Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

Введение

Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке. Существующая практика деятельности коммерческих банков выработала определенные приемы и правила выполнения банковских операций, которые обеспечивают необходимые результаты. Так, в научной литературе операционная техника в коммерческих банках представлена в качестве совокупности правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю. При этом ряд факторов оказывается существенное влияние на операционную технику в коммерческом банке. Например, к таким факторам можно отнести размер банка, его территориальное размещение, использование в работе программных и иных технических средств, совокупность выполняемых банком операций и др.

В организации и проведении учетно-операционной работы в банках принимают участие работники бухгалтерии — одного из структурных подразделений банка. Возглавляющий бухгалтерию главный бухгалтер выполняет организаторские и контролирующие функции.

Состав, структура бухгалтерии и распределение функций определяются размером банка, банковскими операциями, уровнем компьютеризации работы бухгалтерии и другими факторами.

Объект исследования – коммерческий банк ПАО Сбербанк.

Предмет исследования отношения по организации кассовой работы в коммерческом банке.

Цель курсовой работы - изучить организацию кассовых операций как с теоретической, так и с практической стороны на примере ПАО Сбербанк.

Задачи курсовой работы:

· рассмотреть понятие и виды кассовых операций в банке;

- охарактеризовать организацию кассовой работы в банке;

- рассмотреть нормативно – правовую базу регулирования кассовых операций;

- раскрыть организацию кассовой работы в банке на примере

ПАО «Сбербанк»

Теоретическая основа курсовой работы. При написании курсовой работы были изучены законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков по организации кассовой работы.

Методы исследования. Для решения поставленных задач применялись методы анализа и синтеза, дедуктивный и индуктивный метод, методы классификаций и системный подход

Структура курсовой работы определилась исходя из целей и задач исследования, и состоит из таких частей как введение; две главы основной части, заключение, список использованных источников.

---

Глава 1. Теоретические аспекты организации кассовой работы в банке

1.1 Понятие и виды кассовых операций в банке

В настоящее время деньги выступают неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности организаций. В связи с этим все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей и оказанием различного рода услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

Эффективность деятельности кредитной организации напрямую зависит от оперативности получения информации и ее качества. К сожалению, не всем банкам присущ высокий уровень организации кассовых операций.

Кассовые операции - это операции кредитной организации по приему и выдаче денежных средств и других ценностей клиентам банка, а также пересчет, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах [13, С. 17].

Выделяют следующие виды кассовых операций:

- операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой;

- операции инкассации банкомата;

- операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;

- банкнотные сделки;

- работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);

- операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях. [15,С. 137]

На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением работы банковских структур. По своей сути они состоят из нескольких компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а также их зачисление на счет и хранение в банке.

Для того, чтобы работа банка была прибыльной для его учредителей, нужно, в первую очередь, удовлетворять запросы своих клиентов. Чем больше будет налажена работа коллектива, тем больше клиенты будут полагаться на банк и доверять в пользование ему свои денежные средства.

Очевидно, что из кассовых операций состоит вся работа коммерческого банка. Принимая денежные ресурсы от вкладчиков, банк увеличивает свой резерв и, тем самым, проводит активные операции, от которых получает прибыль.

---

Для приема и выдачи денежных средств и других ценностей в банке создается кассовый узел, который включает следующие подразделения:

- приходную;

- расходную;

- приходно-расходную;

- кассу пересчета;

- вечернюю кассу и т.д.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), который непосредственно руководит отделом и контролирует работу данного подразделения банка.

В каждой кредитной организации создается операционная касса - это совокупность денежной наличности, которая находится в банке и используется для выполнения кассовых операций. Данные операции по проведению налично- денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе договора, заключаемого между банком и клиентом и за проведение которых банк требует определенное вознаграждение.

Кассовые операции в банке осуществляются кассиром на основании распоряжения ответственного исполнителя, которое необходимо оформить соответствующими кассовыми документами. После проверки законности и правильности оформления кассовых операций менеджер счета подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.

Центральный Банк РФ устанавливает определенные правила ведения кассовых операций в банках РФ.

В соответствии с положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" [3] предусмотрены следующие "правила ведения кассовых операций в кредитных организациях:

- общий порядок ведения кассовых операций (обязанности и ответственность работников кассы, требования к кассовым помещениям и т.д.);

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок определения платежеспособности денежных документов;

- порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот".

С каждым работником банка заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиры операционной кассы должны иметь образцы подписей руководителей банка, операционистов и бухгалтерского персонала, в полномочия которых входит подписание приходных и расходных кассовых документов; бухгалтер же снабжается образцами подписей кассиров.

В любом учреждении банка на кассиров заводят личное дело, в котором содержатся заявление о приеме на работу, а также договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

---

На сегодняшний день кассовые операции банков проводятся во многих случаях через банкоматы или платежные терминалы. Они, без участия программиста, осуществляют всю его работу. После проведения любой операции посредством банкомата / платежного терминала, клиенту предоставляется квитанция, на которой указывается название банка, вид банковской операции, сумма, время и номер операции.

Для того, чтобы получить пластиковую карту и проводить свои кассовые операции при помощи банкомата, клиенту следует заключить договор с банком. В договоре обуславливаются права и обязанности сторон.

Для проведения кассовых операций необходимы кассовые активы. К таким активам относится наличность банка (банкноты/монеты для выдачи денежных ресурсов, предоставления кредитов и займов, размена денег, оплаты текущих расходов банка и т.д.), резерв наличных средств в Национальном Банке (резерв, который устанавливается в соответствии с обязательствами банка по депозитам), корреспондентские счета в других банковских структурах (остатки денежных ресурсов банка для взаимного оказания услуг) и другое.

Банковским структурам следует не забывать о том, что наличие в нужном размере кассовых активов является самым главным условием функционирования банка. Отсутствие кассовых активов приводит к потере авторитетности банка, а тем самым и к потере наработанных клиентов.

1.2 Характеристика организации кассовой работы в банке

Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке

Существующая практика деятельности коммерческих банков выработала определенные приемы и правила выполнения банковских операций, которые обеспечивают необходимые результаты. Так, в научной литературе операционная техника в коммерческих банках представлена в качестве совокупности правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю. При этом ряд факторов оказывается существенное влияние на операционную технику в коммерческом банке. Например, к таким факторам можно отнести размер банка, его территориальное размещение, использование в работе программных и иных технических средств, совокупность выполняемых банком операций и др.

В организации и проведении учетно-операционной работы в банках принимают участие работники бухгалтерии — одного из структурных подразделений банка. Возглавляющий бухгалтерию главный бухгалтер выполняет организаторские и контролирующие функции.

---

Состав, структура бухгалтерии и распределение функций определяются размером банка, банковскими операциями, уровнем компьютеризации работы бухгалтерии и другими факторами.

Главный бухгалтер определяет конкретные обязанности работников учетно-операционного аппарата. При необходимости могут создаваться специальные отделы, например: отдел учета операций в национальной валюте, отдел учета операций в иностранной валюте, отдел кассовых операций, отдел внутрибанковского учета, кредитный отдел, отдел депозитов, отдел ценных бумаг, отдел учета деятельности филиалов и др. Организация работы учетно-операционного аппарата банка строится по принципу ответственных исполнителей.

Конкретные обязанности работников учетно-операционного аппарата устанавливаются главным бухгалтером. Ответственному исполнителю поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы по установленному кругу операций. Работа ответственных исполнителей связана также с контролем, оформлением расчетно-денежных документов и отражением в учете банковских операций.

Ведение счетов распределяется между ответственными исполнителями с учетом номеров балансовых счетов первого или второго порядка, при этом обязательным условием является ведение одним ответственным исполнителем расчетного и ссудных счетов одного клиента .

Ответственный исполнитель при работе с документами на бумажном носителе завершение операции оформляет своей подписью, при этом исполнитель несет ответственность за правильность совершаемой бухгалтерской операции в банке. Работая непосредственно на компьютере и создавая электронный документ, ответственный исполнитель также несет ответственность за правильность его оформления. В этом случае авторство в оформлении документа фиксируется в специальном поле в записи электронного документа. В это поле может заноситься кодовое обозначение ответственного исполнителя. Это происходит автоматически, а кодовое обозначение связывается с паролем, под которым ответственный исполнитель начинает работу с компьютерной системой.

Банк России уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал организацию и проведение этих операций, опубликовав 24 апреля 2008 г. Положение № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [2]. Кассовые операции могут совершаться как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении кредитной организации). Кассовый узел банка может иметь сложную структуру. Состав возможных подразделений кассового узла показан на рис. 1.

---