Файл: Планирование производственной программы предприятий, на пример реально существующей организации ( Общая характеристика планирования производственной деятельности предприятия ).pdf

Организационная структура экономического отдела построена по линейно-функциональному признаку (рис. 1).

Рисунок 1 . Организационная структура управления

ООО «ГК «Дарница»

Охарактеризуем должностные обязанности их сотрудников.

Начальник экономического отдела:

• 1. Осуществляет руководство работой по финансовому планированию на предприятии.
  2. Участвует в разработке стратегии хозяйствующего субъекта с целью адаптации его хозяйственной функционирования и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям.
  3. Руководит составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой функционирования (бизнес-планов) хозяйствующего субъекта, согласовывает и взаимно увязывает все их разделы.

Ведущий экономист обязан:

• • 1. Рассчитывать, исходя из технико-экономических величин производственного плана, бюджет движения денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой функционирования хозяйствующего субъекта и бюджет доходов и расходов на содержание объектов непромышленной группы и социальных выплат. Доводить величины утвержденных бюджетов до служб, цехов и подразделений на каждый утвержденный период.
    2. Формировать отчет по фактическому движению денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой функционирования хозяйствующего субъекта и проводить исследование отклонений фактических величин бюджета от плановых.
    3. Проводить исследование финансового состояния хозяйствующего субъекта на основании бухгалтерской отчетности.
    4. Проводить исследование исполнения смет на содержание объектов непромышленной группы и социальных выплат.

Экономист 1 категории обязан:

• • • 1. Вести ежедневный учет и распределение фактических поступлений денежных средств с расчетных счетов банков хозяйствующего субъекта по статьям доходов бюджета движения денежных средств хозяйствующего субъекта и в разрезе контрагентов по предоплате, с отсрочкой платежа согласно банковских выписок (ввод приходной части выписок).
      2. Формировать оперативный список дебиторской задолженности за отгруженную продукцию с отсрочкой платежа в разрезе контрагентов.
      3. Вести в электронном виде журнал поступлений денежных средств в разрезе расчетных счетов хозяйствующего субъекта.
      4. Вести в электронном виде журнал регистрации исполнительных листов и учет в базе данных поступлений денежных средств от дебиторов по исполнительным листам.
      5. Вносить в базу данных информацию об оформленных переуступках долга для формирования оперативной дебиторской задолженности.

Экономист обязан:

• • • • 1. Готовить ежедневно банковские документы на все виды платежей по обязательствам хозяйствующего субъекта (в бюджет, внебюджетные фонды, банки, прочим кредиторам) на основании заявок на оплату от ответственных отделов и передавать их в банк в системе «Банк-Клиент».
        2. Проводить акцепт платежных требований, предъявленных к расчетным счетам хозяйствующего субъекта, в случае необходимости оформлять отказы от акцепта в установленные банками сроки.
        3. Вести учет движения платежных документов в картотеках банка 1 и 2 к расчетным счетам хозяйствующего субъекта.
        4. Готовить письма кредиторам для отзыва из картотеки платежных документов, по которым ООО «ГК «Дарница» произвело оплату.
        5. Составлять план работы финансового отдела и готовить справку о выполнении этого плана.

В качестве обобщающего показателя эффективности функционирования хозяйствующего субъекта экономическая служба ООО «ГК «Дарница» использует показатель прибыли от продаж. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГК «Дарница» за 2017 - 2019 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности

ООО «ГК «Дарница» за 2017 - 2019 гг.

Исследование показателей таблицы 1 свидетельствует, что прирост выручки от продаж товаров в 2019 г. был меньше прироста себестоимости, что в свою очередь привел к снижению прибыли на 49% по отношению к показателю 2018 г.

Рентабельность продаж исследуемого хозяйствующего субъекта в рассматриваемый нами период снизилась с 45 до 30%, а общая рентабельность сократилась с 2,5 до 0,1% что свидетельствует о снижении эффективности работы хозяйствующего субъекта.

Стоимость основных фондов и оборотного капитала выросли на 4 и 29% соответственно. Отрицательными моментами являются рост дебиторской и кредиторской задолженности на 47 и 50% соответственно, снижение чистой прибыли почти в 25 раз.

Как показывает исследование ООО «ГК «Дарница» за период 2017-2019 гг. имело положительные финансовые результаты, что является основой для повышения эффективности организации финансового менеджмента.

Таким образом, анализ показывает, что за исследуемый период (2017-2019 гг.) производственные показатели выросли, а эффективность функционирования сократилась.

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов).

Основной формой при исследовании финансового состояния является бухгалтерский баланс (см. Приложения Б, В, Г). Исследовать структуру и динамику финансового состояния хозяйствующего субъекта удобно при помощи сравнительного аналитического баланса (таблицы 2 и 3).

Таблица 2

Горизонтальный анализ баланса, тыс. руб.

По данным таблицы 2 можно сделать вывод о том, что в 2018 году снизилась стоимость внеоборотных активов, запасов и величина дебиторской задолженности на 19, 33 и 3% соответственно. Сумма денежных средств уменьшилась на 86%, что отрицательно сказалось на уровне ликвидности хозяйствующего субъекта. Издержки в незавершенном производстве возросли более чем 5 раз. Более чем на 50% возросла сумма краткосрочных обязательств по всем позициям. Уровень долгосрочных обязательств вернулся к уровню 2017 года, превысив его всего на 12%.

Балансовая стоимость активов и пассивов возросла на 19% и составила почти 1,5 млрд. руб.

В 2019 г. по сравнению с 2018 г. все позиции активов снизились более чем на 20% за исключением дебиторской задолженности, которая возросла на 97%, и денежных средств, сумма которых увеличилась на 19%.

Положительным моментом является снижение долгосрочных обязательств на 23%. Отрицательным моментом является увеличение сумма краткосрочных займов и кредитов более чем на 20%, увеличения кредиторской задолженности на 24%.

Балансовая стоимость активов и пассивов возросла на 4% и составила почти 1,6 млрд. руб.

Таблица 3

Вертикальный анализ баланса, %

За период 2017-2019 гг. произошли существенные структурные изменения. Выросли доли оборотных активов и обязательств, с 57,5 до 66,9 и 43,6 до 51,4%. Доля дебиторской задолженности возросла почти вдвое, с 23,8 до 45,0, а кредиторской - почти на 20%, с 27,5 до 32,8%. Доля запасов сократилась более чем на треть.

Финансовое состояние оценивают с помощью финансовых коэффициентов (таблица 4).

Таблица 4

Расчет и оценка величин ликвидности и

платежеспособности

Расчет коэффициентов автономии, финансирования, задолженности, обеспеченности собственными оборотными ресурсами показал, что предприятие частично зависит от внешних финансовых источников и у него небольшие возможности в проведении независимой финансовой политики. Расчет коэффициентов ликвидности показал, что у хозяйствующего субъекта недостаток оборотных средств (запасы и денежные инструменты). Значение коэффициента маневренности говорит о том, что у хозяйствующего субъекта более 30% собственных средств хозяйствующего субъекта находится в мобильной форме, позволяющих свободно маневрировать этими ресурсами.

Далее проведем исследование дебиторской задолженности и оборачиваемости денежных средств. Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Исследование дебиторской задолженности и оборачиваемости денежных средств