Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Банк Кредит-Москва»).pdf

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:

(2)

где Л_ат – ликвидные активы;

О_вт – обязательства (пассивы) до востребования.

Ликвидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки^[19]. К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» относятся к первой категории качества и второй категории качества. В расчет показателя ликвидных активов включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по ним риска. По обязательствам до востребования, а также по обязательствам банка перед кредиторами сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней вкладчиками и кредиторами может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%, то есть банк должен в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных средств^[20].

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней^[21]. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:

(3)

где К_рд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов^[22].

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас) ^[23].

Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитывается по формуле:

(4)

где З_к – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6 мес., от 6 мес. до 1 года, более года;

ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэффициентами (К₁, К₂, К₃);

К₁ – средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес. (для ресурсов с ограниченной ликвидностью);

К₂ – средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов со средней срочностью);

К₃ – средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с высокой ликвидностью) ^[24].

Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.

Рост значений коэффициентов ликвидности объясняется стремлением банков решать проблему ликвидности не путем перегруппировки активов, а с помощью управления пассивами^[25]. Чем большая доля вкладов помещается в ссуды, тем ниже коэффициент ликвидности. Вторым показателем уровня ликвидности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывается по формуле:

(5)

Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к вкладам^[26].

Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он рассчитывается по формуле:

(6)

Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный риск потерь банка.

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) – недостаток ликвидности.

При создании и выработке коэффициентов платежеспособности обычно применяются корректировки активов и пассивов на возможные дополнительные привлечения или отток средств с учетом риска утраты вложений. Объем возможного притока и изъятия средств банк может определить исходя из прогноза движения средств по счетам клиентов с учетом статистических данных за предшествующий период, договорных обязательств и величины недоиспользуемых лимитов на межбанковском рынке. Таким образом, данная система коэффициентов позволяет получить более точную величину риска дополнительно к обязательным нормативам Центрального банка^[27].

Представляется рациональным использовать кредитными организациями ряд коэффициентов платежеспособности, которые характеризуют: текущую, кратко- и долгосрочную платежеспособность; устойчивость пассивов и подвижность активов; соразмерность между пассивными и активными операциями по срокам их проведения; способность кредитной организации выполнять свои обязательства. Оптимальными являются значения показателей, представленных в таблице 2.

Следует отметить, что все приведенные показатели должны рассматриваться в динамике^[28]. Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния значений нормативов платежеспособности сотрудник отдела отчетности кредитной организации анализирует их динамику за последние три месяца. В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов платежеспособности и (или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или) обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов, и информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка^[29]. При этом производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на возможность банка погашать свои текущие обязательства.

Таблица 2

Методика расчета коэффициентов платежеспособности коммерческого банка^[30]

Правлению банка на рассмотрение выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному переоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются^[31].

Среди преимуществ коэффициентного метода оценки платежеспособности можно выделить следующие:

• данный метод дает возможность своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших статей баланса кредитной организации, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;
• анализ с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответственность всех подразделений за состояние платежеспособности банка. Во-первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразделения банка;
• на основе использования системы коэффициентов может строиться управление платежеспособностью по нормативам, то есть проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;
• для выполнения банком коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек^[32].

К недостаткам коэффициентного метода оценки платежеспособности можно отнести следующее:

• обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно повлиять на достоверность получаемой при этом информации;
• метод дает достаточно приближенную оценку платежеспособности, поскольку коэффициенты рассматриваются на основе данных баланса.

Реализуя метод на практике становится очевидным, что в расчетах надо использовать рыночную стоимость статей; потребность в учете фактора субъективности установления значений коэффициентов и объективной необходимости в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, происходящими в макро- и микроэкономической ситуации. При применении данного метода проблематичным представляется определение платежеспособности на будущие временные периоды, а также прогнозирование уровня ликвидных средств^[33].

Выводы

Ликвидность банка – это способность банка рассчитываться по своим долговым, внебалансовым и финансовым обязательствам перед вкладчиками, кредиторами и другими контрагентами своевременно и с минимальными расходами, а также способность банка осуществлять кредитные операции в соответствии со стандартами своей кредитной политики.

Понятие «платежеспособность» более широкое. Для того чтобы банк имел возможность постоянно рассчитываться по своим обязательствам и осуществлять эффективную деятельность, ему необходимо получать доходы в объемах, необходимых для дальнейшего расширения деятельности. Это возможно в процессе осуществления активных операций. Категория «платежеспособность» включает способность банка удовлетворять кредитные заявки своих клиентов.

Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк Кредит-Москва»

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка

Акционерный коммерческий банк «Кредит-Москва» работает на российском рынке банковских услуг с 1988 г. и совершает банковские операции на основании выданной ЦБ РФ Генеральной лицензии №5^[34].