Файл: Финансы коммерческих организаций (проведение теоретических и аналитических исследований механизма финансовых отношений предприятий).pdf

Введение

Актуальность темы в том, что финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования национального дохода в стоимостном выражении.

Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит развитие экономики страны.

Цель курсовой работы стало проведение теоретических и аналитических исследований механизма финансовых отношений предприятий.

Задачи курсовой работы:

1. отслеживание сущности финансов и финансовых отношений коммерческих организаций
2. изучение принципов организации финансов коммерческих организаций и предприятий
3. ознакомление с понятием,
4. сущностью и классификациями финансовых ресурсов
5. исследование состава финансовых ресурсов организации
6. анализ классификации и направлений использования средств основных денежных фондов коммерческой организации

При написании курсовой работы, использовались различные источники информации, такие как: федеральные законы и экономическая литература российских авторов и интернет источники. Финансы и финансовые отношения коммерческих организаций.

Глава 1 Что такое финансы коммерческих организаций, их виды, сущность и функции

1.1 Сущность и функции финансов

Одной из важнейших сфер деятельности любой предпринимательской фирмы является инвестиционная деятельность. Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и на инвестиции. Определение инвестиций дано в Федеральном законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» М 39-ФЗ от 25 февраля 1999 г.

В соответствии с этим Законом инвестиции - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Инвестиции (капитальные вложения) - совокупность затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на расширенное воспроизводство основных фондов всех отраслей народного хозяйства.

Инвестиции относительно новый для нашей экономики термин. В рамках централизованной плановой системы использовалось понятие «валовые капитальные вложения», под которыми понимались все затраты на воспроизводство основных фондов, включая затраты на их ремонт. Инвестиции более широкое понятие. Оно охватывает и так называемые реальные инвестиции, близкие по содержанию к нашему термину «капитальные вложения», и «финансовые» (портфельные) инвестиции, то есть вложения в акции, облигации, другие ценные бумаги, связанные непосредственно с титулом собственника, дающим право на получение доходов от собственности. Финансовые инвестиции могут стать как дополнительным источником капитальных вложений, так и предметом биржевой игры на рынке ценных бумаг. Но часть портфельных инвестиций, вложения в акции предприятий различных отраслей материального производства, по своей природе ничем не отличаются от прямых инвестиций в производство. В журнале «Экономист» определены основные направления инвестиционной политики. Были выделены следующие главные задачи инвестиционной политики:

1. - формирование благоприятной среды, способствующей повышению инвестиционной активности негосударственного сектора;
2. - привлечение частных отечественных и иностранных инвестиций для реконструкции предприятий;
3. - государственная поддержка важнейших жизнеобеспечивающих производств и социальной сферы при повышении эффективности капитальных вложений.
4. Инвестиции обеспечивают динамичное развитие фирмы и позволяют решать такие задачи, как:
5. - расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;
6. - приобретение новых предприятий;
7. - диверсификация деятельности вследствие освоения новых областей бизнеса.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных фондов обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в денежных средствах и одновременно организовать контроль за их целевым использованием.

Финансы как экономические отношения имеют три весьма существенных признака:

1. распределительный характер этих отношений, который ос­нован на правовых нормах и этике ведения бизнеса;
2. односторонний характер движения денежных средств;
3. в результате этих отношений могут создаваться как цент­рализованные, так и децентрализованные фонды денежных средств.

Главным и основным источником денежных ресурсов (фондов) является ВВП. Другими источниками в зависимости от уровня их формирования могут быть:

1. На уровне государства и органов местного самоуправления: доходы государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации имущества, доходы от внешне­экономической деятельности (ВЭД), государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и ценных бумаг и т. д.;
2. На уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизация, продажа акций, дивиденды от участия в других организациях, банковский кредит и т. д.;
3. На уровне населения: заработная плата, выплаты социального характера, доходы от операций с личным имуществом, доходы от предпринимательской деятельности, потреби­тельский кредит.

Финансы выполняют три главные функции, которые так­же отличают их от денег: распределительную, контрольную и регулирующую. Рассмотрим их кратко.

1. Распределительная функция финансов

Как отмечалось выше, главным источником денежных фондов является ВВП. При помощи финансов он вначале распределяется в макроэкономическом масштабе (первичное распределение), что приводит к созданию так называемых основных (первичных) доходов, состоящих из заработной платы и чистого дохода предприятий производственной сферы. Далее с помощью финансов осуществляется вторичное распределение (перераспределение) ВВП, когда денежные средства переводятся на определенные территории, что приводит к образованию доходов организаций, непроизводственной сферы (заработная плата бюджетников, пенсионное обеспечение, социальные выплаты и т.д.). Экономическим инструментом распределения и перераспределения ВВП является действующая в стране система налогообложения.

Распределительные процессы имеют место и внутри отдель­но взятого предприятия, т.е. в микроэкономическом масштабе.

Так, прибыль, будучи источником формирования таких денежных фондов, как фонды производственного или социального развития, резервного фонда и других, является источником финансовых ресурсов (совокупности финансовых активов, всех видов денежных средств, которыми располагает экономический субъект), выполняет распределительную функцию уже тре­тьего порядка (третичное распределение).

1. Контрольная функция финансов.

Данная функция проявляется в контроле за распределением денежных средств на макро- и микроуровне по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Контрольная функция реализуется через деятельность государственных финансовых органов (например, налоговой инспекции) и финансовых служб внутри предприятия. В условиях рыночных отношений финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства.

1.2 Финансы в коммерческих организациях и предприятиях

Коммерческой является организация, которая ставит своей целью получение прибыли. Коммерческая организация является юридическим лицом и проходит государственную регистрацию.

Финансы коммерческих организаций – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных потребностей работников.

Рисунок 1 - Финансовые ресурсы предприятия

Финансы коммерческих организаций выполняют следующие функции:

1. Воспроизводственная функция – это функция обеспечения простого и расширенного воспроизводства.

2. Распределительная функция реализуется в процессе распределения и перераспределения выручки (при распределении – образование фонда возмещения материальных затрат, фонда оплаты труда, прибыли; при перераспределении – уплата налогов, относимых на себестоимость, налога на прибыль и формирование чистой прибыли).

3. Контрольная функция – контроль за реальным денежным оборотом, за формированием фондов денежных средств.

4. Внутренний финансовый контроль является процессом проверки исполнения управленческих решений в области финансовой деятельности с целью реализации финансовой стратегии и предупреждения кризисных ситуаций, которые могут привести к банкротству.

Включает:

а) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

б) контроль за реализацией стратегии финансирования.

Финансовые отношения коммерческих организаций можно объединить в следующие группы:

1) финансовые отношения с другими коммерческими организациями. Это отношения с поставщиками, покупателями, строительными и транспортными организациями, почтой, телеграфом. Сюда же относятся отношения между коммерческими организациями, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, с взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных коммерческих организаций, союзов, ассоциаций. Это самая большая по объему денежных платежей группа;

2) финансовые отношения внутри коммерческой организации.

Это отношения между цехами, филиалами; отношения с рабочими и служащими по расчету заработной платы, премий, сумм, удерживаемых по месту получения дохода налогов, взысканий за причиненный ущерб;

3) финансовые отношения внутри объединений коммерческих организаций: с вышестоящей организацией, внутри ФПГ, с союзами, ассоциациями и т. п. при выполнении взаимных финансовых обязательств (отношения по формированию централизованных фондов денежных средств и получению средств их этих фондов);

4) отношения с финансово-кредитной системой государства:

- с бюджетом и внебюджетными фондами при расчете сумм налогов и сборов, при учете возможных поступлений из бюджета и внебюджетных фондов средств (субсидий, бюджетных кредитов и т. д.), при планировании источников средств на предстоящий период и при определении направлений их использования;

- со страховыми организациями при определении целесообразности страхования путем сопоставления предполагаемых потерь и установленных страховой организацией взносов и страхового возмещения;

- с кредитными организациями при планировании и использовании запланированных кредитных средств, выборе банка с оптимальным соотношением качества банковских услуг и платежей за их предоставление и др.;

- с рынком ценных бумаг при планировании дополнительных их выпусков или при формировании портфеля ценных бумаг.

В ходе финансовой деятельности коммерческой организации формируются и используются различные фонды денежных средств.

1. Фонды собственных средств – уставный, добавочный, резервный капиталы, инвестиционный фонд, валютный фонд и др.

2. Фонды привлеченных средств – доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и др.

3. Фонды заемных средств – банковские и коммерческие кредиты, кредиторская задолженность и др.

4. Оперативные денежные фонды – для выплаты заработной платы, дивидендов, для платежей в бюджет и во внебюджетные фонды и пр.

Как и любые отношения, финансы должны быть организованы.

Под организацией финансов коммерческой организации понимается состав её денежных фондов, порядок их образования и использования, соотношение между размерами денежных фондов, взаимоотношения коммерческой организации с финансово-кредитной системой государства.

Глава 2 Особенности управления финансами коммерческих организаций