Файл: Баланс и отчетность.pdf

Нормативное регулирование этой отчетности дает возможность предприятию проводить сравнительный анализ, как с предыдущими отчетными периодами данной организации, так и с другими организациями,

это позволяет организации провести оценку своей конкурентоспособности. Также благодаря регулированию отчетности со стороны государства пользователи отчетности могут быль уверены в достоверности такой отчетности и принимать на ее основе правильные экономические решения.

1.3 Особенности составления бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс - это документ отражающий финансовые и

имущественное положение организаций за отчетный период. Он позволяет определить состав структуры имущества организаций ,состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности и конечный финансовый результат Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении:

1. бухгалтерский баланс является частью методов бухгалтерского

учета;

1. бухгалтерский баланс является одним из главных форм бухгалтерской отчетности. Согласно собственному структуре бухгалтерский баланс располагает двухстороннюю таблицу во левой части которого отображается предметный состав размещения также применение собственности называется актив бухгалтерского баланса, а правая часть называется пассив баланса и демонстрирует значение денег вложенную хозяйственную деятельность компании.[2]

Статью баланса заполняется на основании данных главной книги.

Бухгалтерский баланс делиться 2 части:[1]

• • Актив.
  • Пассив.

Каждый из которых состоит актив баланса из;

1. Внеоборотные активы;
2. Оборотные активы.

А пассив баланса состоит из:

1. Капитал и резервы;
2. Долгосрочные обязательства;
3. Долгосрочные обязательства.

Структурный состав баланса, где разделе «внеоборотные активы» отображается НМА, ОС, финансовое вложения и доходные вложения в материальные ценности. А в разделе «оборотные активы» отражается сведение об остатков запасов , о затратах несовершенного строительства, готовая продукция.

В разделе «капитал и резервы» показывают уставный, резервный, добавочный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль за прошлый период. В разделе « долгосрочные обязательства» предназначен для отражения задолженностей на отчетную дату по долгосрочным кредитом и займом. В разделе « краткосрочные обязательства» предназначен для отражения задолженностей на отчетную дату краткосрочным кредитом и займом. Сумма всех разделов актива баланса должна обязательно быть равно сумме итогов всех разделов пассива, что связанно сущностью самого баланса, т.е. они должны быть равны, так как обе части баланса показывают одно и тоже имущество с группированное по разным признакам.

При составлении бухгалтерского баланса нужно исходить из следующих требований:

1. Правдивость баланса – все показатели должны быть подвержены составу документа.
2. Реальности баланса – оценка баланса должна соответствовать действительности.
3. Преемственность баланса – означает, что каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего.
4. Ясность баланса – означает, что баланс должен быть ясен для всех сотрудников предприятия. Все перемены совершающиеся составом хозяйственных средств с источниками их создания также расчетами в следствии хозяйственной деятельности компании. При всем многообразии

совершаемых действий также их воздействия в баланс перечень перемен во равновесии возможно объединить ко 4 видам:

1. вид: операции данного вида вызывают изменения 2 статей актива баланса, при данном один область возрастает, но иная снижается. При данном валюта равновесия остаѐтся в отсутствии изменения (А+А- ). Примерами подобных действий считаются: предоставление средств подотчет из кассы; приобретение средств со расчетного счета в кассу (также наоборот); выдача использованных материалов в производство также т. д.
2. вид: операции данного вида вызывают изменения изнутри пассива баланса, при данном одна сторона возрастает, а другая снижается. При данном валюта баланса остаѐтся без изменения. (П+П-). К примеру: повышен уставный капитал за счет резервного; создан резерв за счет прибыли. 3 вид: операции данного вида вызывает в то же время увеличения одной статьи актива баланса также одной статьи пассива баланса, присутствие этом валюта также возрастает (А+П-) К примеру: зачислились использованные материалы с поставщиков; получена ссуда; начислена заработная плата работникам также т.д. 4 вид: Операция данного вида вызывает в то же время снижения одной статьи актива баланса также одной статьи пассива баланса, при данном валюте баланса кроме того снижается. (А-П-) К примеру: перечислено во закрытие задолженности поставщикам согласно налогам или перед внебюджетными фондами; выдача заработной платы. Таким образом баланс организаций - это один из форм бухгалтерской отчетности, что во общем виде отображает его ресурсы согласно составу также направлениям использования (актив) также источникам их финансирования (пассив) во денежной оценке в определенную дату. Д

ля сопоставления в балансе доводятся показатели на начало и конец отчетного периода. В настоящее время применяется баланс предприятия, который приближен согласно собственному содержанию к условиям рыночной экономики также международным эталонам.

2. Бухгалтерская отчетность организации ООО «РемДорСтрой»

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «РемДорСтрой». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «РемДорСтрой».

Оплата доли Участника в уставном капитале общества выражается в рублях. Участники Общества вправе принимать решение о внесении вклада в имущество общества в следующих случаях: при обращении взыскания кредитов Участника на его долю в уставном капитале; наличия у общества убытков.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости доли его участника.

Размер уставного капитала общества составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей. Уставный капитал на момент регистрации Общества оплачен полностью.

Внесение в устав общества изменений, связанных с увеличением уставного капитала, осуществляется исполнительным органом на основании решения Участников об увеличении уставного капитала.

Целью создания Общества является получение прибыли.

Миссия ООО «РемДорСтрой» состоит в удовлетворении потребностей потребителей, как бы далеко они не находились.

Организационная структура ООО «РемДорСтрой» показана на рисунке

1.

Коммерческий директор

Руководитель организации

Финансовый директор Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Финансово– расчетный отдел

Юрисконсульт

Склад 1

Торговые агенты

Склад 2

Касса

Отдел продаж

Отдел закупок

Рис. 1.Организационная структура ООО «РемДорСтрой»

Руководитель организации ООО «РемДорСтрой» руководит работой Общества и несет ответственность за финансово–хозяйственной деятельность.

Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерской службой как самостоятельным структурным подразделением Общества.

Бухгалтер по учету товарно-материальных запасов учитывает и контролирует наличие и движение всех видов материально– производственных запасов, составляет материальный отчеты, участвует в инвентаризации этих ценностей.

Ведущий бухгалтер осуществляет учет движения основных средств и нематериальных активов, который ведет учет поступления и выбытия амортизируемого имущества, начисляет амортизационные отчисления, ведет учет ремонта и других операций, связанных с этими объектами.

Бухгалтер по учету расчетов по оплате труда выполняет цикл работ, относящийся к расчетным операциям с работниками по оплате труда.

Штатное расписание содержит перечень единиц, подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы.

2.2. Анализ финансовой отчетности предприятия

Анализ финансового состояния компании выглядит следующим образом:

• • определение финансового положения предприятия;
  • выявление изменений в финансовом положении в пространстве и времени;
  • выявить основные факторы, провоцирующие изменения в финансовом положении компании;
  • прогноз тенденций финансового положения предприятия.

Организация часто рассматривает финансовую отчетность, чтобы обеспечить стабильность ситуации и повысить доходность капитала.

В табл. 1 представлены результаты анализа динамики и структуры активов ООО «РемДорСтрой».

Таблица 1 - Состав, структура и динамика активов баланса ООО

«РемДорСтрой» в 2017-2019 гг.

Анализ показателей в таблице 1 показывает, что доля текущих активов преобладает в структуре активов, а доля денежных активов превышает 90% и достигает 92,2% в 2019 году.

В результате горизонтального анализа табл. 1 можно сделать вывод, что стоимость активов ООО «РемДорСтрой» в 2018-2019 годах выросла на 28,1%, увеличившись на 425 000 руб., то есть в 2018 году было отмечено существенное увеличение суммы денежных средств на счете с 1337 до 3062 тыс. руб., но в начале 2019 года были перечислены материнские дивиденды, выплаченные поставщикам услуг и полученные за счет других льгот, поэтому сумма денежных средств на текущем счете уменьшилась с 3062 до 1789 тыс.

Информация о динамике и составе активов ООО «РемДорСтрой» представлена в виде диаграммы на рисунок 2.

Рис. 2. Динамика и состав активов ООО «РемДорСтрой» в 2017-2019

гг.

Как видно из рисунка 2, в 2018-2019 гг. в ООО «РемДорСтрой»

изменение стоимости активов было неравномерным, в 2018 году наблюдалось существенное увеличение стоимости активов, а в 2019 году, наоборот, снижение, в итоге, за два года прирост составил всего 425 тыс. руб. Связана такая динамика стоимости активов была с увеличением суммы денежных средств на расчетном счете и их использованием в 2019 году на выплату дивидендов учредителю.

В табл. 2 представлены итоги анализа динамики и структуры источников финансирования имущества ООО «РемДорСтрой».

Таблица 2 – Состав, структура и динамика пассивов баланса ООО

«РемДорСтрой» в 2017-2019 гг.