов, определивших изменение продаж, является инфляция. Чтобы привести продажи в сопоставимые условия, т. е. для определения изменения продаж в реальном выражении, необходимо учитывать соответствующие изменения цен.

Изменения цен оценивается по-разному:

• общим изменением потребительских (розничных) цен;
• общим изменением цен на продукты, закупленные оптом, то есть индекс оптовых цен;
• общим изменением цен на инструменты выпуска, т. е. индекс цен на инструменты выпуска.

Об изменении этих величин сообщается в публикациях органов статистики и анализа. Выбор индекса цен, используемый при определении изменений в сфере продаж, зависит от функционирования хозяйствующего субъекта. Если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению, наиболее приемлемым является индекс потребительских цен; если компания продает большую часть своей товаров оптовикам, учитывается индекс оптовых цен; если специализация - производство промышленных товаров, применяется индекс цен на промышленные товары. ООО «ГК «Дарница» производит и продает продукцию, в основном, для населения. Индекс цен, влияющий на значение величин, представлен в таблице 7.

Таблица 7

Индекс цен и расчет продаж в сопоставимых ценах

Индекс продаж при постоянных (сопоставимых) ценах 1_рсц подсчитывается делением индекса продаж в действующих ценах 1_рдц на индекс цен 1_ц рассчитывается по формуле:

где Iрдц- индекс продаж в действующих ценах; I_ц - индекс цен.

Таким образом, индекс продаж за три года составляет 1,09, а индексы продаж за весь период (по годам) представлены в таблице 8.

Реальное увеличение продаж на 34,6 % в сопоставимых ценах следует сравнивать с увеличением продаж на 50,2 % в текущих. Этим определяется влияние цен на объем продаж.

Таблица 8

Индексы продаж по годам

Оценка выполнения плана по производству и продаж товаров за отчетный период (месяц, квартал, год) приведена в таблицах 9-11.

Таблица 9

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2017 год

Таблица 10

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2018 год

Таблица 11

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2019 год

Из таблиц видно, что за 2017-2019 гг. план по некоторым позициям перевыполнен в среднем на 2-10 %.

Таким образом, в данном параграфе был проведен анализ динамики и структуры выполнения плана производства и реализации продукции ООО «ГК «Дарница». Расчеты показали, что за 2017-2019 гг. план по некоторым позициям перевыполнен в среднем на 2-10 %.

2.3 Повышение производственной мощности как условие выполнения плановой производственной программы ООО «ГК «Дарница»

ООО «ГК «Дарница» планирует увеличить выпуск пряников и печенья, что находит отражение в производственной программе. Но производственных мощностей для этого не хватает. Для выполнения производственной программы план предусматривает ряд мероприятий по повышению производственной мощности.

ООО «ГК «Дарница» в связи с увеличение объема продаж кондитерских товаров (пряники, печенье), рекомендуется приобрести отсадочную машину МВ-1000 для выпуска пряников и печенья с наполнителями в целях расширения ассортимента выпускаемой товаров.

Исследуем исходные данные для определения эффективности мероприятия:

Технико-экономическая характеристика технических устройств:

1. Ассортимент выпускаемых товаров:

• пряники заварные с начинками;
• пряники сырцовые и заварные без начинки;
• печенье сдобное песочно-отсадное, в том числе с начинками;
• печенье песочное двуцветное;
  1. Производительность кг/час:
• пряники - 198 кг/час;
• печенье - 134 кг/час.

Планируемый дополнительный объем выпуска товаров в месяц в таблице 12.

Таблица 12

Дополнительный объем выпуска товаров

Стоимость товаров в месяц представлена в таблице 13.

Таблица 13

Стоимость товаров в месяц

Капитальные издержки включают в себя стоимость технических устройств определяется согласно договорным ценам на основании тендера.

Стоимость издержек на приобретение технических устройств представлена в таблице 14.

Таблица 14

Капитальные вложения

Производственные величины выпуска новых товаров представлены в таблице 15.

Таблица 15

Прочие издержки

Расчет годового экономического эффекта происходит на основании формулы:

Э = (ОС-З) *А,

где Э - годовой экономический эффект;

А - годовой объем выпуска товаров;

ОС - отпускная стоимость 1 тонны;

З - издержки на 1 тонну.

Э = (77-70)* 288 = 2019 тыс. руб.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле :

ТО = А/Э,

где ТО - период окупаемости,

А - сумма всех капиталовложений,

Э - годовой экономический эффект.

Получаем следующий результат:ТО = 434/2019 = 0,2 года

Для экономии энергии и технического перевооружения в ООО «ГК «Дарница» предлагается перевести оборудование пекарни на сжигание природного газа.

При переводе котла на сжигание газа экономический эффект достигается за счет:

• снижения потребления условного топлива (повышение КПД котла, снижение расхода тепла на собственные нужды)
• разности в стоимости сжигаемого топлива.

Исследуем исходные данные для определения энергетической и экономической эффективности внедряемого мероприятия.

Сначала определим удельный расход топлива на отпуск тепловой энергии после перевода котла на сжигание природного газа. Данные для расчета представлены в таблице 16.

Таблицы 16

Удельный расход топлива