Файл: Экономическая сущность и назначение налогов в экономике страны.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В налогах концентрируется вся совокупность экономических, политических и социальных интересов общества независимо от форм его организации и государственного устройства.

Как объективная экономическая категория, налог представляет собой определенную форму экономических отношений, неразрывно связанных с истемой других фундаментальных экономических категорий. Поэтому правомерно говорить о налоговой политике государства.

На современном этапе экономического развития вопросы развития экономики страны напрямую зависит от качества ее налоговой системы, от возможности обеспечить непрерывный экономический рост и финансовую стабильность. Так, налоговые поступления в бюджет страны занимают ведущее место в формировании его доходной части. Связь бюджета Российской Федерации и налоговой политики страны имеет двухсторонний и неразрывный характер. Современное общество порождая новые рынки, требует принципиально новых подходов и механизмов их обслуживания, что предполагает изменение парадигмы в теории не только налоговых доходов бюджетов, а также отношений, предусмотренных налоговым законодательством РФ. Включая федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушение налогового законодательства РФ. Поэтому тема носит актуальный характер.

Цель работы состоит в исследовании налогов как цены услуг государства.

Для достижения поставленной цели в ходе работы решену следующие задачи:

• рассмотреть понятия налога и особенности налоговой системы РФ;
• изучить налоги как цену услуг государства.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

1.1 Экономическая сущность и назначение налогов в экономике страны

Финансовое обеспечение всех уровней бюджета ­– федерального, субъектов Федерации, местного – осуществляется за счет разных видов государственных доходов.

Основным видом государственных доходов являются налоги, поскольку они составляют наибольшую часть поступлений денежных средств в государственную казну.

В соответствии с главой 1 статьей 8 Налогового кодекса РФ (далее НК), налогом признается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги отличать от (пошлин), взимание носит не характер, а условием совершения отношении их определённых действий. Налоги, и сборы, могут иметь определенную цель ( налоги), но не могут индивидуально возмездными^[1].

Сбор  ст. 8 НК РФ – взнос, взимаемый организаций и лиц, уплата является одним условий совершения отношении плательщиков государственными органами, местного самоуправления, уполномоченными органами должностными лицами значимых действий, предоставление определенных или выдачу (лицензий). Пошлина, как сбор, взимается индивидуальном порядке связи с , носящей публично- характер.

Основными характеристиками налога :

• принудительность и характер – налог не в договора, а силу осуществления прерогатив государства;
• – уплата налогов обязанностью, а желанием плательщиков;
• безвозмездность – в на уплату его плательщики не получают или услуги;
• – налог не на конкретным расходов;
• законодательная – налог уплачивается порядке и условиях, заранее законодательными актами^[2].

Налог считается установленным в том , когда определены и элементы , а именно:

• налогообложения;
• налоговая ;
• налоговый период;
• ставка;
• порядок налога;
• порядок сроки уплаты ^[3].

Налогоплательщиками и сборов признаются и физические , на которых соответствии с Налоговым возложена обязанность налоги и () сборы.

К организациям юридические лица, в соответствии законодательством РФ, а иностранные юридические , компании и корпоративные образования, организации, их и представительства, на территории РФ.

К лицам – налогоплательщикам плательщикам сборов :

• граждане РФ;
• иностранные – лица, не гражданами РФ и гражданство (подданство) государства;
• лица гражданства – лица, являющиеся гражданами РФ не имеющие наличия гражданства государства.

Физическими лицами индивидуальные предприниматели, в установленном и осуществляющие деятельность без юридического лица, также частные и адвокаты, адвокатские кабинеты.

К резидентам РФ относятся лица, фактически на территории РФ менее 183 в 12 , следующих подряд ( приезда и отъезда считаются нахождения на РФ). Краткосрочные (до 6 ) выезды за РФ для лечения обучения при не учитываются. Выдача лицам подтверждений налогового резидента ( с постоянным в Российской Федерации) для в официальные иностранных государств целях применения договоров об двойного налогообложения при получении обращения (заявления) лица в Федеральную службу^[4].

Не имеющими резидентства признаются , фактически находящиеся 183 дней течение 12 , следующих подряд, территории Российской Федерации и имеющие российского . Лица-нерезиденты уплачивают только в доходов, полученных источников в Российской Федерации, на имущество, на территории Российской Федерации.

Указанные выше элементы являются общими всех видов . При помощи этих устанавливается налоговая , определяется порядок размеры взимания , особенности исчисления базы и суммы, определяются , сроки и условия налогообложения.

По могут в порядке устанавливаться льготы. К их относятся:

• необлагаемый объекта налога;
• из обложения элементов объекта ;
• освобождение от налогов отдельных или категорий ;
• понижение налоговых ;
• вычет из платежа за период;
• целевые льготы, включая кредиты (отсрочку налогов);
• прочие льготы^[5].

В таблице отражена классификация по основным .

Таблица 1

Классификация налогов

Налоги как стоимостная имеют свои признаки и , которые выявляют социально-экономическую и назначение.

Функция – это проявление сущности в , способ выражения свойств. Существуют три функции налогов: ; контрольная; распределительная.

Между эти функции и взаимозависимы. Ни из них может развиваться ущерб другой.

При основная функция – фискальная, по наполняемости казны^[6].

Фискальная – основная, характерная для всех . С ее помощью государственные денежные , т.е. условия для государства. Именно эта обеспечивает реальную перераспределения части национального дохода пользу наименее социальных слоев .

Государство, устанавливая налоги, прежде всего себе необходимую базу для возложенных на задач. Так, в становления буржуазного налоги в имели фискальную . Однако мировой опыт о том, функции налогов по мере государства.

Благодаря контрольной оценивается эффективность механизма, обеспечивается за движением ресурсов, выявляется внесения изменений налоговую систему. Контрольная налогово-финансовых проявляется лишь условиях действия функции. Таким образом, функции в единстве определяют налогово-финансовых и бюджетной .

Распределительная функция налогов рядом свойств, многогранность ее в воспроизводственном . Изначально распределительная функция носила чисто характер. Но с пор как посчитало необходимым участвовать в хозяйственной жизни стране, у появилось регулирующее , которое осуществляется налоговый механизм.

Стимулирующая налогов реализуется системы льгот, , предпочтений, увязанных признаками объекта . Она проявляется в объектов обложения, налогооблагаемой базы, налоговой ставки др.

Дестимулирующая , напротив, направлена установление через бремя препятствий развития каких- экономических процессов, , через реализацию своей протекционистской политики. Это проявляется введение повышенных налогов, установление на вывоз , повышенных таможенных , налога на , акцизов и .

Можно также назвать подфункцию, которая для аккумуляции на восстановление ресурсов. Эту подфункцию отчисления на минерально-сырьевой , плата за и т..

В единстве эти определяют эффективность -бюджетных отношений налоговой политики.

1.2 Основные принципы и структура налоговой системы РФ

Налоговая система основной составляющей системы экономических и мощным экономических процессов. Эффективность налоговой системы путем сбалансированного всех ее с учетом государства и .

Налоговую систему можно , как совокупность , сборов, пошлин других обязательных в бюджет, на условиях, законодательными актами.

Налоговый механизм является действенным и рычагом государственного . От успешного функционирования системы во зависит результативность экономических решений, на уровне и регионов.

Устанавливая , субъекты и налогообложения, налоговые , ставки налогов, и санкции, условия налогообложения, оказывает непосредственное на налогоплательщиков, или сдерживая деятельность^[7].

Современная налоговая построена на принципах, определяющих направления государственной в налогообложении. Кроме , принципы налоговой четко определяют должное содержание фиксируют его.

Современными налогообложения, согласно Налоговому РФ, являются следующие :

1. Каждое лицо должно законно установленные и сборы, о налогах сборах основывается признании всеобщности равенства налогообложения;
2. Налоги сборы не иметь дискриминационный и различно исходя из , расовых, национальных, и иных критериев;
3. Налоги и должны иметь основание и могут быть ;
4. Не допускается устанавливать и сборы, единое экономическое Российской Федерации или препятствовать перемещению товаров финансовых средств территории Российской Федерации;
5. При установлении должны быть все элементы ;
6. Все неустранимые сомнения, и неясности законодательства о и сборах в пользу (плательщика сборов)^[8].

В Российской Федерации, как и странах, применяются общие мировые налогообложения, такие :

• презумпция невиновности;
• совершившегося факта;
• обложения реально дохода;
• принцип информированности налогоплательщика;
• обложения чистых налогоплательщика;
• принцип налогового законодательства;
• создания максимальных для налогоплательщика;
• доступности и информации по ^[9].

По своей структуре, принципам и перечню российская налоговая в основном системам налогообложения и физических , действующим в с рыночной . Наиболее полное представление отечественной налоговой может дать налогов по признакам.

Налоговым кодексом РФ деление налогов три группы: , региональные и . Таким образом, в от уровня налоги необходимо по принадлежности уровню власти. Данная представлена в 2.